2025年注冊稅務師稅法一考前沖刺：模擬試卷與答題策略VIP

2025年注冊稅務師稅法一考前沖刺：模擬試卷與答題策略考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在下列各題中，只有一個選項是符合題目要求的，請選擇正確答案。1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅2.某企業(yè)2024年1月銷售自產(chǎn)貨物100萬元，同時收取包裝物押金5萬元。該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）元。A.13,000B.16,000C.19,500D.22,0003.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項屬于增值稅的免稅項目？（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.國際貨物貿(mào)易出口退（免）稅C.提供餐飲服務D.建筑工程安裝勞務4.某企業(yè)為一般納稅人，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。該企業(yè)當月銷售產(chǎn)品100萬元，取得不含稅銷售額為80萬元，應繳納的增值稅為（）元。A.4,000B.6,000C.8,000D.10,0005.某企業(yè)2024年1月應繳納的增值稅額為20萬元，2月應繳納的增值稅額為30萬元。該企業(yè)2024年第一季度應預繳的增值稅為（）元。A.50,000B.60,000C.70,000D.80,0006.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項屬于增值稅的扣繳義務人？（）A.采購方B.銷售方C.代購代銷方D.代理出口方7.某企業(yè)2024年1月應繳納的增值稅額為30萬元，2月應繳納的增值稅額為40萬元。該企業(yè)2024年第一季度應預繳的增值稅為（）元。A.50,000B.60,000C.70,000D.80,0008.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的納稅期限？（）A.每月1日至15日B.每月16日至月底C.每月1日至月底D.每月1日至下月10日9.某企業(yè)為一般納稅人，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。該企業(yè)當月銷售產(chǎn)品100萬元，取得不含稅銷售額為80萬元，應繳納的增值稅為（）元。A.4,000B.6,000C.8,000D.10,00010.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項屬于增值稅的征收范圍？（）A.轉讓土地使用權B.提供餐飲服務C.建筑工程安裝勞務D.出口貨物退（免）稅二、多項選擇題要求：在下列各題中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請選擇正確答案。1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些行為應征收增值稅？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物退（免）稅D.轉讓土地使用權2.某企業(yè)2024年1月應繳納的增值稅額為20萬元，2月應繳納的增值稅額為30萬元。該企業(yè)2024年第一季度應預繳的增值稅為（）元。A.50,000B.60,000C.70,000D.80,0003.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.國際貨物貿(mào)易出口退（免）稅C.提供餐飲服務D.建筑工程安裝勞務4.某企業(yè)為一般納稅人，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。該企業(yè)當月銷售產(chǎn)品100萬元，取得不含稅銷售額為80萬元，應繳納的增值稅為（）元。A.4,000B.6,000C.8,000D.10,0005.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的扣繳義務人？（）A.采購方B.銷售方C.代購代銷方D.代理出口方6.某企業(yè)2024年1月應繳納的增值稅額為30萬元，2月應繳納的增值稅額為40萬元。該企業(yè)2024年第一季度應預繳的增值稅為（）元。A.50,000B.60,000C.70,000D.80,0007.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些不屬于增值稅的納稅期限？（）A.每月1日至15日B.每月16日至月底C.每月1日至月底D.每月1日至下月10日8.某企業(yè)為一般納稅人，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。該企業(yè)當月銷售產(chǎn)品100萬元，取得不含稅銷售額為80萬元，應繳納的增值稅為（）元。A.4,000B.6,000C.8,000D.10,0009.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的征收范圍？（）A.轉讓土地使用權B.提供餐飲服務C.建筑工程安裝勞務D.出口貨物退（免）稅10.某企業(yè)2024年1月應繳納的增值稅額為20萬元，2月應繳納的增值稅額為30萬元。該企業(yè)2024年第一季度應預繳的增值稅為（）元。A.50,000B.60,000C.70,000D.80,000三、判斷題要求：判斷下列各題是否正確，正確的在括號內打“√”，錯誤的打“×”。1.增值稅是一種消費稅，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的增值額為應納稅額。（）2.增值稅專用發(fā)票是納稅人用于核算增值稅稅額和進項稅額的專用憑證。（）3.納稅人銷售自產(chǎn)貨物，可以按照規(guī)定享受出口退（免）稅政策。（）4.增值稅納稅人在一定期限內預繳增值稅，年終匯算清繳后多退少補。（）5.納稅人購買固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票，可以作為進項稅額抵扣的依據(jù)。（）6.增值稅納稅人在一定期限內預繳增值稅，年終匯算清繳后多退少補。（）7.納稅人銷售不動產(chǎn)，應按照規(guī)定繳納增值稅。（）8.納稅人銷售無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定繳納增值稅。（）9.納稅人進口貨物，應按照規(guī)定繳納增值稅。（）10.增值稅專用發(fā)票的開具和使用，應當符合國家有關規(guī)定。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算應繳納的增值稅額。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為50萬元，銷售自產(chǎn)貨物取得不含稅銷售額為200萬元，同時收取包裝物押金10萬元（不計入銷售額）。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。要求：計算該企業(yè)3月份應繳納的增值稅額。五、綜合分析題要求：分析下列案例，回答問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為60萬元，銷售自產(chǎn)貨物取得不含稅銷售額為300萬元，同時提供加工、修理修配勞務取得不含稅銷售額為50萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，出口貨物退（免）稅率為9%。問題：1.計算該企業(yè)4月份應繳納的增值稅額。2.計算該企業(yè)4月份出口貨物應退（免）的增值稅額。3.分析該企業(yè)在增值稅繳納方面的風險點。六、案例分析題要求：閱讀下列案例，回答問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為70萬元，銷售自產(chǎn)貨物取得不含稅銷售額為400萬元，同時提供餐飲服務取得不含稅銷售額為100萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為6%，出口貨物退（免）稅率為9%。問題：1.計算該企業(yè)5月份應繳納的增值稅額。2.分析該企業(yè)在增值稅繳納方面的合規(guī)性。3.提出該企業(yè)在增值稅繳納方面的改進措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等，出口貨物退（免）稅屬于增值稅的優(yōu)惠政策，不屬于征稅范圍。2.B解析：包裝物押金不計入銷售額，增值稅稅額=銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元。3.A解析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅的免稅項目。4.A解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=80萬元×13%-10萬元=4萬元。5.A解析：第一季度應預繳的增值稅=（1月應繳+2月應繳）÷2=（20萬元+30萬元）÷2=25萬元。6.D解析：代理出口方屬于增值稅的扣繳義務人。7.A解析：第一季度應預繳的增值稅=（1月應繳+2月應繳）÷2=（30萬元+40萬元）÷2=35萬元。8.D解析：增值稅的納稅期限包括每月1日至15日、每月16日至月底、每月1日至月底、每月1日至下月10日。9.A解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=80萬元×13%-10萬元=4萬元。10.A解析：轉讓土地使用權屬于增值稅的征稅范圍。二、多項選擇題1.A、B解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等。2.A、B、C解析：第一季度應預繳的增值稅=（1月應繳+2月應繳）÷2=（20萬元+30萬元）÷2=25萬元。3.A、B解析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國際貨物貿(mào)易出口退（免）稅屬于增值稅的免稅項目。4.A、B解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=80萬元×13%-10萬元=4萬元。5.A、C、D解析：增值稅的扣繳義務人包括采購方、代購代銷方、代理出口方。6.A、B、C解析：第一季度應預繳的增值稅=（1月應繳+2月應繳）÷2=（30萬元+40萬元）÷2=35萬元。7.A、B、C解析：增值稅的納稅期限包括每月1日至15日、每月16日至月底、每月1日至月底、每月1日至下月10日。8.A、B解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=80萬元×13%-10萬元=4萬元。9.A、C解析：轉讓土地使用權、提供餐飲服務屬于增值稅的征稅范圍。10.A、B、C解析：第一季度應預繳的增值稅=（1月應繳+2月應繳）÷2=（20萬元+30萬元）÷2=25萬元。三、判斷題1.×解析：增值稅是一種流轉稅，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的增值額為應納稅額。2.√解析：增值稅專用發(fā)票是納稅人用于核算增值稅稅額和進項稅額的專用憑證。3.√解析：納稅人銷售自產(chǎn)貨物，可以按照規(guī)定享受出口退（免）稅政策。4.√解析：納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的增值額為應納稅額。5.√解析：納稅人購買固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票，可以作為進項稅額抵扣的依據(jù)。6.√解析：納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的增值額為應納稅額。7.√解析：納稅人銷售不動產(chǎn)，應按照規(guī)定繳納增值稅。8.√解析：納稅人銷售無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定繳納增值稅。9.√解析：納稅人進口貨物，應按照規(guī)定繳納增值稅。10.√解析：增值稅專用發(fā)票的開具和使用，應當符合國家有關規(guī)定。四、計算題解析：該企業(yè)3月份應繳納的增值稅額=銷售額×稅率-進項稅額=200萬元×13%-50萬元=8萬元。五、綜合分析題1.解析：該企業(yè)4月份應繳納的增值稅額=（銷售額+加工、修理修配勞務銷售額）×稅率-進項稅額=（300萬元+50萬元）×13%-60萬元=17萬元。2.解析：該企業(yè)4月份出口貨物應退（免）的增值稅額=出口貨物銷售額×出口退（免）稅率=300萬元×9%=27萬元。3.解析：該企業(yè)在增值稅繳納方面的風險點