做賬實操-保險業(yè)全盤賬務(wù)處理實例

會計實操文庫做賬實操-保險業(yè)全盤賬務(wù)處理實例保費收入相關(guān)處理財產(chǎn)險一次性繳費：某企業(yè)為其廠房投保財產(chǎn)險，一次性繳納保費50,000元。賬務(wù)處理為：借：銀行存款50,000貸：保費收入財產(chǎn)險50,000。壽險分期繳費：客戶投保壽險，首年保費30,000元，后續(xù)每年繳納20,000元。首年賬務(wù)處理為：借：銀行存款30,000貸：保費收入壽險30,000。次年及以后每年收到保費時：借：銀行存款20,000貸：保費收入壽險20,000。賠付支出相關(guān)處理財產(chǎn)險賠付：因客戶投保的倉庫發(fā)生火災(zāi)，經(jīng)核定需賠付30,000元。賬務(wù)處理為：借：賠付支出財產(chǎn)險30,000貸：銀行存款30,000。壽險賠付：客戶因疾病身故符合壽險賠付條件，賠付金額500,000元。賬務(wù)處理為：借：賠付支出壽險500,000貸：銀行存款500,000。準備金計提相關(guān)處理未到期責任準備金計提：根據(jù)保險業(yè)務(wù)情況，本月需計提未到期責任準備金80,000元。賬務(wù)處理為：借：提取未到期責任準備金80,000貸：未到期責任準備金80,000。未決賠款準備金計提：經(jīng)評估，需計提未決賠款準備金120,000元。賬務(wù)處理為：借：提取未決賠款準備金120,000貸：未決賠款準備金120,000。再保險業(yè)務(wù)相關(guān)處理分出保費：保險公司將部分保險業(yè)務(wù)分給再保險公司，分出保費60,000元。賬務(wù)處理為：借：分出保費60,000貸：應(yīng)付分保賬款60,000。攤回分保賠款：因之前分出的業(yè)務(wù)發(fā)生賠付，從再保險公司攤回分保賠款40,000元。賬務(wù)處理為：借：應(yīng)收分保賬款40,000貸：攤回賠付支出40,000。投資業(yè)務(wù)相關(guān)處理購買債券：保險公司購入國債，面值200,000元，支付價款205,000元，另支付交易費用3,000元。賬務(wù)處理為：借：債權(quán)投資成本200,000利息調(diào)整8,000貸：銀行存款208,000。收到債券利息：上述國債每年利息收入8,000元。賬務(wù)處理為：借：銀行存款8,000貸：投資收益8,000。費用支出相關(guān)處理人員薪酬：本月計提員工工資50,000元。計提時賬務(wù)處理為：借：業(yè)務(wù)及管理費50,000貸：應(yīng)付職工薪酬50,000。發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬50,000貸：銀行存款50,000。營銷費用：為推廣保險產(chǎn)品，支付廣告費用30,000元。賬務(wù)處理為：借：業(yè)務(wù)及管理費30,000貸：銀行存款30,000。期末結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)處理收入結(jié)轉(zhuǎn)：期末將“保費收入”“投資收益”“攤回賠付支出”等收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”。假設(shè)“保費收入”貸方余額1,000,000元，“投資收益”貸方余額50,000元，“攤回賠付支出”貸方余額30,000元。賬務(wù)處理為：借：保費收入1,000,000投資收益50,000攤回賠付支出30,000貸：本年利潤1,080,000。費用結(jié)轉(zhuǎn)：將“賠付支出”“提取未到期責任準備金”“提取未決賠款準備金”“分出保費”“業(yè)務(wù)及管理費”等費用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”。假設(shè)“賠付支出”借方余額600,000元，“提取未到期責任準備金”借方余額80,000元，“提取未決賠款準備金”借方余額120,000元，“分出保費”借方余額60,000元，“業(yè)務(wù)及管理費”借方余額100,000元。賬務(wù)處理為：借：本年利潤960,000貸：賠付支出600,000提取未到期責任準備金80,000提取未決賠款準備金120,000分出保費60,000業(yè)務(wù)及管理費100,000。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務(wù)軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預(yù)付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結(jié)賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時標注“本月合計”，劃紅線區(qū)分會計期間?。五、?其他職責??工