啟發(fā)思維2025年稅務(wù)師試題及答案

啟發(fā)思維2025年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.出口貨物

C.銷售無形資產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是（）。

A.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

3.按照稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容有（）。

A.機(jī)構(gòu)代碼

B.法定代表人姓名

C.住所

D.注冊(cè)資本

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行實(shí)名制

C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行“一票一證”制度

D.增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說法正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的征收方式有自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征

C.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按次預(yù)繳，年終匯算清繳

D.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地

6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額

C.土地增值稅的稅率采用四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收管理按照《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金收入

C.房產(chǎn)稅的稅率采用比例稅率

D.房產(chǎn)稅的征收管理按照《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。

A.契稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬所支付的價(jià)格

C.契稅的稅率采用比例稅率

D.契稅的征收管理按照《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

9.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的是（）。

A.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是購(gòu)置的車輛

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率采用比例稅率

D.車輛購(gòu)置稅的征收管理按照《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

10.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。

A.印花稅的征稅對(duì)象是經(jīng)濟(jì)合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額

C.印花稅的稅率采用比例稅率

D.印花稅的征收管理按照《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

11.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。

A.資源稅的征稅對(duì)象是資源產(chǎn)品

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的產(chǎn)量或銷售額

C.資源稅的稅率采用比例稅率

D.資源稅的征收管理按照《中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

12.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是（）。

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)口貨物

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率采用比例稅率

D.關(guān)稅的征收管理按照《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》的規(guī)定執(zhí)行

13.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率采用定額稅率

D.船舶噸稅的征收管理按照《中華人民共和國(guó)船舶噸稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

14.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是（）。

A.煙葉稅的征稅對(duì)象是煙葉

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)金額

C.煙葉稅的稅率采用比例稅率

D.煙葉稅的征收管理按照《中華人民共和國(guó)煙葉稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

15.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率采用比例稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理按照《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)和其他單位

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率采用比例稅率

D.企業(yè)所得稅的征收管理按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定執(zhí)行

17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的征收管理按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定執(zhí)行

18.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是（）。

A.增值稅的征稅對(duì)象是增值額

B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額

C.增值稅的稅率采用比例稅率

D.增值稅的征收管理按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

19.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是（）。

A.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

C.消費(fèi)稅的稅率采用比例稅率

D.消費(fèi)稅的征收管理按照《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

20.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說法，正確的是（）。

A.營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額

C.營(yíng)業(yè)稅的稅率采用比例稅率

D.營(yíng)業(yè)稅的征收管理按照《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

3.增值稅納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照13%的稅率征收增值稅。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人包括城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村的房產(chǎn)所有人。（）

5.契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

6.車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。（）

7.印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同和具有合同性質(zhì)的憑證。（）

8.資源稅的稅率按照資源種類和開發(fā)程度的不同，采用不同的稅率。（）

9.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用。（）

10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅額。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的納稅期限和繳納方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。

2.論述稅收征收管理的原則及其在實(shí)踐中的應(yīng)用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

2.對(duì)

3.錯(cuò)（應(yīng)為13%）

4.錯(cuò)（應(yīng)為城鎮(zhèn)房產(chǎn)所有人）

5.對(duì)

6.對(duì)

7.對(duì)

8.對(duì)

9.對(duì)

10.對(duì)

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確；發(fā)票代碼、號(hào)碼正確；發(fā)票專用章清晰；符合規(guī)定的開票時(shí)限和順序；按規(guī)定保存和報(bào)送發(fā)票。

2.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征。自行申報(bào)適用于有工資、薪金所得的個(gè)人；代扣代繳適用于有工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等個(gè)人；委托代征適用于無法自行申報(bào)或代扣代繳的個(gè)人。

3.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括：收入調(diào)整、扣除調(diào)整、稅收優(yōu)惠調(diào)整、彌補(bǔ)虧損調(diào)整等。收入調(diào)整主要涉及收入確認(rèn)和計(jì)量；扣除調(diào)整主要涉及成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出的確認(rèn)和計(jì)量；稅收優(yōu)惠調(diào)整主要涉及稅前扣除、減免稅等；彌補(bǔ)虧損調(diào)整主要涉及以前年度虧損的彌補(bǔ)。

4.房產(chǎn)稅的納稅期限為按年計(jì)算，分季或者分月預(yù)繳，年終匯算清繳。繳納方法包括：自行申報(bào)納稅、代扣代繳、委托代征等。自行申報(bào)納稅適用于有房產(chǎn)的個(gè)人或單位；代扣代繳適用于房產(chǎn)出租的個(gè)人或單