2025年初級(jí)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格歷年真題答案

2025年初級(jí)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格歷年真題答案匯總初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)1.下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后會(huì)計(jì)處理表述正確的是（）。A.沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用B.計(jì)入其他應(yīng)付款C.沖減管理費(fèi)用D.計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入答案：D。企業(yè)無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用。2.某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出材料成本。2024年3月1日結(jié)存甲材料200件，單位成本40元；3月15日購(gòu)入甲材料400件，單位成本35元；3月20日購(gòu)入甲材料400件，單位成本38元；當(dāng)月共發(fā)出甲材料500件。3月份發(fā)出甲材料的成本為（）元。A.18500B.18600C.19000D.20000答案：B。首先計(jì)算加權(quán)平均單位成本，加權(quán)平均單位成本=（200×40+400×35+400×38）÷（200+400+400）=（8000+14000+15200）÷1000=37200÷1000=37.2（元/件）。然后計(jì)算發(fā)出材料成本，發(fā)出甲材料的成本=500×37.2=18600（元）。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，增值稅稅額為6500元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)1000元，增值稅稅額為90元，包裝費(fèi)500元，不考慮其他因素，該設(shè)備的入賬價(jià)值為（）元。A.50000B.51500C.56500D.57590答案：B。設(shè)備的入賬價(jià)值=設(shè)備價(jià)款+運(yùn)輸費(fèi)+包裝費(fèi)=50000+1000+500=51500（元）。增值稅一般納稅人購(gòu)入設(shè)備的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不計(jì)入設(shè)備成本。4.2024年1月1日，甲公司購(gòu)入乙公司同日發(fā)行的3年期債券，支付價(jià)款1050萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用2萬(wàn)元，該債券面值為1000萬(wàn)元，票面年利率為5%，每年年末付息，到期還本。甲公司將其劃分為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。該債券投資的初始入賬金額為（）萬(wàn)元。A.1000B.1050C.1052D.1002答案：C。以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的初始入賬金額=購(gòu)買(mǎi)價(jià)款+交易費(fèi)用=1050+2=1052（萬(wàn)元）。5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的是（）。A.專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失B.推廣新產(chǎn)品發(fā)生的廣告費(fèi)C.行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)修理費(fèi)D.基本生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)答案：D。選項(xiàng)A，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；選項(xiàng)B，推廣新產(chǎn)品發(fā)生的廣告費(fèi)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用；選項(xiàng)C，行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)修理費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)D，基本生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)計(jì)入制造費(fèi)用，最終計(jì)入產(chǎn)品成本。6.某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，材料在生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次性投入。月初在產(chǎn)品直接材料成本為10萬(wàn)元，直接人工5萬(wàn)元；當(dāng)月耗用材料成本為50萬(wàn)元，直接人工37萬(wàn)元，當(dāng)月完工產(chǎn)品40件，月末在產(chǎn)品20件，完工程度60%，本月完工產(chǎn)品成本中直接材料成本為（）萬(wàn)元。A.30B.60C.20D.40答案：D。材料在生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次性投入，所以在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的直接材料成本是一樣的。直接材料總成本=10+50=60（萬(wàn)元），完工產(chǎn)品數(shù)量為40件，在產(chǎn)品數(shù)量為20件，總共產(chǎn)品數(shù)量=40+20=60（件）。則完工產(chǎn)品應(yīng)分配的直接材料成本=60÷60×40=40（萬(wàn)元）。7.某企業(yè)2024年年初未分配利潤(rùn)的貸方余額為200萬(wàn)元，本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，分別按10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2024年年末未分配利潤(rùn)的貸方余額應(yīng)為（）萬(wàn)元。A.205B.255C.270D.285答案：D。首先計(jì)算提取的盈余公積，法定盈余公積=100×10%=10（萬(wàn)元），任意盈余公積=100×5%=5（萬(wàn)元）。然后計(jì)算年末未分配利潤(rùn)，年末未分配利潤(rùn)=年初未分配利潤(rùn)+本年凈利潤(rùn)-提取的法定盈余公積-提取的任意盈余公積=200+100-10-5=285（萬(wàn)元）。8.下列各項(xiàng)中，關(guān)于收入確認(rèn)表述正確的是（）。A.采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售商品，應(yīng)在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入B.采用分期收款方式銷(xiāo)售商品，應(yīng)在貨款全部收回時(shí)確認(rèn)收入C.采用交款提貨方式銷(xiāo)售商品，應(yīng)在開(kāi)出發(fā)票收到貨款時(shí)確認(rèn)收入D.采用支付手續(xù)費(fèi)委托代銷(xiāo)方式銷(xiāo)售商品，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入答案：C。選項(xiàng)A，采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售商品，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)B，采用分期收款方式銷(xiāo)售商品，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，按照合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值一次確認(rèn)收入；選項(xiàng)C，采用交款提貨方式銷(xiāo)售商品，應(yīng)在開(kāi)出發(fā)票收到貨款時(shí)確認(rèn)收入，表述正確；選項(xiàng)D，采用支付手續(xù)費(fèi)委托代銷(xiāo)方式銷(xiāo)售商品，應(yīng)在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入。9.企業(yè)對(duì)隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，該包裝物的實(shí)際成本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到的會(huì)計(jì)科目是（）。A.制造費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.銷(xiāo)售費(fèi)用D.其他業(yè)務(wù)成本答案：C。隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)于包裝物發(fā)出時(shí)，按其實(shí)際成本計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。10.某企業(yè)2024年12月31日無(wú)形資產(chǎn)賬戶余額為500萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)賬戶余額為200萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶余額為100萬(wàn)元。該企業(yè)2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。A.500B.300C.400D.200答案：D。資產(chǎn)負(fù)債表中“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)攤銷(xiāo)”和“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的凈額填列。所以“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額=500-200-100=200（萬(wàn)元）。11.下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起企業(yè)期末存貨賬面價(jià)值變動(dòng)的是（）。A.已發(fā)出商品但尚未確認(rèn)銷(xiāo)售收入B.已確認(rèn)銷(xiāo)售收入但尚未發(fā)出商品C.已收到材料但尚未收到發(fā)票賬單D.已收到發(fā)票賬單并付款但尚未收到材料答案：A。選項(xiàng)A，已發(fā)出商品但尚未確認(rèn)銷(xiāo)售收入，借記“發(fā)出商品”，貸記“庫(kù)存商品”，“發(fā)出商品”和“庫(kù)存商品”都屬于存貨項(xiàng)目，一增一減，存貨賬面價(jià)值不變；選項(xiàng)B，已確認(rèn)銷(xiāo)售收入但尚未發(fā)出商品，確認(rèn)收入時(shí)要結(jié)轉(zhuǎn)成本，貸記“庫(kù)存商品”，存貨賬面價(jià)值減少；選項(xiàng)C，已收到材料但尚未收到發(fā)票賬單，應(yīng)暫估入賬，借記“原材料”，存貨賬面價(jià)值增加；選項(xiàng)D，已收到發(fā)票賬單并付款但尚未收到材料，借記“在途物資”，存貨賬面價(jià)值增加。12.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購(gòu)入甲材料2060公斤，每公斤單價(jià)（含增值稅）50元，另外支付運(yùn)雜費(fèi)3500元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗60公斤，入庫(kù)前發(fā)生挑選整理費(fèi)用620元。該批材料入庫(kù)的實(shí)際單位成本為每公斤（）元。A.50B.51.81C.52D.53.56答案：D。小規(guī)模納稅人購(gòu)入材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，要計(jì)入材料成本。材料總成本=2060×50+3500+620=103000+3500+620=107120（元）。實(shí)際入庫(kù)數(shù)量=2060-60=2000（公斤）。則該批材料入庫(kù)的實(shí)際單位成本=107120÷2000=53.56（元/公斤）。13.某企業(yè)年初所有者權(quán)益總額為160萬(wàn)元，當(dāng)年以其中的資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)元，提取盈余公積30萬(wàn)元，向投資者分配利潤(rùn)20萬(wàn)元。該企業(yè)年末所有者權(quán)益總額為（）萬(wàn)元。A.360B.410C.440D.460答案：C。資本公積轉(zhuǎn)增資本和提取盈余公積屬于所有者權(quán)益內(nèi)部的一增一減，不影響所有者權(quán)益總額。所以年末所有者權(quán)益總額=年初所有者權(quán)益總額+本年凈利潤(rùn)-向投資者分配利潤(rùn)=160+300-20=440（萬(wàn)元）。14.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。A.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失B.聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)費(fèi)C.專(zhuān)設(shè)售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的職工薪酬D.企業(yè)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)答案：B。選項(xiàng)A，預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用；選項(xiàng)B，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)C，專(zhuān)設(shè)售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的職工薪酬計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用；選項(xiàng)D，企業(yè)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入生產(chǎn)成本。15.下列各項(xiàng)中，關(guān)于交易性金融資產(chǎn)表述不正確的是（）。A.取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入投資收益B.資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面余額的差額計(jì)入當(dāng)期損益C.收到交易性金融資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)價(jià)款中已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息計(jì)入當(dāng)期損益D.出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)應(yīng)將其公允價(jià)值與賬面余額之間的差額確認(rèn)為投資收益答案：C。收到交易性金融資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)價(jià)款中已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收利息”，不影響當(dāng)期損益。選項(xiàng)A、B、D表述均正確。16.某企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料的日常核算。月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為80萬(wàn)元，成本差異為超支20萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入材料一批，實(shí)際成本為110萬(wàn)元，計(jì)劃成本為120萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為100萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異為（）萬(wàn)元。A.超支5B.節(jié)約5C.超支15D.節(jié)約15答案：A。材料成本差異率=（月初結(jié)存材料的成本差異+本月購(gòu)入材料的成本差異）÷（月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本+本月購(gòu)入材料的計(jì)劃成本）×100%=[20+（110-120）]÷（80+120）×100%=（20-10）÷200×100%=5%。當(dāng)月領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異=領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本×材料成本差異率=100×5%=5（萬(wàn)元），因?yàn)椴町惵蕿檎?，所以是超支差異?7.下列各項(xiàng)中，不屬于所有者權(quán)益的是（）。A.資本溢價(jià)B.計(jì)提的盈余公積C.投資者投入的資本D.應(yīng)付高管人員基本薪酬答案：D。選項(xiàng)A、B、C都屬于所有者權(quán)益項(xiàng)目。選項(xiàng)D，應(yīng)付高管人員基本薪酬屬于應(yīng)付職工薪酬，是負(fù)債類(lèi)科目。18.某企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為315萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為15萬(wàn)元。當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為250萬(wàn)元，實(shí)際分配并發(fā)放工資為230萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.70B.75C.78.75D.80答案：B。國(guó)債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。實(shí)際發(fā)放工資小于計(jì)稅工資，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-國(guó)債利息收入=315-15=300（萬(wàn)元）。所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=300×25%=75（萬(wàn)元）。19.某企業(yè)采用先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出原材料的成本。2024年9月1日，甲材料結(jié)存200千克，每千克實(shí)際成本為300元；9月7日購(gòu)入甲材料350千克，每千克實(shí)際成本為310元；9月21日購(gòu)入甲材料400千克，每千克實(shí)際成本為290元；9月28日發(fā)出甲材料500千克。9月份甲材料發(fā)出成本為（）元。A.145000B.150000C.153000D.155000答案：C。9月28日發(fā)出的500千克材料，先發(fā)出9月1日結(jié)存的200千克，成本為200×300=60000（元）；再發(fā)出9月7日購(gòu)入的300千克，成本為300×310=93000（元）。所以9月份甲材料發(fā)出成本=60000+93000=153000（元）。20.某企業(yè)2024年12月31日“固定資產(chǎn)”科目余額為1000萬(wàn)元，“累計(jì)折舊”科目余額為300萬(wàn)元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額為50萬(wàn)元。該企業(yè)2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。A.650B.700C.950D.1000答案：A。資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的凈額填列。所以“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額=1000-300-50=650（萬(wàn)元）。經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)21.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C。選項(xiàng)A，銀行匯票可用于單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算；選項(xiàng)B，銀行匯票可以支取現(xiàn)金，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以用于支取現(xiàn)金；選項(xiàng)C，銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月，表述正確；選項(xiàng)D，銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人，并非必須按出票金額付款。22.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。A.家電商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售電視機(jī)B.百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝C.手機(jī)專(zhuān)賣(mài)店向消費(fèi)者個(gè)人提供手機(jī)修理勞務(wù)D.商貿(mào)公司向一般納稅人銷(xiāo)售辦公用品答案：D。選項(xiàng)A、C，向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；選項(xiàng)B，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專(zhuān)用部分）、化妝品等消費(fèi)品的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；選項(xiàng)D，商貿(mào)公司向一般納稅人銷(xiāo)售辦公用品，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。23.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板答案：B。選項(xiàng)A、C、D，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于其他方面（如樣品、職工獎(jiǎng)勵(lì)、辦公室裝修等）的，于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.接受捐贈(zèng)收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入答案：A。選項(xiàng)A，財(cái)政撥款屬于不征稅收入；選項(xiàng)B，國(guó)債利息收入屬于免稅收入；選項(xiàng)C、D，接受捐贈(zèng)收入和轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入屬于應(yīng)稅收入。25.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.撫恤金B(yǎng).軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C.保險(xiǎn)賠款D.年終加薪答案：D。選項(xiàng)A、B、C，撫恤金、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、保險(xiǎn)賠款都屬于免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目；選項(xiàng)D，年終加薪屬于工資、薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。26.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)給丁企業(yè)C.某市政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)給戊房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商D.庚軟件開(kāi)發(fā)公司將閑置房屋通過(guò)民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院答案：B。選項(xiàng)A，出租廠房，土地使用權(quán)沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅；選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)繳納土地增值稅；選項(xiàng)C，土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地的行為不征稅；選項(xiàng)D，房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的，不征收土地增值稅。27.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.會(huì)計(jì)咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計(jì)咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同答案：D。一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。技術(shù)咨詢合同屬于印花稅的征稅范圍，應(yīng)繳納印花稅。28.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦石D.柴油答案：D。資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等。選項(xiàng)A、B、C都屬于資源稅的征稅范圍；選項(xiàng)D，柴油不屬于資源稅的征稅范圍。29.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押答案：B。納稅擔(dān)保方式包括保證、抵押、質(zhì)押，不包括扣押。30.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)合同試用期的表述中，正確的是（）。A.勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過(guò)1個(gè)月B.勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)3個(gè)月C.無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月D.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同，不得約定試用期答案：ACD。選項(xiàng)B，勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月。選項(xiàng)A、C、D表述均正確。31.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的表述中，正確的有（）。A.參保職工未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼B.參保職工死亡后，其個(gè)人賬戶中的余額可以全部依法繼承C.參保職工達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿15年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金D.參保職工退休后按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)，與其繳費(fèi)年限、繳費(fèi)基數(shù)等因素有關(guān)答案：ABCD。以上四個(gè)選項(xiàng)關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的表述均正確。32.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書(shū)的表述中，正確的有（）。A.背書(shū)人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任B.背書(shū)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力C.將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書(shū)或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書(shū)無(wú)效D.以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)答案：ABCD。以上四個(gè)選項(xiàng)關(guān)于票據(jù)背書(shū)的表述均符合支付結(jié)算法律制度的規(guī)定。33.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品B.購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)C.購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)D.購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)答案：BD。選項(xiàng)A，購(gòu)進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣；選項(xiàng)B，購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣；選項(xiàng)C，一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣；選項(xiàng)D，購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。34.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.銷(xiāo)售自產(chǎn)的實(shí)木地板B.銷(xiāo)售委托加工的n95口罩C.向零售商批發(fā)銷(xiāo)售的卷煙D.零售高檔化妝品答案：AC。選項(xiàng)A，實(shí)木地板屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，銷(xiāo)售自產(chǎn)的實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，n95口罩不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，銷(xiāo)售委托加工的n95口罩不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，向零售商批發(fā)銷(xiāo)售的卷煙應(yīng)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，高檔化妝品在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。35.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD。以上四個(gè)選項(xiàng)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)均不得扣除。36.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入B.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入C.個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)取得的所得D.個(gè)人兼職取得的收入答案：BD。選項(xiàng)A，個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，個(gè)人兼職取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。37.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)B.出售房屋的個(gè)體工商戶C.出租商鋪的個(gè)人D.出售國(guó)有土地使用權(quán)的事業(yè)單位答案：ABD。土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)C，出租商鋪，土地使用權(quán)沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的納稅人。38.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷(xiāo)售合同D.房屋產(chǎn)權(quán)證答案：ABCD。以上四個(gè)選項(xiàng)均屬于印花稅的征稅范圍。土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷(xiāo)售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)繳納印花稅，房屋產(chǎn)權(quán)證按權(quán)利、許可證照繳納印花稅。39.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納資源稅的有（）。A.開(kāi)采銷(xiāo)售的原礦B.進(jìn)口的原礦C.銷(xiāo)售自采原礦加工的精礦D.生產(chǎn)用于出口的應(yīng)稅產(chǎn)品答案：ACD。資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的稅種，進(jìn)口的原礦不繳納資源稅。選項(xiàng)A、C、D應(yīng)繳納資源稅。40.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職權(quán)的有（）。A.檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料B.檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)C.檢查納稅人存放在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的應(yīng)納稅的貨物D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料答案：ABCD。以上四個(gè)選項(xiàng)均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職權(quán)。41.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于用人單位違法解除勞動(dòng)合同法律后果的表述中，正確的有（）。A.用人單位支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償B.違法解除勞動(dòng)合同賠償金的計(jì)算年限自用工之日起計(jì)算C.勞動(dòng)者要求繼續(xù)履行且勞動(dòng)合同可以繼續(xù)履行的，用人單位應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行D.勞動(dòng)者不要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)按經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動(dòng)者支付賠償金答案：ABCD。以上四個(gè)選項(xiàng)關(guān)于用人單位違法解除勞動(dòng)合同法律后果的表述均正確。42.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于工傷保險(xiǎn)的表述中，正確的有（）。A.職工因工致殘被鑒定為一級(jí)傷殘的，保留勞動(dòng)關(guān)系，退出工作崗位B.職工因工致殘被鑒定為五級(jí)傷殘的，經(jīng)本人提出，可以與用人單位解除或者終止勞動(dòng)關(guān)系C.職工因工致殘被鑒定為六級(jí)傷殘的，一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金和一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金的具體標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定D.職工因工致殘被鑒定為七級(jí)至十級(jí)傷殘的，勞動(dòng)、聘用合同期滿終止，或者職工本人提出解除勞動(dòng)、聘用合同的，由工傷保險(xiǎn)基金支付一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金，由用人單位支付一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金答案：ABCD。以上四個(gè)選項(xiàng)關(guān)于工傷保險(xiǎn)的表述均符合社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定。43.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，正確的有（）。A.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)10日B.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月C.商業(yè)匯票的提示付款期限自到期日起10日D.支票的提示付款期限自出票日起10日答案：BCD。選項(xiàng)A，銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。選項(xiàng)B、C、D表述均正確。44.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷(xiāo)售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的有（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.教育醫(yī)療服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂(lè)服務(wù)答案：BD。選項(xiàng)A，文化創(chuàng)意服務(wù)屬于銷(xiāo)售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)；選項(xiàng)B，教育醫(yī)療服務(wù)屬于銷(xiāo)售服務(wù)——生活服務(wù)；選項(xiàng)C，廣播影視服務(wù)屬于銷(xiāo)售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)；選項(xiàng)D，旅游娛樂(lè)服務(wù)屬于銷(xiāo)售服務(wù)——生活服務(wù)。45.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)在生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.白酒B.金銀首飾C.高檔化妝品D.木制一次性筷子答案：ACD。選項(xiàng)A、C、D，白酒、高檔化妝品、木制一次性筷子在生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。46.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的有（）。A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.未投入使用的房屋C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案：ACD。選項(xiàng)A，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，出租方不再計(jì)提折舊，承租方計(jì)提折舊；選項(xiàng)B，未投入使用的房屋可以計(jì)提折舊；選項(xiàng)C，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除；選項(xiàng)D，已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。47.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券所得B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得C.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備所得D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得答案：ABCD。以上四個(gè)選項(xiàng)均應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。48.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格答案：ABCD。以上四個(gè)選項(xiàng)均屬于土地增值稅的扣除項(xiàng)目。49.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的有（）。A.技術(shù)咨詢合同B.技術(shù)服務(wù)合同C.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同D.專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同答案：ABCD。以上四個(gè)選項(xiàng)均應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目征收印花稅。50.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品采取直接收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD。以上四個(gè)選項(xiàng)關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述均正確。51.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，正確的有（）。A.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)稅務(wù)所的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議答案：ABCD。以上四個(gè)選項(xiàng)關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述均正確。52.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)報(bào)酬支付的表述中，正確的有（）。A.工資至少每月支付一次，實(shí)行周、日、小時(shí)工資制的可按周、日、小時(shí)支付工資B.用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動(dòng)者工資C.用人單位與勞動(dòng)者約定的支付日期遇節(jié)假日或休息日，應(yīng)提前在最近的工作日支付D.用人單位依法安排勞動(dòng)者在法定休假日工作的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動(dòng)者工資答案：ABCD。以上四個(gè)選項(xiàng)關(guān)于勞動(dòng)報(bào)酬支付的表述均正確。53.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)待遇的表述中，正確的有（）。A.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇B.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限自辦理失業(yè)登記之日起計(jì)算C.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)，不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)