稅收基礎(chǔ)試題及參考答案

稅收基礎(chǔ)試題及參考答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于稅收的基本特征？

A.納稅義務(wù)的強(qiáng)制性

B.稅收的無(wú)償性

C.稅收的固定性

D.稅收的公平性

2.我國(guó)稅收的立法機(jī)關(guān)是：

A.全國(guó)人民代表大會(huì)

B.國(guó)務(wù)院財(cái)政部

C.國(guó)家稅務(wù)總局

D.地方人民代表大會(huì)

3.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.生產(chǎn)銷售貨物的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位

C.出口商品的企業(yè)

D.進(jìn)口商品的企業(yè)

4.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅的征收方式有：

A.綜合所得稅制

B.分項(xiàng)所得稅制

C.綜合與分項(xiàng)相結(jié)合的所得稅制

D.比例稅率制

5.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期繳納

D.稅收加計(jì)扣除

6.下列哪些屬于稅收征收管理的環(huán)節(jié)？

A.稅收立法

B.稅收?qǐng)?zhí)法

C.稅收司法

D.稅收服務(wù)

7.下列哪些屬于稅收違法行為的法律責(zé)任？

A.罰款

B.罰金

C.沒(méi)收違法所得

D.刑事責(zé)任

8.下列哪些屬于稅收籌劃的方法？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合適的納稅主體

C.合理安排收支時(shí)間

D.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

9.下列哪些屬于稅收協(xié)定？

A.中外稅收協(xié)定

B.國(guó)內(nèi)稅收協(xié)定

C.國(guó)際稅收協(xié)定

D.地方稅收協(xié)定

10.下列哪些屬于稅收的分類？

A.直接稅

B.間接稅

C.特定目的稅

D.財(cái)產(chǎn)稅

二、判斷題（每題2分，共5題）

1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。（）

2.稅收具有固定性，是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率一經(jīng)確定，在一定時(shí)期內(nèi)不得隨意變動(dòng)。（）

3.稅收具有公平性，是指稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)按照納稅人的負(fù)擔(dān)能力合理分配。（）

4.稅收籌劃是指納稅人利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)的行為。（）

5.稅收協(xié)定是指國(guó)家之間為避免雙重征稅而簽訂的協(xié)議。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。（√）

2.稅收具有固定性，是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率一經(jīng)確定，在一定時(shí)期內(nèi)不得隨意變動(dòng)。（√）

3.稅收具有公平性，是指稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)按照納稅人的負(fù)擔(dān)能力合理分配。（√）

4.稅收籌劃是指納稅人利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)的行為。（√）

5.稅收協(xié)定是指國(guó)家之間為避免雙重征稅而簽訂的協(xié)議。（√）

6.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)中增加的價(jià)值進(jìn)行征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（√）

7.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得等。（√）

8.稅收征收管理是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)稅收進(jìn)行征收、管理和監(jiān)督的活動(dòng)。（√）

9.稅收違法行為是指納稅人違反稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任的行為。（√）

10.稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要手段之一。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅收的基本特征。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅的征收范圍和稅率。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅人和征收方式。

4.簡(jiǎn)要介紹稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。

2.結(jié)合實(shí)際，論述稅收籌劃對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.我國(guó)憲法規(guī)定，國(guó)家實(shí)行哪種稅制？

A.比例稅制

B.綜合稅制

C.混合稅制

D.單一稅制

2.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)：

A.銷售貨物的單位或個(gè)人

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位或個(gè)人

C.進(jìn)口貨物的單位或個(gè)人

D.出口貨物的單位或個(gè)人

3.個(gè)人所得稅的稅率通常分為幾種？

A.一種

B.兩種

C.三種

D.四種

4.稅收的征收管理機(jī)關(guān)是：

A.國(guó)家稅務(wù)局

B.地方稅務(wù)局

C.財(cái)政部

D.審計(jì)署

5.下列哪項(xiàng)不屬于稅收減免政策？

A.減免稅收

B.加征稅收

C.延期繳納

D.暫停征收

6.稅收協(xié)定通常由哪些機(jī)構(gòu)簽署？

A.雙方財(cái)政部門(mén)

B.雙方國(guó)家稅務(wù)總局

C.雙方外交部

D.以上都是

7.稅收籌劃的核心是什么？

A.減少稅收負(fù)擔(dān)

B.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)

C.合法避稅

D.以上都是

8.下列哪種情況不構(gòu)成稅收違法行為？

A.未按時(shí)申報(bào)納稅

B.少報(bào)應(yīng)稅收入

C.多享受稅收優(yōu)惠

D.主動(dòng)糾正錯(cuò)誤

9.稅收征收管理的主要內(nèi)容包括哪些？

A.稅收立法、執(zhí)法、司法

B.稅收立法、執(zhí)法、服務(wù)

C.稅收立法、征收、司法

D.稅收立法、征收、服務(wù)

10.下列哪種稅屬于資源稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.所得稅

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。稅收的基本特征包括納稅義務(wù)的強(qiáng)制性、稅收的無(wú)償性、稅收的固定性和稅收的公平性。

2.A。我國(guó)稅收的立法機(jī)關(guān)是全國(guó)人民代表大會(huì)。

3.ABCD。增值稅的納稅人包括生產(chǎn)銷售貨物的企業(yè)、提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位、出口商品的企業(yè)和進(jìn)口商品的企業(yè)。

4.ABC。我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅的征收方式包括綜合所得稅制、分項(xiàng)所得稅制和綜合與分項(xiàng)相結(jié)合的所得稅制。

5.ABCD。稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收延期繳納和稅收加計(jì)扣除。

6.ABCD。稅收征收管理的環(huán)節(jié)包括稅收立法、稅收?qǐng)?zhí)法、稅收司法和稅收服務(wù)。

7.ABCD。稅收違法行為的法律責(zé)任包括罰款、罰金、沒(méi)收違法所得和刑事責(zé)任。

8.ABCD。稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的納稅主體、合理安排收支時(shí)間和優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

9.AC。稅收協(xié)定通常由雙方財(cái)政部門(mén)或國(guó)家稅務(wù)總局簽署。

10.ABC。稅收的分類包括直接稅、間接稅、特定目的稅和財(cái)產(chǎn)稅。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。

2.√。稅收具有固定性，是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率一經(jīng)確定，在一定時(shí)期內(nèi)不得隨意變動(dòng)。

3.√。稅收具有公平性，是指稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)按照納稅人的負(fù)擔(dān)能力合理分配。

4.√。稅收籌劃是指納稅人利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)的行為。

5.√。稅收協(xié)定是指國(guó)家之間為避免雙重征稅而簽訂的協(xié)議。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.稅收的基本特征包括納稅義務(wù)的強(qiáng)制性、稅收的無(wú)償性、稅收的固定性和稅收的公平性。

2.增值稅的征收范圍包括商品生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)。

4.稅收籌劃的基本原則包括合法