2025年稅務(wù)師考試知識資源試題及答案

2025年稅務(wù)師考試知識資源試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.差旅費(fèi)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡易計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法

C.一般納稅人差額征稅方法

D.小規(guī)模納稅人差額征稅方法

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動產(chǎn)

C.出口貨物

D.提供教育服務(wù)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)收益

C.政府補(bǔ)助

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.納稅人收到銷售款

B.納稅人開具發(fā)票

C.納稅人發(fā)出貨物

D.納稅人簽訂合同

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.差旅費(fèi)

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡易計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法

C.一般納稅人差額征稅方法

D.小規(guī)模納稅人差額征稅方法

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動產(chǎn)

C.出口貨物

D.提供教育服務(wù)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)收益

C.政府補(bǔ)助

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.納稅人收到銷售款

B.納稅人開具發(fā)票

C.納稅人發(fā)出貨物

D.納稅人簽訂合同

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.差旅費(fèi)

15.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

16.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡易計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法

C.一般納稅人差額征稅方法

D.小規(guī)模納稅人差額征稅方法

17.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動產(chǎn)

C.出口貨物

D.提供教育服務(wù)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)收益

C.政府補(bǔ)助

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

19.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.納稅人收到銷售款

B.納稅人開具發(fā)票

C.納稅人發(fā)出貨物

D.納稅人簽訂合同

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.差旅費(fèi)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除免稅收入、不征稅收入后的余額。（）

3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，都可以采用簡易計(jì)稅方法。（）

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。（）

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物交付時(shí)間為準(zhǔn)，但采用托收承付結(jié)算方式的，以發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天為準(zhǔn)。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育服務(wù)、社會福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)等。（）

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。（）

9.增值稅一般納稅人可以選擇使用簡易計(jì)稅方法，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將非貨幣性資產(chǎn)交換的公允價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及其相關(guān)規(guī)定。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并列舉幾個(gè)常見的稅前扣除項(xiàng)目。

3.描述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)稅方法上的主要區(qū)別。

4.簡述企業(yè)所得稅的納稅年度及其確定方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用，并結(jié)合實(shí)際案例說明增值稅改革對企業(yè)的積極影響。

2.分析企業(yè)所得稅對企業(yè)經(jīng)營決策的影響，探討如何通過合理的稅務(wù)籌劃降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)競爭力。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等。

2.A,B,D

解析思路：稅前扣除支出需符合稅法規(guī)定，職工工資及福利費(fèi)、捐贈支出和差旅費(fèi)通?？稍诙惽翱鄢?。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國有企業(yè)、外商投資企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

4.A,B

解析思路：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，具體包括簡易計(jì)稅方法和差額征稅方法。

5.A,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物和提供教育服務(wù)。

6.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、資產(chǎn)收益和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括納稅人收到銷售款、開具發(fā)票、發(fā)出貨物和簽訂合同等。

8.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、捐贈支出和差旅費(fèi)等。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括國有企業(yè)、外商投資企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

10.A,B,C,D

解析思路：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，具體包括簡易計(jì)稅方法和差額征稅方法。

11.A,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物和提供教育服務(wù)。

12.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、資產(chǎn)收益和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括納稅人收到銷售款、開具發(fā)票、發(fā)出貨物和簽訂合同等。

14.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、捐贈支出和差旅費(fèi)等。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括國有企業(yè)、外商投資企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

16.A,B,C,D

解析思路：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，具體包括簡易計(jì)稅方法和差額征稅方法。

17.A,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物和提供教育服務(wù)。

18.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、資產(chǎn)收益和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括納稅人收到銷售款、開具發(fā)票、發(fā)出貨物和簽訂合同等。

20.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、捐贈支出和差旅費(fèi)等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個(gè)人。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除免稅收入、不征稅收入后的余額。

3.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人并非都可以采用簡易計(jì)稅方法，只有小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法。

4.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

5.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物交付時(shí)間為準(zhǔn)，但采用托收承付結(jié)算方式的，以發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天為準(zhǔn)。

6.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

7.正確

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育服務(wù)、社會福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)等。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。

9.正確

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇使用簡易計(jì)稅方法，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

10.正確

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將非貨幣性資產(chǎn)交換的公允價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及其相關(guān)規(guī)定：

-銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；

-銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天；

-先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并列舉幾個(gè)常見的稅前扣除項(xiàng)目：

-稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出；

-常見的稅前扣除項(xiàng)目有：職工工資及福利費(fèi)、捐贈支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費(fèi)用攤銷等。

3.描述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)稅方法上的主要區(qū)別：

-一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，可以根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額；

-小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.簡述企業(yè)所得稅的納稅年度及其確定方式：

-納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止；

-企業(yè)可以按照實(shí)際情況選擇按照公歷年度或者按照會計(jì)年度進(jìn)行納稅申報(bào)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用，并結(jié)合實(shí)際案例說明增值稅改革對企業(yè)的積極影響：

-增值稅作為一種間接稅，有利于減輕企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)市場活力；

-增值稅改革簡化稅制，降低稅率，提高稅收征管效率，有利于企業(yè)降低成本，提高競爭力；

-案例一：某制造企業(yè)通過增值稅改革，減少了稅負(fù)，提高了產(chǎn)品價(jià)格競爭力，促進(jìn)