稅務(wù)師2025年備考省時(shí)技巧試題及答案

稅務(wù)師2025年備考省時(shí)技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶(hù)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.收據(jù)

D.原始憑證

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.境內(nèi)投資收益

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

D.境內(nèi)投資收益

7.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷(xiāo)售方所在地

B.購(gòu)買(mǎi)方所在地

C.機(jī)構(gòu)所在地

D.注冊(cè)地

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時(shí)

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時(shí)

10.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人免稅政策

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

C.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)免稅政策

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)免稅政策

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.獲得國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)的個(gè)人

B.退休人員工資所得

C.國(guó)債利息收入

D.境外投資收益

13.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天

D.納稅人申報(bào)當(dāng)天

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.收入確認(rèn)當(dāng)天

B.費(fèi)用發(fā)生當(dāng)天

C.稅收優(yōu)惠確認(rèn)當(dāng)天

D.納稅人申報(bào)當(dāng)天

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.收入確認(rèn)當(dāng)天

B.費(fèi)用發(fā)生當(dāng)天

C.稅收優(yōu)惠確認(rèn)當(dāng)天

D.納稅人申報(bào)當(dāng)天

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人。（）

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具給其他增值稅一般納稅人使用。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括符合條件的非營(yíng)利組織的收入、國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。（）

6.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息、教育儲(chǔ)蓄存款利息、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房貸款利息等。（）

7.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地，如果機(jī)構(gòu)所在地與居住地不在同一縣（市），則納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

10.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，并在報(bào)送時(shí)同時(shí)提交相應(yīng)的增值稅納稅申報(bào)表。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的意義。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中稿酬所得的計(jì)稅方法。

4.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述個(gè)人所得稅改革對(duì)提高個(gè)人所得稅征管效率和公平性的影響，以及改革過(guò)程中可能面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)等。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.AB

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅的一般納稅人開(kāi)具給其他增值稅一般納稅人使用的發(fā)票。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、境外投資收益、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入等。

6.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、教育儲(chǔ)蓄存款利息、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房貸款利息等。

7.AC

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地，如果機(jī)構(gòu)所在地與居住地不在同一縣（市），則納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地。

8.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

9.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

10.ABC

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策等。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策等。

12.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括獲得國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)的個(gè)人、退休人員工資所得、國(guó)債利息收入等。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收率包括3%、6%、9%、13%等。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%、10%等。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%等。

16.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，收到預(yù)收款當(dāng)天，發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天。

17.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)當(dāng)天，費(fèi)用發(fā)生當(dāng)天，稅收優(yōu)惠確認(rèn)當(dāng)天。

18.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)當(dāng)天，費(fèi)用發(fā)生當(dāng)天，稅收優(yōu)惠確認(rèn)當(dāng)天。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)、代理申報(bào)。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)、代理申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等活動(dòng)的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人。

4.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具給其他增值稅一般納稅人使用。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括符合條件的非營(yíng)利組織的收入、國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、教育儲(chǔ)蓄存款利息、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房貸款利息等。

7.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地，如果機(jī)構(gòu)所在地與居住地不在同一縣（市），則納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

10.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，并在報(bào)送時(shí)同時(shí)提交相應(yīng)的增值稅納稅申報(bào)表。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求包括：發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；發(fā)票開(kāi)具時(shí)限符合規(guī)定；發(fā)票開(kāi)具方式符合規(guī)定；發(fā)票保管、使用符合規(guī)定。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的意義包括：降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力；鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行科技創(chuàng)新和研發(fā)投入；促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大投資，增加就業(yè)。

3.個(gè)人所得稅中稿酬所得的計(jì)稅方法為：稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按70%計(jì)算。

4.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：從事銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等活動(dòng)的納稅人，年度應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元（按季納稅不超過(guò)150萬(wàn)元）的，可以申請(qǐng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用為：增值稅是我國(guó)的主體稅種之一，對(duì)于保障國(guó)家財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)具有重要意義。增值稅