《會(huì)計(jì)信息》課件-第三章 賬務(wù)處理系統(tǒng)

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)第三章賬務(wù)處理系統(tǒng)本章學(xué)習(xí)目標(biāo)通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求了解或掌握如下內(nèi)容：賬務(wù)處理系統(tǒng)的定義、目標(biāo)、特點(diǎn)以及數(shù)據(jù)流程、功能結(jié)構(gòu)；賬務(wù)處理系統(tǒng)的初始化設(shè)置，比如賬套參數(shù)設(shè)置、會(huì)計(jì)科目設(shè)置、憑證類(lèi)型設(shè)置等；賬務(wù)處理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理、出納管理、期末處理等內(nèi)容。手工流程分析計(jì)算機(jī)環(huán)境下流程分析功能結(jié)構(gòu)賬務(wù)處理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關(guān)系系統(tǒng)概述數(shù)據(jù)流程和功能結(jié)構(gòu)初始化日常業(yè)務(wù)定義目標(biāo)特點(diǎn)賬務(wù)處理系統(tǒng)設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置會(huì)計(jì)科目設(shè)置憑證類(lèi)型設(shè)置結(jié)算方式定義外幣及匯率設(shè)置分類(lèi)定義設(shè)置科目備查簿設(shè)置操作權(quán)限期初余額錄入出納管理憑證的填制憑證的審核記賬出納管理方式出納簽字支票管理賬表管理銀行對(duì)賬部門(mén)核算與管理往來(lái)核算與管理項(xiàng)目核算和管理輔助核算與管理期末業(yè)務(wù)賬務(wù)處理系統(tǒng)期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)特點(diǎn)轉(zhuǎn)賬模塊問(wèn)題賬務(wù)處理系統(tǒng)輸出第一節(jié)賬務(wù)處理系統(tǒng)概述 一、賬務(wù)處理系統(tǒng)定義賬務(wù)處理系統(tǒng)是以憑證為原始數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)憑證的輸入和處理，完成記賬、結(jié)賬、銀行對(duì)賬、賬證表的查詢(xún)和打印、系統(tǒng)服務(wù)和系統(tǒng)管理等賬務(wù)處理工作。例題與思考第一節(jié)賬務(wù)處理系統(tǒng)概述三、賬務(wù)處理系統(tǒng)主要特點(diǎn)計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)是建立在會(huì)計(jì)循環(huán)和會(huì)計(jì)恒等式基礎(chǔ)上的一個(gè)通用系統(tǒng)，其數(shù)據(jù)源仍然是過(guò)去的、能以貨幣計(jì)量的數(shù)據(jù)，具體有以下主要特點(diǎn)：1、綜合性強(qiáng)2、規(guī)范性強(qiáng)例題與思考第二節(jié)賬務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程和功能結(jié)構(gòu)一、手工環(huán)境下賬務(wù)處理的流程分析（1）記賬憑證核算形式；（2）科目匯總表核算形式；（3）匯總記賬憑證核算形式；（4）日記總賬核算形式；（5）多欄式日記賬核算形式。知識(shí)鏈接第二節(jié)賬務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程和功能結(jié)構(gòu)二、計(jì)算機(jī)環(huán)境下賬務(wù)處理的流程分析原始憑證填制錄入臨時(shí)憑證文件審核登記賬簿匯總文件歷史憑證文件銀行對(duì)賬文件企業(yè)對(duì)賬文件銀行對(duì)賬查詢(xún)輸出報(bào)表總賬明細(xì)賬日記賬余額調(diào)節(jié)表輸入/接收對(duì)賬單第二節(jié)賬務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程和功能結(jié)構(gòu)三、賬務(wù)處理系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)賬務(wù)處理系統(tǒng)系統(tǒng)設(shè)置憑證處理期末處理輔助核算賬表管理賬套設(shè)置賬套規(guī)則科目設(shè)置憑證設(shè)置項(xiàng)目設(shè)置貨幣設(shè)置用戶(hù)設(shè)置裝入數(shù)據(jù)填制憑證查詢(xún)憑證出納簽字審核憑證打印憑證匯總憑證導(dǎo)入憑證憑證記賬往來(lái)管理部門(mén)管理職員管理定義專(zhuān)項(xiàng)出納管理定義摘要結(jié)轉(zhuǎn)損益期末調(diào)匯自動(dòng)轉(zhuǎn)賬期末結(jié)賬支票管理銀行對(duì)賬輸出日記賬資金日?qǐng)?bào)表總分類(lèi)賬輔助賬日記賬明細(xì)賬多欄賬余額表科目匯總表資金日?qǐng)?bào)表第二節(jié)賬務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程和功能結(jié)構(gòu)四、賬務(wù)處理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系賬務(wù)處理系統(tǒng)是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的核心，成本、報(bào)表、財(cái)務(wù)分析等多個(gè)系統(tǒng)需要讀取賬務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，而應(yīng)收、應(yīng)付、工資、固定資產(chǎn)、存貨、成本、資金等系統(tǒng)則將處理結(jié)果匯總生成記賬憑證，送到賬務(wù)處理系統(tǒng)記入總分類(lèi)賬。此外，賬務(wù)處理系統(tǒng)還與其他系統(tǒng)共享編碼原則、存貨分類(lèi)、存貨檔案、部門(mén)檔案等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。第三節(jié)

賬務(wù)處理系統(tǒng)的初始化賬務(wù)處理系統(tǒng)初始化的內(nèi)容包括：設(shè)置基礎(chǔ)參數(shù)、會(huì)計(jì)科目、外幣及匯率、憑證類(lèi)別、結(jié)算方式、分類(lèi)定義、編碼檔案、錄入期初余額及設(shè)置操作員明細(xì)權(quán)限。一、設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)在“賬務(wù)處理系統(tǒng)”窗口中，單擊“設(shè)置”菜單中的“選項(xiàng)”，打開(kāi)選項(xiàng)對(duì)話框，其中包含“憑證”、“賬簿”、“會(huì)計(jì)日歷”、“其他”四張選項(xiàng)卡。（一）“憑證”參數(shù)設(shè)置第三節(jié)

賬務(wù)處理系統(tǒng)的初始化（二）“賬簿”參數(shù)設(shè)置（三）“會(huì)計(jì)日歷”參數(shù)設(shè)置（四）“其他”參數(shù)設(shè)置二、設(shè)置會(huì)計(jì)科目（一）設(shè)置會(huì)計(jì)科目的原則1、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須滿(mǎn)足會(huì)計(jì)核算與宏觀管理和微觀管理的要求3、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須保持科目與科目的協(xié)調(diào)性和體系完整性2、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須滿(mǎn)足編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求4、會(huì)計(jì)科目要保持相對(duì)穩(wěn)定5、設(shè)置會(huì)計(jì)科目要考慮到與子系統(tǒng)的銜接第三節(jié)

賬務(wù)處理系統(tǒng)的初始化（二）會(huì)計(jì)科目編碼設(shè)計(jì)1、會(huì)計(jì)科目編碼設(shè)計(jì)的意義2、會(huì)計(jì)科目的編碼設(shè)計(jì)方案（三）建立會(huì)計(jì)科目1、增加會(huì)計(jì)科目（1）科目編碼（2）科目名稱(chēng)（3）科目類(lèi)型（4）賬頁(yè)格式（5）助記碼（6）輔助核算賬類(lèi)知識(shí)鏈接輔助核算以及個(gè)人往來(lái)核算第三節(jié)

賬務(wù)處理系統(tǒng)的初始化賬務(wù)處理系統(tǒng)提供的輔助核算賬類(lèi)功能有：日記賬輔助核算、銀行賬輔助核算、部門(mén)收支輔助核算、項(xiàng)目輔助核算。三、設(shè)置憑證類(lèi)別系統(tǒng)提供了五種常用分類(lèi)方式供選擇，包括：（1）記賬憑證；（2）收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證；（3）現(xiàn)金、銀行、轉(zhuǎn)賬憑證；（4）現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行存款、銀行付款、轉(zhuǎn)賬憑證；（5）自定義憑證。課堂思考“憑證必?zé)o”科目屬性適合哪種憑證類(lèi)型的設(shè)置第三節(jié)

賬務(wù)處理系統(tǒng)的初始化四、設(shè)置結(jié)算方式所謂結(jié)算方式，是指企業(yè)與銀行進(jìn)行資金結(jié)算票據(jù)的方式，如現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票等。五、定義外幣及匯率六、設(shè)置分類(lèi)定義七、設(shè)置科目備查簿

1、設(shè)置備查項(xiàng)目檔案2、設(shè)置備查科目第三節(jié)

賬務(wù)處理系統(tǒng)的初始化八、設(shè)置操作權(quán)限1、數(shù)據(jù)權(quán)限控制設(shè)置2、金額權(quán)限設(shè)置九、期初余額的錄入1、總賬期初余額的錄入2、輔助賬期初余額的錄入3、調(diào)整余額方向4、試算平衡第四節(jié)

賬務(wù)處理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)在賬務(wù)處理系統(tǒng)中，當(dāng)初始化設(shè)置完成后，就可以開(kāi)始進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理了。日常業(yè)務(wù)處理的任務(wù)是通過(guò)輸入和處理各種記賬憑證、審核憑證，記賬、查詢(xún)和打印輸出各種憑證、日記賬、明細(xì)賬和總分類(lèi)賬。一、憑證的填制在賬務(wù)處理系統(tǒng)中，記賬憑證的來(lái)源有三種：一是根據(jù)審核無(wú)誤的原始單據(jù)直接在計(jì)算機(jī)上編制記賬憑證，或是由人工編制記賬憑證，再輸入計(jì)算機(jī)內(nèi)；二是從其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)傳遞到賬務(wù)處理系統(tǒng)中的憑證；三是從外部導(dǎo)入的憑證，如憑證引入或接口開(kāi)發(fā)。第四節(jié)

賬務(wù)處理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)一、憑證的填制（一）錄入憑證1.直接在計(jì)算機(jī)上根據(jù)審核無(wú)誤準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)的原始憑證填制記賬憑證；2.由人工填制記賬憑證，然后集中輸入系統(tǒng)知識(shí)鏈接許多賬務(wù)系統(tǒng)軟件都設(shè)有常用摘要庫(kù)，用戶(hù)可以將經(jīng)常使用的摘要建立到摘要庫(kù)中，以便在輸入記賬憑證時(shí)快速輸入業(yè)務(wù)摘要。第四節(jié)

賬務(wù)處理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)一、憑證的填制（二）修改憑證1.錯(cuò)誤憑證的“無(wú)痕跡”修改2.錯(cuò)誤憑證的“有痕跡”修改3.作廢及刪除憑證第四節(jié)

賬務(wù)處理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)二、憑證的審核為了保證會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理正確和記賬憑證填制正確，需要對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核。審核憑證主要包括出納簽字、主管簽字和審核憑證三方面的工作。（一）出納簽字憑證一經(jīng)出納簽字，就不能被修改、刪除，只有取消簽字后，才能進(jìn)行修改和刪除，取消簽字只能由出納人員本人進(jìn)行。第四節(jié)

賬務(wù)處理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)二、憑證的審核（二）主管簽字1.使用前提：在“基礎(chǔ)設(shè)置——選項(xiàng)”中選擇“憑證必須經(jīng)主管簽字”。2.主管簽字應(yīng)注意：已簽字的憑證不能再簽字，取消簽字只能由簽字人本人取消，同時(shí)簽字人不能與制單人相同。（三）審核憑證憑證一經(jīng)簽字，就不能被修改、刪除，只有取消簽字后，才能進(jìn)行修改和刪除。取消簽字只能由審核人本人進(jìn)行。憑證審核有靜態(tài)審核、屏幕審核和二次輸入校驗(yàn)三種方法第四節(jié)

賬務(wù)處理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)三、記賬在計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)下，記賬是由有記賬權(quán)限的操作員發(fā)出記賬命令，由計(jì)算機(jī)按照預(yù)先設(shè)計(jì)的記賬程序自動(dòng)進(jìn)行合法性檢驗(yàn)、科目匯總、登記賬簿等操作。（一）記賬處理過(guò)程1.選擇記賬范圍2.合法性檢驗(yàn)3.數(shù)據(jù)備份4.正式記賬第四節(jié)

賬務(wù)處理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)三、記賬（二）取消記賬操作系統(tǒng)提供兩種恢復(fù)記賬前狀態(tài)的方式：一種是將系統(tǒng)恢復(fù)到最后一次記賬前狀態(tài)；另一種是將系統(tǒng)恢復(fù)到本月月初狀態(tài)。課堂思考取消記賬功能給操作人員帶來(lái)便利的同時(shí)有哪些安全隱患？第五節(jié)

出納管理出納主要負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理，具體包括對(duì)收付款憑證的簽字、支票管理、銀行對(duì)賬、輸出日記賬和資金日?qǐng)?bào)表等功能。一、出納管理方式在會(huì)計(jì)軟件中出納管理有兩種設(shè)置方式：一種方式是將出納工作納入賬務(wù)處理系統(tǒng)，并將有關(guān)功能分散在不同的模塊里，例如在憑證處理過(guò)程中引入出納簽字和支票管理，在賬表輸出中包含有日記賬和資金日?qǐng)?bào)表；另一種方式是將出納管理設(shè)計(jì)為一個(gè)獨(dú)立的模塊，有些軟件甚至將其稱(chēng)為現(xiàn)金管理系統(tǒng)。第五節(jié)

出納管理二、出納簽字三、支票管理1、支票登記薄的初始設(shè)呈銀行結(jié)算票據(jù)如果使用支票登記薄，則在系統(tǒng)初始化定義結(jié)算方式時(shí)必須設(shè)置為票據(jù)管理，否則不能使用支票登記簿。2、支票的領(lǐng)用登記領(lǐng)用支票時(shí)，出納員應(yīng)進(jìn)入“支票登記薄”功能，按系統(tǒng)提示輸入支票的領(lǐng)用日期、部門(mén)、領(lǐng)用人、支票號(hào)、支票用途、預(yù)計(jì)金額、備注等信息。3、支票的報(bào)銷(xiāo)登記填制涉及支票報(bào)銷(xiāo)的憑證時(shí)，系統(tǒng)要求輸入對(duì)應(yīng)支票的結(jié)算方式與支票號(hào)，并自動(dòng)將有關(guān)報(bào)銷(xiāo)日期、金額等數(shù)據(jù)記入支票登記簿。4、其他功能第五節(jié)

出納管理四、賬表管理五、銀行對(duì)賬1、銀行對(duì)賬初始設(shè)置銀行對(duì)賬初始設(shè)置包括以下內(nèi)容：（1）設(shè)置對(duì)賬啟用日期。對(duì)賬啟用日期可以與賬套啟用日期不一致。（2）引入會(huì)計(jì)科目與余額。如果出納管理是一個(gè)獨(dú)立于賬務(wù)處理系統(tǒng)的系統(tǒng)，則必須從賬務(wù)處理系統(tǒng)引入有關(guān)的會(huì)計(jì)科目以及期初余額。（3）輸入企業(yè)與銀行未達(dá)賬。即將系統(tǒng)啟用時(shí)刻的銀行與企業(yè)雙方的未達(dá)賬項(xiàng)分別輸入企業(yè)對(duì)賬單與銀行對(duì)賬單文件。第五節(jié)

出納管理2、輸入對(duì)賬單與賬面余額（1）企業(yè)對(duì)賬單可以在憑證記賬時(shí)自動(dòng)形成，或者對(duì)賬前自動(dòng)從憑證文件中獲取。（2）銀行對(duì)賬單一般在對(duì)賬前輸入系統(tǒng)，如果銀行提供對(duì)賬單軟盤(pán)，則只需將軟盤(pán)文件導(dǎo)入。當(dāng)然，如果企業(yè)與銀行系統(tǒng)有數(shù)據(jù)接口，則可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)直接從銀行系統(tǒng)提取相應(yīng)的對(duì)賬單。輸入對(duì)賬單的工作量很大，解決自動(dòng)引入對(duì)賬單的問(wèn)題將具有重要意義。（3）輸入銀行賬面余額。企業(yè)銀行日記賬余額可以自動(dòng)從總賬文件中獲取，而銀行方面的本期賬面余額則必須手工輸入。（4）刪除前期雙方已達(dá)賬項(xiàng)。前期通過(guò)對(duì)賬匹配的已達(dá)賬項(xiàng)再無(wú)保留的必要，所以在本期對(duì)賬之前可以將其刪除。第五節(jié)

出納管理3、銀行對(duì)賬（1）選擇銀行（2）內(nèi)部沖銷(xiāo)（3）自動(dòng)對(duì)賬（4）手工對(duì)賬第五節(jié)

出納管理4、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行賬戶(hù)代碼：100202銀行賬戶(hù)名稱(chēng)：建設(shè)銀行

對(duì)賬截止日期：2016-11-30單位日記賬銀行對(duì)賬單日記賬賬面余額75300銀行對(duì)賬單賬面余額82425+銀行已收單位未收4000+單位已收銀行未收2000-銀行已付單位未付150-單位已付銀行未付5225調(diào)節(jié)后的存款余額79200調(diào)節(jié)后的存款余額79200第五節(jié)

出納管理5、查詢(xún)功能對(duì)賬模塊一般還提供查詢(xún)雙方勾對(duì)情況、查詢(xún)雙方未達(dá)賬項(xiàng)、查詢(xún)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)等功能。課堂思考出納管理的有關(guān)模塊有哪些？第六節(jié)

輔助核算與管理輔助核算是賬務(wù)處理系統(tǒng)中的一個(gè)很重要的內(nèi)容，它是會(huì)計(jì)軟件設(shè)計(jì)逐步走向成熟的標(biāo)志。主要包括部門(mén)核算與管理、往來(lái)核算與管理及項(xiàng)目核算與管理等內(nèi)容。一、部門(mén)核算與管理部門(mén)核算與管理初始化部門(mén)核算部門(mén)管理設(shè)置部門(mén)輔助核算科目設(shè)置部門(mén)目錄憑證錄入時(shí)輸入部門(mén)輔助信息輸出部門(mén)輔助賬部門(mén)收支分析表部門(mén)計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告第六節(jié)

輔助核算與管理

二、往來(lái)核算與管理1、建立往來(lái)單位通訊錄2、設(shè)置往來(lái)單位期初未達(dá)往來(lái)賬3、往來(lái)查詢(xún)4、往來(lái)核銷(xiāo)5、賬齡分析6、實(shí)現(xiàn)往來(lái)核算與管理的基本原理課堂思考建立往來(lái)核算與管理的意義是什么？第六節(jié)

輔助核算與管理

三、項(xiàng)目核算與管理項(xiàng)目核算與管理初始化項(xiàng)目核算項(xiàng)目管理設(shè)置項(xiàng)目輔助核算科目設(shè)置項(xiàng)目目錄憑證錄入時(shí)輸入項(xiàng)目輔助信息輸出項(xiàng)目輔助賬項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表項(xiàng)目執(zhí)行報(bào)告知識(shí)鏈接實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目核算管理的原理第八節(jié)

總賬系統(tǒng)的期末處理

一、期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)（一）期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)特點(diǎn)1、期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)大多在各個(gè)會(huì)計(jì)期末進(jìn)行。2、期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)大多數(shù)只有會(huì)計(jì)人員自己編織的會(huì)計(jì)憑證，不同于一般業(yè)務(wù)，沒(méi)有具體反映該業(yè)務(wù)的原始憑證。3、期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)大多數(shù)要從會(huì)計(jì)賬簿中提取數(shù)據(jù)，這就要求在處理期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)前必須先將其他具體業(yè)務(wù)登記入賬。4、有些期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須依據(jù)另一些期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，這就產(chǎn)生了期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的分批按步驟處理問(wèn)題。第七節(jié)賬務(wù)處理系統(tǒng)的期末業(yè)務(wù)第八節(jié)

總賬系統(tǒng)的期末處理（二）自動(dòng)轉(zhuǎn)賬1