2025年稅務(wù)師準(zhǔn)備回顧試題及答案

2025年稅務(wù)師準(zhǔn)備回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.農(nóng)民專業(yè)合作社

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.免稅店銷(xiāo)售免稅商品

5.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.免稅店銷(xiāo)售免稅商品

6.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.農(nóng)民專業(yè)合作社

9.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.免稅店銷(xiāo)售免稅商品

10.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.免稅店銷(xiāo)售免稅商品

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

12.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

13.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.農(nóng)民專業(yè)合作社

14.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.免稅店銷(xiāo)售免稅商品

15.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.免稅店銷(xiāo)售免稅商品

16.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

17.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

18.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.農(nóng)民專業(yè)合作社

19.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.免稅店銷(xiāo)售免稅商品

20.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.免稅店銷(xiāo)售免稅商品

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%。

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

5.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

7.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。

8.營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策由國(guó)務(wù)院規(guī)定，地方各級(jí)人民政府不得擅自改變。

9.企業(yè)所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其發(fā)生的合理支出。

10.增值稅的納稅人在出口貨物時(shí)，可以申請(qǐng)退還已繳納的增值稅。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅與增值稅的主要區(qū)別。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)調(diào)控的作用及其局限性。

2.論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)防范中的重要性及具體措施。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

3.ABCD：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)民專業(yè)合作社。

4.ABCD：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和免稅店銷(xiāo)售免稅商品。

5.ABCD：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和免稅店銷(xiāo)售免稅商品。

6.ABCD：同第1題，增值稅的征稅范圍。

7.ABCD：同第2題，營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

8.ABCD：同第3題，企業(yè)所得稅的納稅人。

9.ABCD：同第4題，增值稅的免稅項(xiàng)目。

10.ABCD：同第5題，營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目。

11.ABCD：同第1題，增值稅的征稅范圍。

12.ABCD：同第2題，營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

13.ABCD：同第3題，企業(yè)所得稅的納稅人。

14.ABCD：同第4題，增值稅的免稅項(xiàng)目。

15.ABCD：同第5題，營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目。

16.ABCD：同第1題，增值稅的征稅范圍。

17.ABCD：同第2題，營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

18.ABCD：同第3題，企業(yè)所得稅的納稅人。

19.ABCD：同第4題，增值稅的免稅項(xiàng)目。

20.ABCD：同第5題，營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確：增值稅的基本稅率為13%，但具體稅率可能根據(jù)不同商品或服務(wù)有所調(diào)整。

2.正確：營(yíng)業(yè)稅的納稅人范圍較廣，包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人和單位。

3.正確：企業(yè)所得稅的納稅年度是公歷年度，即從1月1日至12月31日。

4.正確：增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，簡(jiǎn)化計(jì)算過(guò)程。

5.正確：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小進(jìn)行核定。

6.正確：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入減去成本和費(fèi)用后的余額。

7.正確：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)管理和征收。

8.正確：營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策由國(guó)務(wù)院規(guī)定，地方各級(jí)人民政府無(wú)權(quán)擅自改變。

9.正確：企業(yè)所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其發(fā)生的合理支出。

10.正確：增值稅的納稅人在出口貨物時(shí)，可以申請(qǐng)退還已繳納的增值稅，鼓勵(lì)出口。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法下，應(yīng)納稅額為銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，應(yīng)納稅額為銷(xiāo)售額乘以適用稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人自行填寫(xiě)納稅申報(bào)表、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、納稅人繳納稅款和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征收管理。

3.營(yíng)業(yè)稅與增值稅的主要區(qū)別在于征稅對(duì)象和稅率。營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，稅率相對(duì)固定；增值稅的征稅對(duì)象是增值額，稅率根據(jù)商品或服務(wù)的不同而有所差異。

4.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用包括提供專業(yè)稅務(wù)咨詢、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、降低稅收風(fēng)險(xiǎn)和提升企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性。具體措施包括深入研究稅收政策、分析企業(yè)業(yè)務(wù)流程、制定合理的稅務(wù)方案和協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

四、論述題答案及解析思路：

1.稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)調(diào)控的作用包括通過(guò)稅收調(diào)節(jié)收入分