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文檔簡介
做好2025年稅務(wù)師備考的材料準(zhǔn)備試題及答案姓名:____________________
一、多項選擇題(每題2分,共20題)
1.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法正確的是()。
A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織
B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)
C.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅
D.外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所取得的所得,以及外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得,均為企業(yè)所得稅的征稅對象
2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍()。
A.銷售貨物
B.提供加工、修理修配勞務(wù)
C.銷售不動產(chǎn)
D.銷售無形資產(chǎn)
3.下列哪些屬于增值稅的納稅人()。
A.小規(guī)模納稅人
B.一般納稅人
C.跨境電商企業(yè)
D.納稅人委托代銷貨物
4.以下關(guān)于個人所得稅的說法正確的是()。
A.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)居住的個人
B.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人
C.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住一年以上的個人
D.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)無住所而不在中國境內(nèi)居住的個人
5.以下關(guān)于土地增值稅的說法正確的是()。
A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物
B.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人
C.土地增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的境外單位和個人
D.土地增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的個人和無固定住所的個人
6.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是()。
A.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人
B.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和無固定住所的個人
C.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人和境外個人
D.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人,以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的單位和個人
7.以下關(guān)于車輛購置稅的說法正確的是()。
A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人
B.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人,以及在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的境外單位和個人
C.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的境外單位和個人
D.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的個人和無固定住所的個人
8.以下關(guān)于印花稅的說法正確的是()。
A.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人
B.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人,以及在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的境外單位和個人
C.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的境外單位和個人
D.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的個人和無固定住所的個人
9.以下關(guān)于契稅的說法正確的是()。
A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人
B.契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人,以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的境外單位和個人
C.契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的境外單位和個人
D.契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的個人和無固定住所的個人
10.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的是()。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人
B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人,以及在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的境外單位和個人
C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的境外單位和個人
D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的個人和無固定住所的個人
11.以下關(guān)于車船稅的說法正確的是()。
A.車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人
B.車船稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人,以及在中國境內(nèi)擁有車船的境外單位和個人
C.車船稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有車船的境外單位和個人
D.車船稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有車船的個人和無固定住所的個人
12.以下關(guān)于環(huán)境保護稅的說法正確的是()。
A.環(huán)境保護稅的納稅人是在我國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者
B.環(huán)境保護稅的納稅人包括在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個人,以及在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的境外單位和個人
C.環(huán)境保護稅的納稅人包括在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的境外單位和個人
D.環(huán)境保護稅的納稅人包括在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的個人和無固定住所的個人
13.以下關(guān)于煙葉稅的說法正確的是()。
A.煙葉稅的納稅人是在我國境內(nèi)收購煙葉的單位
B.煙葉稅的納稅人包括在中國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人,以及在中國境內(nèi)收購煙葉的境外單位和個人
C.煙葉稅的納稅人包括在中國境內(nèi)收購煙葉的境外單位和個人
D.煙葉稅的納稅人包括在中國境內(nèi)收購煙葉的個人和無固定住所的個人
14.以下關(guān)于船舶噸稅的說法正確的是()。
A.船舶噸稅的納稅人是在我國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船主
B.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船主和船舶所有人
C.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船主和船舶所有人,以及在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船舶代理人
D.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船主、船舶所有人,以及在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船舶代理人和無固定住所的個人
15.以下關(guān)于關(guān)稅的說法正確的是()。
A.關(guān)稅的納稅人是在我國境內(nèi)進口貨物的收貨人
B.關(guān)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進口貨物的收貨人和發(fā)貨人
C.關(guān)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進口貨物的收貨人和發(fā)貨人,以及在中國境內(nèi)進口貨物的代理人
D.關(guān)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進口貨物的收貨人、發(fā)貨人和代理人,以及在中國境內(nèi)進口貨物的境外收貨人和發(fā)貨人
16.以下關(guān)于船舶噸稅的說法正確的是()。
A.船舶噸稅的納稅人是在我國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船主
B.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船主和船舶所有人
C.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船主和船舶所有人,以及在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船舶代理人
D.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船主、船舶所有人,以及在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船舶代理人和無固定住所的個人
17.以下關(guān)于關(guān)稅的說法正確的是()。
A.關(guān)稅的納稅人是在我國境內(nèi)進口貨物的收貨人
B.關(guān)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進口貨物的收貨人和發(fā)貨人
C.關(guān)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進口貨物的收貨人和發(fā)貨人,以及在中國境內(nèi)進口貨物的代理人
D.關(guān)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進口貨物的收貨人、發(fā)貨人和代理人,以及在中國境內(nèi)進口貨物的境外收貨人和發(fā)貨人
18.以下關(guān)于車輛購置稅的說法正確的是()。
A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人
B.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人,以及在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的境外單位和個人
C.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的境外單位和個人
D.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的個人和無固定住所的個人
19.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是()。
A.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人
B.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和無固定住所的個人
C.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人和境外個人
D.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人,以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的單位和個人
20.以下關(guān)于土地增值稅的說法正確的是()。
A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物
B.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人
C.土地增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的境外單位和個人
D.土地增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的個人和無固定住所的個人
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.企業(yè)所得稅的稅率是固定的,不分地區(qū)和行業(yè)。()
2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。()
3.個人所得稅的起征點是固定的,不分地區(qū)和納稅人身份。()
4.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額和土地使用權(quán)出讓金。()
5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除折舊后的余額。()
6.車輛購置稅的稅率是固定的,不分車輛類型和購置時間。()
7.印花稅的稅率是固定的,不分應(yīng)稅憑證的種類和金額。()
8.契稅的稅率是固定的,不分土地和房屋的權(quán)屬轉(zhuǎn)移方式。()
9.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的,不分土地用途和納稅人身份。()
10.環(huán)境保護稅的稅率是固定的,不分污染物的種類和排放量。()
三、簡答題(每題5分,共4題)
1.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。
2.簡述增值稅發(fā)票的種類及其用途。
3.簡述個人所得稅的基本稅率和超額累進稅率。
4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和征收范圍。
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述如何提高企業(yè)稅務(wù)籌劃的效率和效果。
2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下,如何加強稅務(wù)風(fēng)險的防范和應(yīng)對措施。
試卷答案如下:
一、多項選擇題(每題2分,共20題)
1.答案:ABCD
解析思路:企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織,依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè),個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅,外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所取得的所得,以及外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得,均為企業(yè)所得稅的征稅對象。
2.答案:ABCD
解析思路:增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。
3.答案:ABCD
解析思路:增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人、一般納稅人、跨境電商企業(yè)、納稅人委托代銷貨物。
4.答案:AB
解析思路:個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住的個人和在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人。
5.答案:ABCD
解析思路:土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物,納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,以及境外單位和個人。
6.答案:ABCD
解析思路:房產(chǎn)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人,包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和無固定住所的個人,以及在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人和境外個人。
7.答案:ABCD
解析思路:車輛購置稅的納稅人包括在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人,包括在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人,以及在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的境外單位和個人。
8.答案:ABCD
解析思路:印花稅的納稅人包括在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人,包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人,以及在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的境外單位和個人。
9.答案:ABCD
解析思路:契稅的納稅人包括在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人,包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人,以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的境外單位和個人。
10.答案:ABCD
解析思路:城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人,包括在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人,以及在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的境外單位和個人。
11.答案:ABCD
解析思路:車船稅的納稅人包括在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人,包括在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人,以及在中國境內(nèi)擁有車船的境外單位和個人。
12.答案:ABCD
解析思路:環(huán)境保護稅的納稅人包括在我國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者,包括在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個人,以及在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的境外單位和個人。
13.答案:ABCD
解析思路:煙葉稅的納稅人包括在我國境內(nèi)收購煙葉的單位,包括在中國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人,以及在中國境內(nèi)收購煙葉的境外單位和個人。
14.答案:ABCD
解析思路:船舶噸稅的納稅人包括在我國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船主,包括在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船主和船舶所有人,以及在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船舶代理人和無固定住所的個人。
15.答案:ABCD
解析思路:關(guān)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)進口貨物的收貨人,包括在中國境內(nèi)進口貨物的收貨人和發(fā)貨人,以及在中國境內(nèi)進口貨物的收貨人和發(fā)貨人,以及在中國境內(nèi)進口貨物的代理人。
16.答案:ABCD
解析思路:船舶噸稅的納稅人包括在我國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船主,包括在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船主和船舶所有人,以及在中國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的船舶代理人和無固定住所的個人。
17.答案:ABCD
解析思路:關(guān)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)進口貨物的收貨人,包括在中國境內(nèi)進口貨物的收貨人和發(fā)貨人,以及在中國境內(nèi)進口貨物的收貨人和發(fā)貨人,以及在中國境內(nèi)進口貨物的代理人。
18.答案:ABCD
解析思路:車輛購置稅的納稅人包括在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人,包括在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人,以及在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的境外單位和個人。
19.答案:ABCD
解析思路:房產(chǎn)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人,包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和無固定住所的個人,以及在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人和境外個人。
20.答案:ABCD
解析思路:土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物,納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地
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