成功竅門稅務(wù)師考試試題及答案

成功竅門稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.違反職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)

C.會(huì)計(jì)信息失真

D.保密工作不到位

2.稅務(wù)師在提供涉稅鑒證服務(wù)時(shí)，下列哪些行為符合職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨(dú)立公正

B.客觀公正

C.誠實(shí)守信

D.私下接受客戶饋贈(zèng)

3.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，以下說法正確的是（）

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，從中國境內(nèi)取得的所得，為來源于中國境內(nèi)的所得。

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

D.居民企業(yè)來源于中國境外的所得，不繳納企業(yè)所得稅。

4.以下哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.從事貨物批發(fā)、零售的個(gè)體工商戶

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.關(guān)于增值稅的稅率，以下說法正確的是（）

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的稅率為6%

B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%

C.增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的稅率為0%

D.增值稅出口貨物退稅率根據(jù)不同商品種類設(shè)定

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？（）

A.每季度終了后15日內(nèi)申報(bào)繳納

B.每年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納

C.每年度終了后6個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納

D.每年度終了后4個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納

8.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容？（）

A.發(fā)票聯(lián)，由購貨方作付款的原始憑證

B.折扣聯(lián)，由銷貨方作銷售的原始記賬憑證

C.專用發(fā)票記賬聯(lián)，由購貨方作付款的原始記賬憑證

D.專用發(fā)票抵扣聯(lián)，由購貨方作付款的原始記賬憑證

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理方式？（）

A.自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.查賬征收

10.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.銷售額

B.買價(jià)

C.成本

D.收入

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？（）

A.收入總額

B.免稅收入

C.減免稅收入

D.稅收滯納金

12.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅藥品、醫(yī)療器械

C.免稅圖書、報(bào)紙、期刊

D.免稅教育服務(wù)

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免征額？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.稅法規(guī)定的免稅所得

14.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)？（）

A.所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.注冊地稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表？（）

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整明細(xì)表

D.企業(yè)所得稅減免稅明細(xì)表

16.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？（）

A.每月15日前申報(bào)繳納

B.每季度15日前申報(bào)繳納

C.每年度15日前申報(bào)繳納

D.每月1日前申報(bào)繳納

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人？（）

A.雇傭單位

B.個(gè)體工商戶

C.企事業(yè)單位

D.個(gè)人

18.以下哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.外購貨物支付的增值稅

B.加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅

C.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.稅法規(guī)定的其他進(jìn)項(xiàng)稅額

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式？（）

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-減免稅收入-稅收滯納金

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-減免稅收入-費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-減免稅收入-稅收滯納金-費(fèi)用

D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-減免稅收入-稅收滯納金-費(fèi)用-稅收優(yōu)惠

20.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？（）

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代辦申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師在執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何外界因素的干擾。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)和未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得的非居民企業(yè)。（）

3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的稅率相同。（）

4.個(gè)人所得稅的免征額是根據(jù)納稅人的具體情況確定的，不同納稅人的免征額可能不同。（）

5.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是購貨方進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人簽字并加蓋企業(yè)公章。（）

7.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個(gè)人。（）

8.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅。（）

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式中，減去的是與收入有關(guān)的成本、費(fèi)用和損失。（）

10.稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守保密原則，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其稅收政策。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.描述個(gè)人所得稅的代扣代繳制度及其操作流程。

4.說明稅務(wù)師在執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保其獨(dú)立性和客觀公正。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益中的作用及其對企業(yè)經(jīng)營的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅務(wù)籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性及其可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)涉及職業(yè)道德、審計(jì)程序、會(huì)計(jì)信息、保密工作等多個(gè)方面。

2.ABC

解析思路：稅務(wù)師在提供涉稅鑒證服務(wù)時(shí)應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、誠實(shí)守信。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)和未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得的非居民企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)體工商戶。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃等所得。

6.ABC

解析思路：增值稅的稅率分為一般納稅人稅率、小規(guī)模納稅人征收率、零稅率等。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括季度終了后15日內(nèi)、年度終了后5個(gè)月內(nèi)等。

8.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容包括發(fā)票聯(lián)、折扣聯(lián)、專用發(fā)票記賬聯(lián)、專用發(fā)票抵扣聯(lián)。

9.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、代收代繳、查賬征收。

10.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、買價(jià)、成本、收入。

11.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括收入總額、免稅收入、減免稅收入、稅收滯納金。

12.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、免稅藥品、醫(yī)療器械、免稅圖書、報(bào)紙、期刊。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、稅法規(guī)定的免稅所得。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)包括所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)、注冊地稅務(wù)機(jī)關(guān)、跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)、跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表包括企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整明細(xì)表、企業(yè)所得稅減免稅明細(xì)表。

16.ABC

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月15日前申報(bào)繳納、每季度15日前申報(bào)繳納、每年度15日前申報(bào)繳納。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個(gè)人。

18.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括外購貨物支付的增值稅、加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅、稅法規(guī)定的其他進(jìn)項(xiàng)稅額。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式中，減去的是與收入有關(guān)的成本、費(fèi)用和損失。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)、代辦申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性是確保鑒證質(zhì)量的重要前提。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)和未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得的非居民企業(yè)。

3.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的稅率不同。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額是根據(jù)納稅人的具體情況確定的，不同納稅人的免征額可能不同。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是購貨方進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人簽字并加蓋企業(yè)公章。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個(gè)人。

8.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式中，減去的是與收入有關(guān)的成本、費(fèi)用和損失。

10.√

解析思路：稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守保密原則，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分類及其稅收政策：

-分類：一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

-稅收政策：一般納稅人按法定稅率征稅，小規(guī)模納稅人按簡易辦法征稅，稅率低于一般納稅人。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法：

-計(jì)算方法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-減免稅收入-稅收滯納金。

3.個(gè)人所得稅的代扣代繳制度及其操作流程：

-制度：支付所得的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人，代扣代繳個(gè)人所得稅。

-操作流程：扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)扣繳稅額，代扣代繳，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

4.稅務(wù)師在執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保其獨(dú)立性和客觀公正：

-獨(dú)立性：稅務(wù)師應(yīng)保持獨(dú)立，不受任何外界因素的干擾。

-客觀公正：稅務(wù)師應(yīng)客觀公正地執(zhí)行業(yè)務(wù)，確保鑒證結(jié)果的準(zhǔn)確性。

四、論