2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃跨科目綜合練習(xí)試卷

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃跨科目綜合練習(xí)試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的稅金是指企業(yè)實際發(fā)生的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅金。2.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時收取的代收代繳的政府性基金，不屬于價外費用。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)折舊費，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.納稅人發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。5.納稅人發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。6.納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失，在經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。7.納稅人發(fā)生的存貨跌價準備、短期投資跌價準備、長期投資跌價準備、壞賬準備等準備金，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。8.納稅人發(fā)生的匯兌損失，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。9.納稅人發(fā)生的訴訟費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。10.納稅人發(fā)生的違約金，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。二、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以扣除的稅金是（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.城市維護建設(shè)稅2.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以扣除的費用是（）。A.銷售費用B.管理費用C.財務(wù)費用D.利息費用3.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以扣除的損失是（）。A.資產(chǎn)損失B.財務(wù)損失C.營業(yè)損失D.訴訟損失4.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以扣除的準備金是（）。A.存貨跌價準備B.短期投資跌價準備C.長期投資跌價準備D.壞賬準備5.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以扣除的支出是（）。A.匯兌損失B.訴訟費用C.違約金D.公益性捐贈支出6.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以扣除的費用是（）。A.廣告費B.業(yè)務(wù)宣傳費C.研發(fā)費用D.差旅費7.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以扣除的資產(chǎn)折舊費是（）。A.固定資產(chǎn)折舊費B.無形資產(chǎn)攤銷費C.低值易耗品攤銷費D.資產(chǎn)減值損失8.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以扣除的支出是（）。A.利息費用B.稅金及附加C.捐贈支出D.資產(chǎn)損失9.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以扣除的費用是（）。A.銷售費用B.管理費用C.財務(wù)費用D.研發(fā)費用10.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以扣除的支出是（）。A.匯兌損失B.訴訟費用C.違約金D.公益性捐贈支出四、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪些費用可以在計算企業(yè)所得稅時扣除？（）A.營業(yè)外支出B.捐贈支出C.利息費用D.稅金及附加E.資產(chǎn)損失2.下列哪些支出在計算企業(yè)所得稅時，可以按照實際發(fā)生額扣除？（）A.財務(wù)費用B.管理費用C.銷售費用D.營業(yè)外支出E.利息費用3.下列哪些資產(chǎn)可以在計算企業(yè)所得稅時，按照成本減去殘值后的余額計提折舊？（）A.固定資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)C.低值易耗品D.存貨E.長期投資4.下列哪些損失在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除？（）A.壞賬損失B.自然災(zāi)害損失C.匯兌損失D.訴訟費用E.違約金5.下列哪些費用在計算企業(yè)所得稅時，可以按照規(guī)定比例扣除？（）A.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費B.研發(fā)費用C.利息費用D.匯兌損失E.捐贈支出五、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2025年度銷售（營業(yè)）收入為5000萬元，成本費用為4000萬元，其中銷售費用為200萬元，財務(wù)費用為100萬元，稅金及附加為50萬元，利潤總額為1000萬元。該企業(yè)實際發(fā)生公益性捐贈支出60萬元。請計算該企業(yè)2025年度的應(yīng)納稅所得額。2.某企業(yè)2025年度購買固定資產(chǎn)500萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為50萬元。該企業(yè)采用直線法計提折舊。請計算該企業(yè)2025年度固定資產(chǎn)的折舊費用。3.某企業(yè)2025年度發(fā)生壞賬損失30萬元，同時發(fā)生因自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失20萬元。請計算該企業(yè)2025年度的損失扣除金額。六、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅地點。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。本次試卷答案如下：一、判斷題（每題2分，共20分）1.錯誤。企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的稅金是指企業(yè)實際發(fā)生的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅金，但不包括增值稅。2.正確。納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時收取的代收代繳的政府性基金，不屬于價外費用。3.錯誤。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)折舊費，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.正確。納稅人發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。5.正確。納稅人發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。6.錯誤。納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失，在經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但需符合特定條件。7.錯誤。納稅人發(fā)生的存貨跌價準備、短期投資跌價準備、長期投資跌價準備、壞賬準備等準備金，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。8.正確。納稅人發(fā)生的匯兌損失，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。9.正確。納稅人發(fā)生的訴訟費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。10.正確。納稅人發(fā)生的違約金，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。二、單項選擇題（每題2分，共20分）1.A.增值稅解析：增值稅屬于價外稅，不計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。2.D.利息費用解析：利息費用屬于財務(wù)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。3.D.財務(wù)損失解析：財務(wù)損失不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的可以扣除的損失。4.E.壞賬準備解析：壞賬準備屬于準備金，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.D.資產(chǎn)損失解析：資產(chǎn)損失在經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。6.D.研發(fā)費用解析：研發(fā)費用不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的可以扣除的費用。7.D.資產(chǎn)減值損失解析：資產(chǎn)減值損失不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的可以扣除的資產(chǎn)折舊費。8.D.利息費用解析：利息費用不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的可以扣除的支出。9.D.研發(fā)費用解析：研發(fā)費用不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的可以扣除的費用。10.D.公益性捐贈支出解析：公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。三、多項選擇題（每題2分，共20分）1.B.捐贈支出C.利息費用D.稅金及附加E.資產(chǎn)損失解析：這些費用和損失在計算企業(yè)所得稅時，可以根據(jù)規(guī)定扣除。2.A.財務(wù)費用B.管理費用C.銷售費用D.營業(yè)外支出E.利息費用解析：這些費用在計算企業(yè)所得稅時，可以按照實際發(fā)生額扣除。3.A.固定資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)C.低值易耗品D.存貨E.長期投資解析：這些資產(chǎn)在計算企業(yè)所得稅時，可以按照成本減去殘值后的余額計提折舊。4.A.壞賬損失B.自然災(zāi)害損失C.匯兌損失D.訴訟費用E.違約金解析：這些損失在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除。5.A.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費B.研發(fā)費用C.利息費用D.匯兌損失E.捐贈支出解析：這些費用在計算企業(yè)所得稅時，可以按照規(guī)定比例扣除。四、計算題（每題10分，共30分）1.解析：應(yīng)納稅所得額=利潤總額-允許扣除的費用和損失=1000-(200+100+50)-60=790萬元。2.解析：折舊費用=(500-50)/5=90萬元。3.解析：損失扣