專項訓(xùn)練稅務(wù)師考試基礎(chǔ)知識試題及答案

專項訓(xùn)練稅務(wù)師考試基礎(chǔ)知識試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.小規(guī)模納稅人

B.納稅人年銷售額超過500萬元

C.納稅人年銷售額未超過500萬元，但會計核算健全

D.納稅人年銷售額未超過500萬元，但從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)

2.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅的納稅人有（）。

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.民營企業(yè)

D.外資企業(yè)

3.下列各項中，屬于個人所得稅的征稅對象有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

4.下列各項中，屬于增值稅的征稅范圍有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）。

A.企業(yè)

B.行政事業(yè)單位

C.個人

D.外國企業(yè)

6.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得有（）。

A.利息所得

B.股息所得

C.紅利所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.下列各項中，屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

8.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)

C.社會力量舉辦的公益性醫(yī)療機構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)

9.下列各項中，屬于增值稅征稅率的適用范圍有（）。

A.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

B.房地產(chǎn)開發(fā)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

10.下列各項中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。

A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供勞務(wù)的次日

D.發(fā)票開具當(dāng)天

11.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。

A.獲得收入當(dāng)天

B.發(fā)生成本費用當(dāng)天

C.稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他時間

D.納稅人申報納稅當(dāng)天

12.下列各項中，屬于個人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。

A.獲得所得當(dāng)天

B.發(fā)生成本費用當(dāng)天

C.稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他時間

D.納稅人申報納稅當(dāng)天

13.下列各項中，屬于增值稅納稅申報方式的有（）。

A.申報納稅

B.納稅人自行申報

C.稅務(wù)機關(guān)委托代征

D.納稅人委托代理申報

14.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅申報方式的有（）。

A.申報納稅

B.納稅人自行申報

C.稅務(wù)機關(guān)委托代征

D.納稅人委托代理申報

15.下列各項中，屬于個人所得稅納稅申報方式的有（）。

A.申報納稅

B.納稅人自行申報

C.稅務(wù)機關(guān)委托代征

D.納稅人委托代理申報

16.下列各項中，屬于增值稅納稅申報期限的有（）。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅申報期限的有（）。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

18.下列各項中，屬于個人所得稅納稅申報期限的有（）。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

19.下列各項中，屬于增值稅納稅申報地點的有（）。

A.納稅人所在地

B.稅務(wù)機關(guān)所在地

C.稅務(wù)機關(guān)指定的地點

D.納稅人委托代理申報的地點

20.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅申報地點的有（）。

A.納稅人所在地

B.稅務(wù)機關(guān)所在地

C.稅務(wù)機關(guān)指定的地點

D.納稅人委托代理申報的地點

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人是指年銷售額超過500萬元的納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）

3.個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得和財產(chǎn)租賃所得。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及銷售不動產(chǎn)。（）

5.增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額是否超過500萬元。（）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（）

7.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。（）

8.增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和教育機構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)。（）

9.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是在銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天。（）

10.企業(yè)所得稅納稅申報期限是按年度申報一次。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅和個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

3.簡述增值稅納稅申報的基本流程。

4.簡述企業(yè)所得稅年度申報的注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述企業(yè)所得稅在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其政策調(diào)整。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.BCD

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不僅包括年銷售額超過500萬元，還包括會計核算健全，因此A選項錯誤。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括各種形式的所得，包括工資薪金、勞務(wù)報酬、利息股息紅利和財產(chǎn)租賃所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍非常廣泛，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

5.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事應(yīng)稅行為的單位和個人，包括企業(yè)、行政事業(yè)單位、個人和外國企業(yè)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)的各種收入，如利息、股息、紅利和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括個人的各種收入，如工資薪金、勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)租賃所得。

8.ABC

解析思路：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)以及社會力量舉辦的公益性醫(yī)療機構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)。

9.ABCD

解析思路：增值稅征稅率的適用范圍非常廣泛，包括基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

10.ABD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間通常是在銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天，收到預(yù)收款和發(fā)票開具時間不是主要的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人是指年銷售額超過500萬元且會計核算健全的納稅人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

3.√

解析思路：個人所得稅的征稅對象確實包括工資、薪金所得和財產(chǎn)租賃所得。

4.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及銷售不動產(chǎn)。

5.√

解析思路：增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)確實是年銷售額是否超過500萬元。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得確實包括利息所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

7.√

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得確實包括特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

8.√

解析思路：增值稅免稅項目確實包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和教育機構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)。

9.√

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間確實是在銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天。

10.×

解析思路：企業(yè)所得稅年度申報的期限不是按年度申報一次，而是根據(jù)稅法規(guī)定的時間進(jìn)行申報。

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

-納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人年銷售額未超過500萬元。

-稅率不同：一般納稅人適用增值稅一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易稅率。

-稅收管理不同：一般納稅人需要按照規(guī)定進(jìn)行賬簿、憑證管理，小規(guī)模納稅人簡化稅收管理。

2.企業(yè)所得稅和個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間：

-企業(yè)所得稅：通常在收入實現(xiàn)時發(fā)生納稅義務(wù)，如銷售貨物、提供勞務(wù)等。

-個人所得稅：通常在所得實現(xiàn)時發(fā)生納稅義務(wù)，如工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得等。

3.增值稅納稅申報的基本流程：

-準(zhǔn)備申報資料：包括增值稅納稅申報表、相關(guān)憑證等。

-確認(rèn)申報信息：核對申報表中的各項信息是否準(zhǔn)確。

-提交申報：通過電子稅務(wù)局或紙質(zhì)方式提交申報表。

-稅務(wù)機關(guān)審核：稅務(wù)機關(guān)對申報信息進(jìn)行審核。

-稅款繳納：根據(jù)審核結(jié)果繳納應(yīng)納稅款。

4.企業(yè)所得稅年度申報的注意事項：

-嚴(yán)格按照稅法規(guī)定的時間進(jìn)行申報。

-確保申報信息的準(zhǔn)確性和完整性。

-及時關(guān)注稅務(wù)機關(guān)的通知，如補正申報、稅款繳納等。

-合理安排財務(wù)人員或委托專業(yè)機構(gòu)進(jìn)行申報工作。

四、論述題

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用：

-增值稅是我國稅收體系中的重要稅種，占稅收總額的比重較大。

-增值稅能夠避免重復(fù)征稅，促進(jìn)商品和服務(wù)的流通。

-增值稅有利于調(diào)