做好2025年稅務(wù)師備考的材料準(zhǔn)備試題及答案

做好2025年稅務(wù)師備考的材料準(zhǔn)備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

D.外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所取得的所得，以及外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，均為企業(yè)所得稅的征稅對象

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.下列哪些屬于增值稅的納稅人（）。

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.跨境電商企業(yè)

D.納稅人委托代銷貨物

4.以下關(guān)于個人所得稅的說法正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)居住的個人

B.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人

C.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住一年以上的個人

D.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)無住所而不在中國境內(nèi)居住的個人

5.以下關(guān)于土地增值稅的說法正確的是（）。

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物

B.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

C.土地增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的境外單位和個人

D.土地增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的個人和無固定住所的個人

6.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和無固定住所的個人

C.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人和境外個人

D.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的單位和個人

7.以下關(guān)于車輛購置稅的說法正確的是（）。

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，以及在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的境外單位和個人

C.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的境外單位和個人

D.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的個人和無固定住所的個人

8.以下關(guān)于印花稅的說法正確的是（）。

A.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人

B.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人，以及在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的境外單位和個人

C.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的境外單位和個人

D.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的個人和無固定住所的個人

9.以下關(guān)于契稅的說法正確的是（）。

A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人

B.契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的境外單位和個人

C.契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的境外單位和個人

D.契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的個人和無固定住所的個人

10.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人，以及在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的境外單位和個人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的境外單位和個人

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的個人和無固定住所的個人

11.以下關(guān)于車船稅的說法正確的是（）。

A.車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人

B.車船稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人，以及在中國境內(nèi)擁有車船的境外單位和個人

C.車船稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有車船的境外單位和個人

D.車船稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有車船的個人和無固定住所的個人

12.以下關(guān)于環(huán)境保護稅的說法正確的是（）。

A.環(huán)境保護稅的納稅人是在我國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者

B.環(huán)境保護稅的納稅人包括在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個人，以及在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的境外單位和個人

C.環(huán)境保護稅的納稅人包括在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的境外單位和個人

D.環(huán)境保護稅的納稅人包括在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的個人和無固定住所的個人

13.以下關(guān)于煙葉稅的說法正確的是（）。

A.煙葉稅的納稅人是在我國境內(nèi)收購煙葉的單位

B.煙葉稅的納稅人包括在中國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人，以及在中國境內(nèi)收購煙葉的境外單位和個人

C.煙葉稅的納稅人包括在中國境內(nèi)收購煙葉的境外單位和個人

D.煙葉稅的納稅人包括在中國境內(nèi)收購煙葉的個人和無固定住所的個人

14.以下關(guān)于船舶噸稅的說法正確的是（）。

A.船舶噸稅的納稅人是在我國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船主

B.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船主和船舶所有人

C.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船主和船舶所有人，以及在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船舶代理人

D.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船主、船舶所有人，以及在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船舶代理人和無固定住所的個人

15.以下關(guān)于關(guān)稅的說法正確的是（）。

A.關(guān)稅的納稅人是在我國境內(nèi)進口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進口貨物的收貨人和發(fā)貨人

C.關(guān)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進口貨物的收貨人和發(fā)貨人，以及在中國境內(nèi)進口貨物的代理人

D.關(guān)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進口貨物的收貨人、發(fā)貨人和代理人，以及在中國境內(nèi)進口貨物的境外收貨人和發(fā)貨人

16.以下關(guān)于船舶噸稅的說法正確的是（）。

A.船舶噸稅的納稅人是在我國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船主

B.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船主和船舶所有人

C.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船主和船舶所有人，以及在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船舶代理人

D.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船主、船舶所有人，以及在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船舶代理人和無固定住所的個人

17.以下關(guān)于關(guān)稅的說法正確的是（）。

A.關(guān)稅的納稅人是在我國境內(nèi)進口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進口貨物的收貨人和發(fā)貨人

C.關(guān)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進口貨物的收貨人和發(fā)貨人，以及在中國境內(nèi)進口貨物的代理人

D.關(guān)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進口貨物的收貨人、發(fā)貨人和代理人，以及在中國境內(nèi)進口貨物的境外收貨人和發(fā)貨人

18.以下關(guān)于車輛購置稅的說法正確的是（）。

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，以及在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的境外單位和個人

C.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的境外單位和個人

D.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的個人和無固定住所的個人

19.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和無固定住所的個人

C.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人和境外個人

D.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的單位和個人

20.以下關(guān)于土地增值稅的說法正確的是（）。

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物

B.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

C.土地增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的境外單位和個人

D.土地增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的個人和無固定住所的個人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和行業(yè)。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。（）

3.個人所得稅的起征點是固定的，不分地區(qū)和納稅人身份。（）

4.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額和土地使用權(quán)出讓金。（）

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除折舊后的余額。（）

6.車輛購置稅的稅率是固定的，不分車輛類型和購置時間。（）

7.印花稅的稅率是固定的，不分應(yīng)稅憑證的種類和金額。（）

8.契稅的稅率是固定的，不分土地和房屋的權(quán)屬轉(zhuǎn)移方式。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的，不分土地用途和納稅人身份。（）

10.環(huán)境保護稅的稅率是固定的，不分污染物的種類和排放量。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

2.簡述增值稅發(fā)票的種類及其用途。

3.簡述個人所得稅的基本稅率和超額累進稅率。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和征收范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高企業(yè)稅務(wù)籌劃的效率和效果。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，如何加強稅務(wù)風(fēng)險的防范和應(yīng)對措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織，依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所取得的所得，以及外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，均為企業(yè)所得稅的征稅對象。

2.答案：ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

3.答案：ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人、一般納稅人、跨境電商企業(yè)、納稅人委托代銷貨物。

4.答案：AB

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住的個人和在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人。

5.答案：ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以及境外單位和個人。

6.答案：ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和無固定住所的個人，以及在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人和境外個人。

7.答案：ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人包括在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，包括在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，以及在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的境外單位和個人。

8.答案：ABCD

解析思路：印花稅的納稅人包括在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人，包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人，以及在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的境外單位和個人。

9.答案：ABCD

解析思路：契稅的納稅人包括在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的境外單位和個人。

10.答案：ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人，包括在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人，以及在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的境外單位和個人。

11.答案：ABCD

解析思路：車船稅的納稅人包括在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人，包括在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人，以及在中國境內(nèi)擁有車船的境外單位和個人。

12.答案：ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的納稅人包括在我國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，包括在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個人，以及在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的境外單位和個人。

13.答案：ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人包括在我國境內(nèi)收購煙葉的單位，包括在中國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人，以及在中國境內(nèi)收購煙葉的境外單位和個人。

14.答案：ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人包括在我國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船主，包括在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船主和船舶所有人，以及在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船舶代理人和無固定住所的個人。

15.答案：ABCD

解析思路：關(guān)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)進口貨物的收貨人，包括在中國境內(nèi)進口貨物的收貨人和發(fā)貨人，以及在中國境內(nèi)進口貨物的收貨人和發(fā)貨人，以及在中國境內(nèi)進口貨物的代理人。

16.答案：ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人包括在我國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船主，包括在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船主和船舶所有人，以及在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船舶代理人和無固定住所的個人。

17.答案：ABCD

解析思路：關(guān)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)進口貨物的收貨人，包括在中國境內(nèi)進口貨物的收貨人和發(fā)貨人，以及在中國境內(nèi)進口貨物的收貨人和發(fā)貨人，以及在中國境內(nèi)進口貨物的代理人。

18.答案：ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人包括在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，包括在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，以及在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的境外單位和個人。

19.答案：ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和無固定住所的個人，以及在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人和境外個人。

20.答案：ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地