稅務(wù)師考試常見問題解答試題及答案

稅務(wù)師考試常見問題解答試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的收入？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.利息收入

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

3.以下哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資本利得

4.稅務(wù)登記有哪些基本要求？

A.依法納稅

B.提供真實(shí)信息

C.及時變更登記

D.按時報送稅務(wù)申報表

5.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

B.進(jìn)行虛假的納稅申報

C.隱瞞應(yīng)納稅所得額

D.拖欠稅款

6.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人銷售的自產(chǎn)貨物

C.國際運(yùn)輸服務(wù)

D.出口貨物

7.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

8.個人所得稅的稅率有哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝服務(wù)

C.出口貨物

D.提供金融服務(wù)

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.應(yīng)納稅所得額

B.費(fèi)用

C.資產(chǎn)

D.收入

11.以下哪些屬于增值稅的視同銷售行為？

A.將貨物交付他人代銷

B.自產(chǎn)貨物用于投資

C.自產(chǎn)貨物用于集體福利

D.自產(chǎn)貨物用于對外捐贈

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.費(fèi)用

C.資產(chǎn)

D.收入

13.以下哪些屬于個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資本利得

14.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.費(fèi)用

C.資產(chǎn)

D.收入

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得

D.投資收益

16.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.退休工資

B.工傷賠償

C.離退休人員所得

D.遺產(chǎn)所得

17.以下哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

19.以下哪些屬于個人所得稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

20.以下哪些屬于營業(yè)稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅收違法行為可以采取強(qiáng)制措施，包括查封、扣押財(cái)產(chǎn)。（）

2.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明材料。（）

3.個人所得稅的起征點(diǎn)在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

4.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時，可以抵扣所有購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票。（）

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的直接經(jīng)濟(jì)損失。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，包括查閱企業(yè)的所有財(cái)務(wù)資料。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時，企業(yè)有權(quán)要求出示稅務(wù)檢查證件。（）

8.個人投資者從其投資企業(yè)取得的股息紅利所得，免征個人所得稅。（）

9.企業(yè)出口貨物時，如果發(fā)生退貨，需要補(bǔ)繳已退的增值稅。（）

10.企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，可以自行調(diào)整會計(jì)處理方法，以符合稅法規(guī)定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.簡述個人所得稅的納稅申報流程。

4.描述稅務(wù)登記的基本要求和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用和意義。

2.分析稅收政策對企業(yè)經(jīng)營行為的影響，并舉例說明。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ACD

7.ABC

8.ABC

9.AB

10.ABC

11.ABCD

12.A

13.ABC

14.A

15.AB

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。稅率分為13%、9%、6%三個檔次。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為：收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個人所得稅的納稅申報流程包括：自行申報、代扣代繳、匯總申報等環(huán)節(jié)，納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇申報方式，并在規(guī)定的期限內(nèi)完成申報。

4.稅務(wù)登記的基本要求包括：依法設(shè)立、真實(shí)準(zhǔn)確、及時變更、按時報送等。程序包括：領(lǐng)取稅務(wù)登記證件、辦理變更登記、注銷登記等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的