貸款資產(chǎn)準(zhǔn)備管理制度

?貸款資產(chǎn)準(zhǔn)備管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司貸款資產(chǎn)準(zhǔn)備管理，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，確保財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及貸款業(yè)務(wù)的部門(mén)及相關(guān)人員。（三）基本原則1.謹(jǐn)慎性原則充分估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失，足額提取貸款資產(chǎn)準(zhǔn)備，避免高估資產(chǎn)和收益。2.及時(shí)性原則及時(shí)對(duì)貸款資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果適時(shí)調(diào)整貸款資產(chǎn)準(zhǔn)備。3.充足性原則確保貸款資產(chǎn)準(zhǔn)備能夠有效覆蓋貸款的預(yù)期損失，以應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)。二、貸款資產(chǎn)準(zhǔn)備的分類(lèi)及定義（一）一般準(zhǔn)備根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。（二）專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果，對(duì)不同類(lèi)別的貸款按照規(guī)定比例計(jì)提的準(zhǔn)備，用于彌補(bǔ)各類(lèi)特定風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失。（三）特種準(zhǔn)備針對(duì)某一國(guó)家、地區(qū)、行業(yè)或某一類(lèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備，以應(yīng)對(duì)特殊風(fēng)險(xiǎn)。三、貸款資產(chǎn)準(zhǔn)備的計(jì)提方法（一）一般準(zhǔn)備的計(jì)提一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的一定比例，具體比例由公司根據(jù)實(shí)際情況確定，并報(bào)董事會(huì)備案。計(jì)算公式為：一般準(zhǔn)備年末余額=年末貸款余額×規(guī)定比例。（二）專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備的計(jì)提1.正常類(lèi)貸款，按照不低于1%的比例計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備。2.關(guān)注類(lèi)貸款，按照不低于2%的比例計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備。3.次級(jí)類(lèi)貸款，按照不低于25%的比例計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備。4.可疑類(lèi)貸款，按照不低于50%的比例計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備。5.損失類(lèi)貸款，按照100%的比例計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備。專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提金額=各類(lèi)貸款余額×相應(yīng)計(jì)提比例。（三）特種準(zhǔn)備的計(jì)提根據(jù)不同國(guó)家、地區(qū)、行業(yè)或貸款類(lèi)別的特殊風(fēng)險(xiǎn)狀況，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)制定具體計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和方法，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、貸款資產(chǎn)準(zhǔn)備的計(jì)提程序（一）數(shù)據(jù)收集信貸部門(mén)負(fù)責(zé)每月定期向財(cái)務(wù)部門(mén)提供各類(lèi)貸款的余額、風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)等相關(guān)數(shù)據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)根據(jù)信貸部門(mén)提供的數(shù)據(jù)，對(duì)貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估，確定貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果。（三）準(zhǔn)備計(jì)提財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，按照本制度規(guī)定的計(jì)提方法，計(jì)算并計(jì)提各類(lèi)貸款資產(chǎn)準(zhǔn)備。（四）審核與調(diào)整財(cái)務(wù)部門(mén)編制貸款資產(chǎn)準(zhǔn)備計(jì)提表，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。如發(fā)現(xiàn)計(jì)提金額與實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況不符，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)通知信貸部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行核實(shí)調(diào)整。審核通過(guò)后的計(jì)提表報(bào)董事會(huì)備案。五、貸款資產(chǎn)準(zhǔn)備的核算與管理（一）會(huì)計(jì)核算貸款資產(chǎn)準(zhǔn)備通過(guò)"貸款損失準(zhǔn)備"科目進(jìn)行核算。"貸款損失準(zhǔn)備"科目應(yīng)分別"一般準(zhǔn)備"、"專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備"和"特種準(zhǔn)備"設(shè)置明細(xì)科目。1.計(jì)提貸款資產(chǎn)準(zhǔn)備時(shí)，借記"資產(chǎn)減值損失"科目，貸記"貸款損失準(zhǔn)備一般準(zhǔn)備/專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備/特種準(zhǔn)備"科目。2.核銷(xiāo)貸款損失時(shí)，借記"貸款損失準(zhǔn)備專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備/特種準(zhǔn)備"科目，貸記相關(guān)貸款科目。3.已核銷(xiāo)貸款損失又收回時(shí)，借記相關(guān)貸款科目，貸記"貸款損失準(zhǔn)備專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備/特種準(zhǔn)備"科目；同時(shí)，借記"存放同業(yè)"等科目，貸記相關(guān)貸款科目。（二）日常管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)貸款資產(chǎn)準(zhǔn)備的計(jì)提、使用和余額情況進(jìn)行檢查和分析，確保準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性和合理性。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)密切關(guān)注貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果，并通知財(cái)務(wù)部門(mén)相應(yīng)調(diào)整貸款資產(chǎn)準(zhǔn)備。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)貸款資產(chǎn)準(zhǔn)備的計(jì)提、核算和管理情況進(jìn)行定期審計(jì)，確保制度執(zhí)行的合規(guī)性。六、貸款資產(chǎn)準(zhǔn)備的使用（一）使用條件1.貸款出現(xiàn)下列情形之一的，可以使用專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備或特種準(zhǔn)備進(jìn)行核銷(xiāo)：（1）借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)，并終止法人資格，金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。（2）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，金融企業(yè)依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。（3）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。（4）借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷(xiāo)，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門(mén)依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。（5）借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷(xiāo)，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。（6）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)。（7）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，金融企業(yè)仍無(wú)法收回的債權(quán)。（8）對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)。（9）由于上述（1）至（8）項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)。（10）開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開(kāi)證申請(qǐng)人和保證人由于上述（1）至（9）項(xiàng)原因，無(wú)法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的墊款。（11）按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)的對(duì)外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)；或者被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門(mén)依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)。2.一般準(zhǔn)備用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失，在公司經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)虧損時(shí)，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，可以動(dòng)用一般準(zhǔn)備進(jìn)行彌補(bǔ)虧損。（二）使用審批1.核銷(xiāo)貸款損失，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)提出申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明貸款損失的原因、金額、風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)情況等，并提供相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核申請(qǐng)資料的完整性和合規(guī)性。3.初審?fù)ㄟ^(guò)后，提交公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)對(duì)核銷(xiāo)事項(xiàng)的必要性、合理性進(jìn)行審議，并提出審議意見(jiàn)。4.審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。董事會(huì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的審議意見(jiàn)，對(duì)核銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行最終決策。（三）賬務(wù)處理經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)貸款損失后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的貸款損失準(zhǔn)備，并核銷(xiāo)相關(guān)貸款科目余額。同時(shí)，應(yīng)在表外登記已核銷(xiāo)貸款的明細(xì)情況，繼續(xù)進(jìn)行追索。七、貸款資產(chǎn)準(zhǔn)備的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)貸款資產(chǎn)準(zhǔn)備的計(jì)提、使用和管理情況進(jìn)行自查，確保準(zhǔn)備計(jì)提準(zhǔn)確、使用合規(guī)、管理規(guī)范。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)貸款資產(chǎn)準(zhǔn)備進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。（二）外部監(jiān)管積極配合監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照要求及時(shí)報(bào)送貸款資產(chǎn)準(zhǔn)備相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，接受監(jiān)管部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督。八、罰則（一）對(duì)違反本制度規(guī)定，未按