2025年稅務(wù)師考試習(xí)題試題及答案

2025年稅務(wù)師考試習(xí)題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)

B.進(jìn)口貨物

C.銷售或者進(jìn)口的貨物不屬于增值稅應(yīng)稅貨物

D.銷售或者進(jìn)口的勞務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得

C.企業(yè)所得稅的稅率是統(tǒng)一的

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

C.個(gè)人所得稅的稅率有超額累進(jìn)稅率和平行稅率兩種

D.個(gè)人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種

4.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限為按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳

5.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.資源稅的納稅人是開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

B.資源稅的征稅對(duì)象是開(kāi)采的應(yīng)稅資源

C.資源稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種

D.資源稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種

6.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓的國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

C.土地增值稅的稅率有比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種

D.土地增值稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)

C.房產(chǎn)稅的稅率有比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種

D.房產(chǎn)稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城鎮(zhèn)土地

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種

9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.印花稅的納稅人是簽訂應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的征稅對(duì)象是應(yīng)稅憑證

C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種

D.印花稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.契稅的納稅人是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬

C.契稅的稅率有比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種

D.契稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種

11.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.車船稅的納稅人是擁有車船的單位和個(gè)人

B.車船稅的征稅對(duì)象是車船

C.車船稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種

D.車船稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種

12.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位

B.煙葉稅的征稅對(duì)象是收購(gòu)的煙葉

C.煙葉稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種

D.煙葉稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種

13.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出中華人民共和國(guó)港口的國(guó)際航行船舶

B.船舶噸稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出中華人民共和國(guó)港口的國(guó)際航行船舶

C.船舶噸稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種

D.船舶噸稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種

14.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是購(gòu)置的應(yīng)稅車輛

C.車輛購(gòu)置稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種

D.車輛購(gòu)置稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種

15.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人

B.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出口的貨物

C.關(guān)稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種

D.關(guān)稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等

17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，工資、薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入額減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，財(cái)產(chǎn)租賃所得以收入額減除財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

18.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是（）

A.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額

B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)中，銷售額包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務(wù)收入、進(jìn)口貨物收入等

C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)中，銷售額不包括銷售免稅貨物收入

D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)中，銷售額不包括銷售出口貨物收入

19.下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是（）

A.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額

B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)中，銷售額包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收入、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品收入等

C.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)中，銷售額不包括銷售免稅消費(fèi)品收入

D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)中，銷售額不包括銷售出口消費(fèi)品收入

20.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是（）

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)中，增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除土地增值稅應(yīng)稅收入后的余額

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)中，土地增值稅應(yīng)稅收入包括土地增值稅應(yīng)納稅所得額、土地增值稅應(yīng)納稅額等

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)中，土地增值稅應(yīng)稅收入不包括土地增值稅應(yīng)納稅所得額、土地增值稅應(yīng)納稅額等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，包括中外合資企業(yè)、外資企業(yè)等。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率，適用于工資、薪金所得。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和申報(bào)方式上沒(méi)有區(qū)別。（）

4.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不分地區(qū)和行業(yè)。（）

5.資源稅的征稅對(duì)象包括所有自然資源的開(kāi)采和利用，不論是否取得收入。（）

6.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)，不包括地上建筑物及其附著物的轉(zhuǎn)讓。（）

7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，不考慮房產(chǎn)折舊。（）

8.契稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不分地區(qū)和房屋類型。（）

9.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證所記載日期的當(dāng)月。（）

10.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，但不包括進(jìn)口關(guān)稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“收入總額”的概念，并列舉其主要組成部分。

3.描述個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.說(shuō)明資源稅的稅率是如何確定的，并舉例說(shuō)明不同資源稅種的稅率類型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國(guó)的稅收體系中的地位和作用，并分析其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.結(jié)合當(dāng)前稅收政策，探討如何優(yōu)化個(gè)人所得稅制度，以促進(jìn)社會(huì)公平和個(gè)人收入的合理分配。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.AB

2.AB

3.AB

4.AB

5.AB

6.AB

7.AB

8.AB

9.AB

10.AB

11.AB

12.AB

13.AB

14.AB

15.AB

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.×

4.√

5.×

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物，以及在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為。

2.企業(yè)所得稅中的“收入總額”是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的全部收入，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。

3.個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法包括每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額，并根據(jù)超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.資源稅的稅率確定依據(jù)包括資源的市場(chǎng)價(jià)格、資源的稀缺程度、資源的開(kāi)采成本等。不同資源稅種的稅率類型有比例稅率和定額稅率。

四、論