2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考秘籍及實(shí)戰(zhàn)題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考秘籍及實(shí)戰(zhàn)題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)選出正確答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是：A.增值稅是對(duì)商品銷售者銷售商品征收的一種稅B.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)者生產(chǎn)商品征收的一種稅C.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)者和銷售者銷售商品征收的一種稅D.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)者和銷售者生產(chǎn)商品征收的一種稅2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是：A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)利潤(rùn)征收的一種稅B.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征收的一種稅C.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)征收的一種稅D.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)成本征收的一種稅3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是：A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人收入征收的一種稅B.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)征收的一種稅C.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人消費(fèi)征收的一種稅D.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人捐贈(zèng)征收的一種稅4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的表述中，正確的是：A.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入征收的一種稅B.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)企業(yè)利潤(rùn)征收的一種稅C.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)企業(yè)成本征收的一種稅D.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)征收的一種稅5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是：A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋所有權(quán)人征收的一種稅B.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋使用權(quán)人征收的一種稅C.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋租賃收入征收的一種稅D.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋銷售收入征收的一種稅6.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是：A.土地增值稅是對(duì)土地所有權(quán)人征收的一種稅B.土地增值稅是對(duì)土地使用權(quán)人征收的一種稅C.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓收入征收的一種稅D.土地增值稅是對(duì)土地開發(fā)成本征收的一種稅7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是：A.印花稅是對(duì)合同簽訂人征收的一種稅B.印花稅是對(duì)合同履行人征收的一種稅C.印花稅是對(duì)合同受益人征收的一種稅D.印花稅是對(duì)合同擔(dān)保人征收的一種稅8.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是：A.資源稅是對(duì)資源開采企業(yè)征收的一種稅B.資源稅是對(duì)資源加工企業(yè)征收的一種稅C.資源稅是對(duì)資源銷售企業(yè)征收的一種稅D.資源稅是對(duì)資源使用人征收的一種稅9.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，正確的是：A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)車輛購(gòu)買人征收的一種稅B.車輛購(gòu)置稅是對(duì)車輛銷售人征收的一種稅C.車輛購(gòu)置稅是對(duì)車輛使用人征收的一種稅D.車輛購(gòu)置稅是對(duì)車輛登記人征收的一種稅10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的是：A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市居民征收的一種稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市企業(yè)征收的一種稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市房地產(chǎn)征收的一種稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市交通征收的一種稅二、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)選出正確答案。1.下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有：A.銷售額B.銷售額減去銷售成本C.銷售額減去銷售稅金D.銷售額減去銷售費(fèi)用E.銷售額減去銷售利潤(rùn)2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有：A.所得額B.所得額減去成本C.所得額減去費(fèi)用D.所得額減去稅金E.所得額減去利潤(rùn)3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有：A.收入額B.收入額減去成本C.收入額減去費(fèi)用D.收入額減去稅金E.收入額減去利潤(rùn)4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有：A.營(yíng)業(yè)額B.營(yíng)業(yè)額減去營(yíng)業(yè)成本C.營(yíng)業(yè)額減去營(yíng)業(yè)稅金D.營(yíng)業(yè)額減去營(yíng)業(yè)費(fèi)用E.營(yíng)業(yè)額減去營(yíng)業(yè)利潤(rùn)5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有：A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評(píng)估值C.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值D.房產(chǎn)租金收入E.房產(chǎn)使用年限四、判斷題要求：在每小題給出的判斷中，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫“×”。1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。（）3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）5.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）6.土地增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者出售地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人。（）7.印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。（）8.資源稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人。（）9.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。（）10.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)述以下內(nèi)容。1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其稅收優(yōu)惠。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法和稅收優(yōu)惠。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法和稅收優(yōu)惠。六、論述題要求：論述以下內(nèi)容。1.論述我國(guó)稅收制度中增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的相互關(guān)系及其在稅收政策中的地位。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)者和銷售者銷售商品征收的一種稅解析：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。它是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.B.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征收的一種稅解析：企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。所得額是指企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入扣除成本、費(fèi)用、稅金以及損失后的余額。3.A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人收入征收的一種稅解析：個(gè)人所得稅是以個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為對(duì)象征收的一種稅。個(gè)人收入包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。4.A.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入征收的一種稅解析：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其業(yè)務(wù)收入額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。5.A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋所有權(quán)人征收的一種稅解析：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按照房屋的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。6.C.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓收入征收的一種稅解析：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。7.A.印花稅是對(duì)合同簽訂人征收的一種稅解析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。合同簽訂人是指在合同中承諾履行義務(wù)的一方。8.A.資源稅是對(duì)資源開采企業(yè)征收的一種稅解析：資源稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅資源開采、生產(chǎn)或使用的企業(yè)和個(gè)人征收的一種資源稅。9.A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)車輛購(gòu)買人征收的一種稅解析：車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。購(gòu)置是指購(gòu)買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的行為。10.B.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市企業(yè)征收的一種稅解析：城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人就其實(shí)際繳納的“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅。二、多項(xiàng)選擇題1.A,D,E.銷售額，銷售費(fèi)用，銷售利潤(rùn)解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，銷售額中減去銷售費(fèi)用和銷售利潤(rùn)，即增值額。2.A,B,C.所得額，成本，費(fèi)用解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是所得額，所得額中減去成本和費(fèi)用，即應(yīng)納稅所得額。3.A,B,C.收入額，成本，費(fèi)用解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入額，收入額中減去成本和費(fèi)用，即應(yīng)納稅收入額。4.A,D,E.營(yíng)業(yè)額，營(yíng)業(yè)費(fèi)用，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)解析：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額，營(yíng)業(yè)額中減去營(yíng)業(yè)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，即應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額。5.A,B,D.房產(chǎn)原值，房產(chǎn)評(píng)估值，房產(chǎn)租金收入解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)評(píng)估值，或者房產(chǎn)租金收入。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型，這是根據(jù)納稅人應(yīng)稅行為的不同而進(jìn)行的分類。2.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織，這是企業(yè)所得稅的基本納稅人范圍。3.√解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，這是個(gè)人所得稅的基本納稅人范圍。4.√解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，這是營(yíng)業(yè)稅的基本納稅人范圍。5.√解析：房產(chǎn)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，這是房產(chǎn)稅的基本納稅人范圍。6.√解析：土地增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者出售地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人，這是土地增值稅的基本納稅人范圍。7.√解析：印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，這是印花稅的基本納稅人范圍。8.√解析：資源稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人，這是資源稅的基本納稅人范圍。9.√解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，這是車輛購(gòu)置稅的基本納稅人范圍。10.√解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，這是城市維護(hù)建設(shè)稅的基本納稅人范圍。四、簡(jiǎn)答題1.增值稅的納稅人分類及其稅收優(yōu)惠解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人則按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅等。2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法和稅收優(yōu)惠解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、適用稅率、減除費(fèi)用、加計(jì)扣除等。稅收優(yōu)惠包括減免稅、加速折舊、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等。3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法和稅收優(yōu)惠解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、適用稅率、扣除標(biāo)準(zhǔn)、專項(xiàng)附加