食堂賬戶收支管理制度

食堂賬戶收支管理制度?總則目的為加強(qiáng)公司食堂賬戶的收支管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保食堂資金安全、合理使用，保障員工的飲食需求，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部食堂賬戶的所有收支活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：食堂賬戶的收支活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.真實(shí)性原則：各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.合理性原則：收支安排應(yīng)合理，注重成本控制，提高資金使用效益。4.?？顚Ｓ迷瓌t：食堂賬戶資金只能用于食堂相關(guān)的開(kāi)支，不得挪作他用。賬戶管理開(kāi)戶1.食堂應(yīng)在公司指定的銀行開(kāi)設(shè)獨(dú)立的基本賬戶，用于辦理日常收支業(yè)務(wù)。2.開(kāi)戶申請(qǐng)由食堂負(fù)責(zé)人提出，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后辦理。3.開(kāi)戶時(shí)需預(yù)留食堂負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員的印鑒，作為辦理支付業(yè)務(wù)的依據(jù)。賬戶信息變更1.如食堂賬戶的名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行等信息發(fā)生變更，食堂負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)通知公司財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)變更情況，辦理相關(guān)手續(xù)，并確保賬戶信息的準(zhǔn)確性和一致性。賬戶安全1.食堂財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管賬戶密碼、印鑒等重要信息，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。2.定期更換賬戶密碼，防止密碼被盜用。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的監(jiān)控，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。收入管理餐費(fèi)收入1.員工就餐應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納餐費(fèi)，餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況制定并適時(shí)調(diào)整。2.食堂應(yīng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)餐費(fèi)的收取工作，在就餐時(shí)間準(zhǔn)確記錄員工的就餐情況，并開(kāi)具相應(yīng)的票據(jù)。3.收取的餐費(fèi)應(yīng)及時(shí)足額存入食堂賬戶，不得坐支現(xiàn)金。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)餐費(fèi)收入進(jìn)行核對(duì)，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。其他收入1.食堂如有其他收入來(lái)源，如場(chǎng)地出租收入、對(duì)外承包經(jīng)營(yíng)收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定及時(shí)收取。2.其他收入的收取方式和票據(jù)開(kāi)具應(yīng)符合財(cái)務(wù)規(guī)定，收入應(yīng)及時(shí)入賬。支出管理食材采購(gòu)支出1.食材采購(gòu)是食堂支出的主要部分，應(yīng)建立嚴(yán)格的采購(gòu)管理制度。2.采購(gòu)前應(yīng)根據(jù)食堂的就餐人數(shù)和菜品需求，制定合理的采購(gòu)計(jì)劃，確保食材的新鮮度和質(zhì)量。3.選擇合格的供應(yīng)商，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。4.采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)流程，實(shí)行詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)制度，確保采購(gòu)價(jià)格合理。5.食材采購(gòu)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明食材的品種、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。6.財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核采購(gòu)發(fā)票和相關(guān)憑證，核對(duì)采購(gòu)金額與合同約定是否一致，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷。調(diào)料及輔料采購(gòu)支出1.調(diào)料及輔料的采購(gòu)管理參照食材采購(gòu)制度執(zhí)行。2.注意控制調(diào)料及輔料的庫(kù)存數(shù)量，避免積壓浪費(fèi)。水電費(fèi)支出1.食堂應(yīng)按照規(guī)定安裝水電計(jì)量裝置，準(zhǔn)確記錄水電費(fèi)的使用情況。2.每月按時(shí)繳納水電費(fèi)，取得水電費(fèi)發(fā)票后及時(shí)入賬。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)水電費(fèi)支出情況，分析水電費(fèi)變動(dòng)原因，如有異常及時(shí)查明原因并處理。設(shè)備及設(shè)施維修支出1.食堂設(shè)備及設(shè)施的維修應(yīng)制定維修計(jì)劃，根據(jù)設(shè)備的使用情況和損壞程度，合理安排維修時(shí)間和費(fèi)用。2.維修前應(yīng)填寫(xiě)維修申請(qǐng)單，說(shuō)明維修項(xiàng)目、維修原因、預(yù)計(jì)維修費(fèi)用等，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司相關(guān)部門(mén)審批。3.維修費(fèi)用支出應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明維修項(xiàng)目、維修內(nèi)容、維修金額等信息。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核維修發(fā)票和維修申請(qǐng)單，確保維修費(fèi)用支出合理合規(guī)。人員薪酬支出1.食堂工作人員的薪酬待遇按照公司制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.每月按時(shí)核算食堂工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等薪酬項(xiàng)目，編制工資表。3.工資表經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后進(jìn)行發(fā)放。4.發(fā)放工資時(shí)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保工資發(fā)放的準(zhǔn)確性和安全性。其他支出1.食堂的其他支出，如辦公用品購(gòu)置、清潔用品采購(gòu)、餐具及廚具更新等，應(yīng)按照公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和報(bào)銷。2.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，如有超預(yù)算支出，需經(jīng)公司管理層特別批準(zhǔn)。報(bào)銷管理報(bào)銷憑證1.食堂支出的報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票上應(yīng)注明單位名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票的支出，如小額零星采購(gòu)等，應(yīng)取得對(duì)方開(kāi)具的收據(jù)，并注明采購(gòu)事項(xiàng)、金額、日期等信息，由經(jīng)手人、證明人簽字后，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審批后方可報(bào)銷。報(bào)銷流程1.報(bào)銷申請(qǐng)：經(jīng)辦人應(yīng)在支出發(fā)生后及時(shí)整理相關(guān)憑證，填寫(xiě)報(bào)銷申請(qǐng)表，詳細(xì)注明支出事由、金額、報(bào)銷日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門(mén)審核：報(bào)銷申請(qǐng)表經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)支出的真實(shí)性、合理性和必要性。食堂負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)，如有疑問(wèn)可向經(jīng)辦人進(jìn)一步了解情況。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員收到報(bào)銷申請(qǐng)表及原始憑證后，按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷手續(xù)是否齊全等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與經(jīng)辦人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。4.審批：經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤的報(bào)銷申請(qǐng)，報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批權(quán)限根據(jù)公司的財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行，一般情況下，食堂日常費(fèi)用支出由食堂負(fù)責(zé)人審批，重大支出需報(bào)公司管理層審批。5.報(bào)銷支付：報(bào)銷申請(qǐng)經(jīng)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員按照公司的資金支付流程進(jìn)行報(bào)銷支付。報(bào)銷款項(xiàng)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給報(bào)銷人，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。預(yù)算管理預(yù)算編制1.食堂應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和員工就餐需求，結(jié)合上一年度的收支情況，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算主要包括餐費(fèi)收入、其他收入等；支出預(yù)算主要包括食材采購(gòu)支出、水電費(fèi)支出、設(shè)備及設(shè)施維修支出、人員薪酬支出、其他支出等。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循"量入為出、收支平衡"的原則，合理安排各項(xiàng)收支指標(biāo)，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。4.年度預(yù)算經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)匯總，財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)合公司整體預(yù)算情況進(jìn)行審核和調(diào)整，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.食堂應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照預(yù)算編制和審批程序辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)核算核算原則1.食堂賬戶應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)核算應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類核算。賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證，登記賬簿。2.每月末應(yīng)對(duì)食堂的收支情況進(jìn)行結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，如實(shí)反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.定期對(duì)食堂的財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。監(jiān)督檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)食堂賬戶的收支情況進(jìn)行檢查，包括賬目核對(duì)、憑證審查、預(yù)算執(zhí)行情況檢查等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.食堂負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)食堂財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行到位。外部審計(jì)1.公司應(yīng)定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)食堂賬戶進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，內(nèi)部控制制度的有效性等。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，食堂應(yīng)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行整改。處罰措施1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.如發(fā)現(xiàn)食堂工作人員有貪污、挪用公款等違法違紀(jì)行為，將依法追究其法律