2025年注冊稅務師稅法一實戰(zhàn)模擬試卷：結合2025年考試熱點

2025年注冊稅務師稅法一實戰(zhàn)模擬試卷：結合2025年考試熱點考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅的征稅范圍說法正確的是：A.銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍B.銷售土地使用權屬于增值稅的征稅范圍C.銷售農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅的征稅范圍D.提供交通運輸服務屬于增值稅的征稅范圍2.下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策說法錯誤的是：A.對高新技術企業(yè)給予15%的稅率優(yōu)惠B.對小型微利企業(yè)給予20%的稅率優(yōu)惠C.對符合條件的技術轉讓所得給予減免稅優(yōu)惠D.對個人投資者從企業(yè)取得的紅利所得征收個人所得稅3.下列關于消費稅的征稅對象說法正確的是：A.納稅人進口應稅消費品，于報關進口時納稅B.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，于移送使用時納稅C.納稅人委托加工應稅消費品，于提貨時納稅D.納稅人零售應稅消費品，于銷售時納稅4.下列關于個人所得稅的征收范圍說法錯誤的是：A.個人工資、薪金所得屬于個人所得稅的征收范圍B.個人稿酬所得屬于個人所得稅的征收范圍C.個人特許權使用費所得屬于個人所得稅的征收范圍D.個人財產(chǎn)租賃所得屬于個人所得稅的征收范圍5.下列關于增值稅的征收管理說法正確的是：A.增值稅納稅人應按照稅法規(guī)定自行申報納稅B.增值稅納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇簡易計稅方法C.增值稅納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇查賬征收方式D.增值稅納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇查定征收方式6.下列關于企業(yè)所得稅的征收管理說法正確的是：A.企業(yè)所得稅納稅人應按照稅法規(guī)定自行申報納稅B.企業(yè)所得稅納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇查賬征收方式C.企業(yè)所得稅納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇查定征收方式D.企業(yè)所得稅納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇核定征收方式7.下列關于消費稅的征收管理說法正確的是：A.消費稅納稅人應按照稅法規(guī)定自行申報納稅B.消費稅納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇簡易計稅方法C.消費稅納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇查賬征收方式D.消費稅納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇查定征收方式8.下列關于個人所得稅的征收管理說法正確的是：A.個人所得稅納稅人應按照稅法規(guī)定自行申報納稅B.個人所得稅納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇簡易計稅方法C.個人所得稅納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇查賬征收方式D.個人所得稅納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇查定征收方式9.下列關于增值稅的稅收優(yōu)惠政策說法正確的是：A.對高新技術企業(yè)給予15%的稅率優(yōu)惠B.對小型微利企業(yè)給予20%的稅率優(yōu)惠C.對符合條件的技術轉讓所得給予減免稅優(yōu)惠D.對個人投資者從企業(yè)取得的紅利所得征收個人所得稅10.下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策說法正確的是：A.對高新技術企業(yè)給予15%的稅率優(yōu)惠B.對小型微利企業(yè)給予20%的稅率優(yōu)惠C.對符合條件的技術轉讓所得給予減免稅優(yōu)惠D.對個人投資者從企業(yè)取得的紅利所得征收個人所得稅二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列關于增值稅的征稅范圍說法正確的有：A.銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍B.銷售土地使用權屬于增值稅的征稅范圍C.銷售農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅的征稅范圍D.提供交通運輸服務屬于增值稅的征稅范圍2.下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策說法正確的有：A.對高新技術企業(yè)給予15%的稅率優(yōu)惠B.對小型微利企業(yè)給予20%的稅率優(yōu)惠C.對符合條件的技術轉讓所得給予減免稅優(yōu)惠D.對個人投資者從企業(yè)取得的紅利所得征收個人所得稅3.下列關于消費稅的征稅對象說法正確的有：A.納稅人進口應稅消費品，于報關進口時納稅B.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，于移送使用時納稅C.納稅人委托加工應稅消費品，于提貨時納稅D.納稅人零售應稅消費品，于銷售時納稅4.下列關于個人所得稅的征收范圍說法正確的有：A.個人工資、薪金所得屬于個人所得稅的征收范圍B.個人稿酬所得屬于個人所得稅的征收范圍C.個人特許權使用費所得屬于個人所得稅的征收范圍D.個人財產(chǎn)租賃所得屬于個人所得稅的征收范圍5.下列關于增值稅的征收管理說法正確的有：A.增值稅納稅人應按照稅法規(guī)定自行申報納稅B.增值稅納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇簡易計稅方法C.增值稅納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇查賬征收方式D.增值稅納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇查定征收方式6.下列關于企業(yè)所得稅的征收管理說法正確的有：A.企業(yè)所得稅納稅人應按照稅法規(guī)定自行申報納稅B.企業(yè)所得稅納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇查賬征收方式C.企業(yè)所得稅納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇查定征收方式D.企業(yè)所得稅納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇核定征收方式7.下列關于消費稅的征收管理說法正確的有：A.消費稅納稅人應按照稅法規(guī)定自行申報納稅B.消費稅納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇簡易計稅方法C.消費稅納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇查賬征收方式D.消費稅納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇查定征收方式8.下列關于個人所得稅的征收管理說法正確的有：A.個人所得稅納稅人應按照稅法規(guī)定自行申報納稅B.個人所得稅納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇簡易計稅方法C.個人所得稅納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇查賬征收方式D.個人所得稅納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇查定征收方式9.下列關于增值稅的稅收優(yōu)惠政策說法正確的有：A.對高新技術企業(yè)給予15%的稅率優(yōu)惠B.對小型微利企業(yè)給予20%的稅率優(yōu)惠C.對符合條件的技術轉讓所得給予減免稅優(yōu)惠D.對個人投資者從企業(yè)取得的紅利所得征收個人所得稅10.下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策說法正確的有：A.對高新技術企業(yè)給予15%的稅率優(yōu)惠B.對小型微利企業(yè)給予20%的稅率優(yōu)惠C.對符合條件的技術轉讓所得給予減免稅優(yōu)惠D.對個人投資者從企業(yè)取得的紅利所得征收個人所得稅三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法進行納稅。（）2.企業(yè)所得稅納稅人可以選擇查賬征收方式或者查定征收方式。（）3.消費稅納稅人可以選擇簡易計稅方法進行納稅。（）4.個人所得稅納稅人可以選擇簡易計稅方法進行納稅。（）5.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法或者查定征收方式。（）6.企業(yè)所得稅納稅人可以選擇查賬征收方式或者核定征收方式。（）7.消費稅納稅人可以選擇查賬征收方式或者查定征收方式。（）8.個人所得稅納稅人可以選擇查賬征收方式或者查定征收方式。（）9.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法或者查定征收方式。（）10.企業(yè)所得稅納稅人可以選擇查賬征收方式或者核定征收方式。（）四、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述增值稅的納稅人認定條件和分類。要求：詳細說明增值稅納稅人的認定標準、分類依據(jù)以及各類納稅人的特點。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。要求：列舉主要的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，并簡要說明每項政策的具體內(nèi)容和適用范圍。3.簡述消費稅的征收環(huán)節(jié)和稅率結構。要求：說明消費稅的征收環(huán)節(jié)，以及不同應稅消費品的稅率結構和稅率水平。五、論述題（15分）論述增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的主要區(qū)別。要求：從計稅方法、適用范圍、稅率、申報方式等方面進行比較分析。六、案例分析題（15分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物收入300萬元；（2）購進原材料支出100萬元，其中50萬元為進項稅額；（3）提供應稅服務收入100萬元，適用6%的稅率；（4）購進固定資產(chǎn)支出200萬元，其中30萬元為進項稅額。要求：（1）計算該企業(yè)當月的應納稅額；（2）分析該企業(yè)當月的稅負情況。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及進口貨物。提供交通運輸服務屬于增值稅的征稅范圍。2.D解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、加速折舊等。對個人投資者從企業(yè)取得的紅利所得征收個人所得稅，不屬于稅收優(yōu)惠政策。3.A解析思路：消費稅的征稅對象包括生產(chǎn)、委托加工、進口和零售應稅消費品。納稅人進口應稅消費品，于報關進口時納稅。4.D解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等。個人財產(chǎn)租賃所得屬于個人所得稅的征收范圍。5.A解析思路：增值稅的征收管理要求納稅人按照稅法規(guī)定自行申報納稅。簡易計稅方法、查賬征收方式、查定征收方式等都是納稅人可以選擇的計稅方法。6.A解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理要求納稅人按照稅法規(guī)定自行申報納稅。查賬征收方式、查定征收方式、核定征收方式等都是納稅人可以選擇的征收方式。7.A解析思路：消費稅的征收管理要求納稅人按照稅法規(guī)定自行申報納稅。簡易計稅方法、查賬征收方式、查定征收方式等都是納稅人可以選擇的計稅方法。8.A解析思路：個人所得稅的征收管理要求納稅人按照稅法規(guī)定自行申報納稅。簡易計稅方法、查賬征收方式、查定征收方式等都是納稅人可以選擇的計稅方法。9.C解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術企業(yè)給予15%的稅率優(yōu)惠、對小型微利企業(yè)給予20%的稅率優(yōu)惠、對符合條件的技術轉讓所得給予減免稅優(yōu)惠等。10.A解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術企業(yè)給予15%的稅率優(yōu)惠、對小型微利企業(yè)給予20%的稅率優(yōu)惠、對符合條件的技術轉讓所得給予減免稅優(yōu)惠等。二、多項選擇題1.A、B、D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及進口貨物。銷售不動產(chǎn)、銷售土地使用權、提供交通運輸服務都屬于增值稅的征稅范圍。2.A、B、C解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、加速折舊等。對高新技術企業(yè)給予15%的稅率優(yōu)惠、對小型微利企業(yè)給予20%的稅率優(yōu)惠、對符合條件的技術轉讓所得給予減免稅優(yōu)惠等。3.A、B、C、D解析思路：消費稅的征稅對象包括生產(chǎn)、委托加工、進口和零售應稅消費品。納稅人進口應稅消費品、自產(chǎn)自用應稅消費品、委托加工應稅消費品、零售應稅消費品，分別在不同環(huán)節(jié)納稅。4.A、B、C、D解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等。這些所得都屬于個人所得稅的征收范圍。5.A、B、C、D解析思路：增值稅的征收管理要求納稅人按照稅法規(guī)定自行申報納稅。簡易計稅方法、查賬征收方式、查定征收方式等都是納稅人可以選擇的計稅方法。6.A、B、C、D解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理要求納稅人按照稅法規(guī)定自行申報納稅。查賬征收方式、查定征收方式、核定征收方式等都是納稅人可以選擇的征收方式。7.A、B、C、D解析思路：消費稅的征收管理要求納稅人按照稅法規(guī)定自行申報納稅。簡易計稅方法、查賬征收方式、查定征收方式等都是納稅人可以選擇的計稅方法。8.A、B、C、D解析思路：個人所得稅的征收管理要求納稅人按照稅法規(guī)定自行申報納稅。簡易計稅方法、查賬征收方式、查定征收方式等都是納稅人可以選擇的計稅方法。9.A、B、C解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術企業(yè)給予15%的稅率優(yōu)惠、對小型微利企業(yè)給予20%的稅率優(yōu)惠、對符合條件的技術轉讓所得給予減免稅優(yōu)惠等。10.A、B、C解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術企業(yè)給予15%的稅率優(yōu)惠、對小型微利企業(yè)給予20%的稅率優(yōu)惠、對符合條件的技術轉讓所得給予減免稅優(yōu)惠等。三、判斷題1.×解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法或者查定征收方式，但不能同時選擇。2.√解析思路：企業(yè)所得稅納稅人可以選擇查賬征收方式或者查定征收方式。3.√解析思路：消費稅納稅人可以選擇簡易計稅方法進行納稅。4.√解析思路：個人所得稅納稅人可以選擇簡易計稅方法進行納稅。5.×解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法或者查定征收方式，但不能同時選擇。6.√解析思路：企業(yè)所得稅納稅人可以選擇查賬征收方式或者核定征收方式。7.√解析思路：消費稅納稅人可以選擇查賬征收方式或者查定征收方式。8.√解析思路：個人所得稅納稅人可以選擇查賬征收方式或者查定征收方式。9.×解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法或者查定征收方式，但不能同時選擇。10.√解析思路：企業(yè)所得稅納稅人可以選擇查賬征收方式或者核定征收方式。四、簡答題1.解析思路：增值稅的納稅人認定條件包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及進口貨物等業(yè)務；增值稅納稅人分類包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。2.解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、加速折舊等。減稅是指降低稅率或者免稅額；免稅是指對某些特定企業(yè)或所得給予免稅；加速折舊