審計(jì)質(zhì)量控制試題及答案

審計(jì)質(zhì)量控制試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的描述，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作符合相關(guān)法律法規(guī)

B.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

C.審計(jì)質(zhì)量控制的核心是審計(jì)質(zhì)量控制體系

D.審計(jì)質(zhì)量控制的對(duì)象是審計(jì)工作過程和結(jié)果

2.審計(jì)質(zhì)量控制體系的要素包括（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制政策

B.審計(jì)質(zhì)量控制程序

C.審計(jì)質(zhì)量控制責(zé)任

D.審計(jì)質(zhì)量控制資源

3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.專業(yè)勝任能力

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的是（）

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)程序、形成審計(jì)結(jié)論的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)具有可追溯性

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保密

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的描述，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)人員識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過程

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的對(duì)象是財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)業(yè)務(wù)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法包括定性和定量方法

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果是審計(jì)意見

7.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的是（）

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的結(jié)論

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確、準(zhǔn)確、完整

D.審計(jì)意見的表述應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的正式意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告的表述應(yīng)當(dāng)清晰、簡潔、易懂

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)督的描述，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)督是審計(jì)組織對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制體系運(yùn)行情況的檢查

B.審計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)督的對(duì)象是審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序

C.審計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)督的方法包括現(xiàn)場監(jiān)督和非現(xiàn)場監(jiān)督

D.審計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)督的結(jié)果是審計(jì)質(zhì)量控制體系的改進(jìn)

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制責(zé)任分配的描述，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制責(zé)任分配是審計(jì)組織對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制責(zé)任的明確

B.審計(jì)質(zhì)量控制責(zé)任分配應(yīng)當(dāng)遵循明確、合理、可行的原則

C.審計(jì)質(zhì)量控制責(zé)任分配應(yīng)當(dāng)涵蓋審計(jì)組織內(nèi)部各層級(jí)

D.審計(jì)質(zhì)量控制責(zé)任分配應(yīng)當(dāng)與審計(jì)人員的職業(yè)資格和能力相適應(yīng)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。（）

2.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)當(dāng)適用于所有審計(jì)項(xiàng)目。（）

3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)法律責(zé)任。（）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠。（）

5.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循保密原則。（）

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果應(yīng)當(dāng)直接影響到審計(jì)意見的類型。（）

7.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)與審計(jì)工作完成日期一致。（）

8.審計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)督應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，以確保審計(jì)質(zhì)量控制體系的有效性。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制責(zé)任分配應(yīng)當(dāng)確保每位審計(jì)人員都清楚自己的職責(zé)。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向客戶報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)質(zhì)量控制體系的基本要素。

2.說明審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

3.簡要描述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序。

4.解釋審計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)督的目的和重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)質(zhì)量控制對(duì)提高審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)意見可靠性的作用。

2.分析在審計(jì)過程中，如何有效實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)？（）

A.確保審計(jì)工作符合相關(guān)法律法規(guī)

B.確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

C.確保審計(jì)工作的效率

D.確保審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性

2.審計(jì)質(zhì)量控制體系的第一個(gè)要素是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制政策

B.審計(jì)質(zhì)量控制程序

C.審計(jì)質(zhì)量控制責(zé)任

D.審計(jì)質(zhì)量控制資源

3.審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范中，不包括以下哪項(xiàng)？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.財(cái)務(wù)利益

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于（）

A.審計(jì)證據(jù)的來源

B.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

C.審計(jì)證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.審計(jì)證據(jù)的完整性

5.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？（）

A.審計(jì)人員的工作筆記

B.審計(jì)人員的個(gè)人意見

C.審計(jì)人員的個(gè)人簡歷

D.審計(jì)人員的資格證書

6.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，下列哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

B.審計(jì)意見類型

C.審計(jì)程序的性質(zhì)

D.審計(jì)工作的時(shí)間安排

7.審計(jì)意見的表述應(yīng)當(dāng)符合（）

A.審計(jì)人員的個(gè)人喜好

B.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

C.審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.客戶的期望

8.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是（）

A.審計(jì)工作開始日期

B.審計(jì)工作完成日期

C.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

D.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日期

9.審計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)督的主要目的是（）

A.確保審計(jì)質(zhì)量控制體系的有效性

B.提高審計(jì)工作的效率

C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.減少審計(jì)成本

10.審計(jì)質(zhì)量控制責(zé)任分配時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）

A.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)人員的個(gè)人興趣

C.審計(jì)人員的性別和年齡

D.審計(jì)人員的地理位置

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)包括符合法律法規(guī)、保證審計(jì)工作質(zhì)量、確保審計(jì)意見的可靠性，這些都是審計(jì)質(zhì)量控制的基本目標(biāo)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制體系包含政策、程序、責(zé)任和資源等要素，這些要素共同構(gòu)成了一個(gè)完整的質(zhì)量控制框架。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和專業(yè)勝任能力，這些都是保證審計(jì)質(zhì)量的重要前提。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、充分性和關(guān)聯(lián)性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵因素，數(shù)量只是充分性的一個(gè)方面。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)人員的所有工作，包括工作筆記，以保證審計(jì)工作的可追溯性和完整性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過程，其結(jié)果影響審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，但不直接決定審計(jì)意見。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)意見的表述應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保意見的準(zhǔn)確性和完整性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)工作完成并得出審計(jì)意見的日期，這是審計(jì)報(bào)告有效性的關(guān)鍵。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)督的目的是確保質(zhì)量控制體系的有效運(yùn)行，從而提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制責(zé)任分配應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)人員的專業(yè)能力，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)控制。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)之一是確保審計(jì)工作符合相關(guān)法律法規(guī)。

2.正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)當(dāng)適用于所有審計(jì)項(xiàng)目，以保證審計(jì)工作的統(tǒng)一性和一致性。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)的是審計(jì)責(zé)任，而非法律責(zé)任。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性不僅指數(shù)量，還包括質(zhì)量，即證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。

5.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿的保密性是保證審計(jì)工作質(zhì)量和客戶隱私的重要原則。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果影響審計(jì)程序的設(shè)計(jì)，但不直接決定審計(jì)意見的類型。

7.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)與審計(jì)工作完成日期一致，以保證報(bào)告的時(shí)效性。

8.正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)督的定期進(jìn)行有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正質(zhì)量控制體系中的問題。

9.正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制責(zé)任分配的明確性有助于確保每位審計(jì)人員都清楚自己的職責(zé)。

10.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告重大問題，以維護(hù)審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

三、簡答題

1.簡述審計(jì)質(zhì)量控制體系的基本要素。

解析思路：列舉審計(jì)質(zhì)量控制體系的基本要素，如質(zhì)量控制政策、程序、責(zé)任和資源等。

2.說明審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

解析思路：