2025年稅務(wù)師考試稅法一模擬試卷：專業(yè)術(shù)語(yǔ)與實(shí)際應(yīng)用

2025年稅務(wù)師考試稅法一模擬試卷：專業(yè)術(shù)語(yǔ)與實(shí)際應(yīng)用考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從下列各題的四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確答案，并將正確答案的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的概念表述錯(cuò)誤的是：A.增值稅是以商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅B.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率D.增值稅的計(jì)算方法為：銷售額×稅率－進(jìn)項(xiàng)稅額2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法正確的是：A.企業(yè)所得稅是對(duì)企事業(yè)單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)的全部所得C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%D.企業(yè)所得稅的計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額×稅率3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的是：A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人從各種來(lái)源取得的所得征收的一種稅B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人的全部所得C.個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率D.個(gè)人所得稅的計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額×稅率4.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法正確的是：A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境的貨物征收的一種稅B.關(guān)稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境的貨物C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率D.關(guān)稅的計(jì)算方法為：完稅價(jià)格×稅率5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法正確的是：A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有者征收的一種稅B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)的所有權(quán)C.房產(chǎn)稅的稅率分為0.5%、1%和1.5%D.房產(chǎn)稅的計(jì)算方法為：房產(chǎn)原值×稅率6.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法正確的是：A.契稅是對(duì)房屋買賣合同征收的一種稅B.契稅的征稅對(duì)象為房屋的買賣合同C.契稅的稅率分為1%、2%和3%D.契稅的計(jì)算方法為：合同金額×稅率7.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法正確的是：A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅B.土地增值稅的征稅對(duì)象為土地的轉(zhuǎn)讓所得C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%D.土地增值稅的計(jì)算方法為：增值額×稅率8.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法正確的是：A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買車輛的行為征收的一種稅B.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為購(gòu)買車輛的行為C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為10%、15%和20%D.車輛購(gòu)置稅的計(jì)算方法為：車輛購(gòu)置價(jià)格×稅率9.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法正確的是：A.資源稅是對(duì)資源開采企業(yè)征收的一種稅B.資源稅的征稅對(duì)象為資源開采企業(yè)C.資源稅的稅率分為3%、5%和10%D.資源稅的計(jì)算方法為：資源銷售額×稅率10.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法正確的是：A.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種稅B.印花稅的征稅對(duì)象為合同、憑證等C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%和0.5%D.印花稅的計(jì)算方法為：計(jì)稅金額×稅率二、多項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從下列各題的五個(gè)備選答案中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，并將正確答案的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.出口貨物2.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有：A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.企業(yè)利息、股息、紅利所得D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得E.企業(yè)其他所得3.下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得4.下列屬于關(guān)稅征稅范圍的有：A.進(jìn)口貨物B.出口貨物C.過境貨物D.轉(zhuǎn)口貨物E.保稅貨物5.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：A.房產(chǎn)的所有權(quán)B.房產(chǎn)的占有權(quán)C.房產(chǎn)的處置權(quán)D.房產(chǎn)的收益權(quán)E.房產(chǎn)的維修權(quán)四、判斷題要求：請(qǐng)判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或者組織。（）3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）4.關(guān)稅的征稅對(duì)象僅限于進(jìn)出境的貨物，不包括過境貨物。（）5.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。（）6.契稅的征稅對(duì)象是房屋的買賣合同，不包括房屋贈(zèng)與合同。（）7.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地的轉(zhuǎn)讓所得，不包括土地的出租所得。（）8.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是購(gòu)買車輛的行為，不包括車輛維修、保養(yǎng)等行為。（）9.資源稅的征稅對(duì)象是資源開采企業(yè)，不包括資源加工企業(yè)。（）10.印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證等，不包括個(gè)人之間的借款合同。（）五、簡(jiǎn)答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問題。1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式。4.簡(jiǎn)述關(guān)稅的完稅價(jià)格確定方法。5.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。六、論述題要求：論述下列問題。1.論述增值稅在我國(guó)的稅收體系中的地位和作用。2.論述企業(yè)所得稅在我國(guó)的稅收體系中的地位和作用。3.論述個(gè)人所得稅在我國(guó)的稅收體系中的地位和作用。4.論述關(guān)稅在我國(guó)的稅收體系中的地位和作用。5.論述房產(chǎn)稅在我國(guó)的稅收體系中的地位和作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：增值稅的征稅對(duì)象是商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中的增值額，計(jì)算方法為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。2.A解析：企業(yè)所得稅是對(duì)企事業(yè)單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的，征稅對(duì)象是企業(yè)的所得。3.A解析：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人從各種來(lái)源取得的所得征收的，征稅對(duì)象是個(gè)人所得。4.A解析：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境的貨物征收的，征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物。5.A解析：房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有者征收的，征稅對(duì)象是房產(chǎn)的所有權(quán)。6.B解析：契稅是對(duì)房屋買賣合同征收的，征稅對(duì)象是房屋的買賣合同。7.A解析：土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所得征收的，征稅對(duì)象是土地的轉(zhuǎn)讓所得。8.B解析：車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買車輛的行為征收的，征稅對(duì)象是購(gòu)買車輛的行為。9.A解析：資源稅是對(duì)資源開采企業(yè)征收的，征稅對(duì)象是資源開采企業(yè)。10.A解析：印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的，征稅對(duì)象是合同、憑證等。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,D,E解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和出口貨物。2.A,B,C,D,E解析：企業(yè)所得稅征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得、企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得和企業(yè)其他所得。3.A,B,C,D,E解析：個(gè)人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。4.A,B,C,D,E解析：關(guān)稅征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物、過境貨物、轉(zhuǎn)口貨物和保稅貨物。5.A,B,C,D,E解析：房產(chǎn)稅征稅范圍包括房產(chǎn)的所有權(quán)、占有權(quán)、處置權(quán)、收益權(quán)和維修權(quán)。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或者組織。3.√解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。4.√解析：關(guān)稅的征稅對(duì)象僅限于進(jìn)出境的貨物，不包括過境貨物。5.√解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。6.×解析：契稅的征稅對(duì)象是房屋的買賣合同，也包括房屋贈(zèng)與合同。7.√解析：土地增值稅的征稅對(duì)象是土地的轉(zhuǎn)讓所得，不包括土地的出租所得。8.√解析：車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是購(gòu)買車輛的行為，不包括車輛維修、保養(yǎng)等行為。9.√解析：資源稅的征稅對(duì)象是資源開采企業(yè)，不包括資源加工企業(yè)。10.√解析：印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證等，不包括個(gè)人之間的借款合同。四、簡(jiǎn)答題1.解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，即增值額。2.解析：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限一般為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，特殊情況可延期申報(bào)。3.解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報(bào)和委托申報(bào)。4.解析：關(guān)稅的完稅價(jià)格確定方法包括成交價(jià)格法、相同或類似貨物成交價(jià)格法、倒扣價(jià)格法、計(jì)算價(jià)格法和合理方法。5.解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減去扣除比例后的余額。五、論述題1.解析：增值稅在我國(guó)的稅收體系中占據(jù)重要地位，它是我國(guó)稅收收入的主要來(lái)源之一，對(duì)于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)公平分配和實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控具有重要作用。2.解析：企業(yè)所得稅在我國(guó)的稅收