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文檔簡介
會計實操文庫1/9做賬實操-汽貿(mào)行業(yè)車貸賬務(wù)處理流程1.客戶申請車貸并提交資料汽貿(mào)企業(yè)收到客戶車貸申請及相關(guān)資料后,進(jìn)行初步審核,將符合條件的客戶信息傳遞給合作金融機(jī)構(gòu)。此環(huán)節(jié)一般不涉及賬務(wù)處理,但需對客戶資料進(jìn)行妥善保管和登記。2.金融機(jī)構(gòu)審核放款金融機(jī)構(gòu)審核通過后,將貸款款項發(fā)放至汽貿(mào)企業(yè)賬戶。汽貿(mào)企業(yè)收到款項時,應(yīng)做如下賬務(wù)處理:借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款客戶車貸(假設(shè)客戶為張三,可進(jìn)一步明細(xì)為“其他應(yīng)付款張三車貸”)3.車輛銷售及款項結(jié)算汽貿(mào)企業(yè)將車輛銷售給客戶,確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本。同時,將收到的車貸款項與車輛銷售款進(jìn)行結(jié)算。確認(rèn)收入:借:銀行存款(或應(yīng)收賬款,若有尾款未收)、其他應(yīng)付款客戶車貸,貸:主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)結(jié)轉(zhuǎn)成本:借:主營業(yè)務(wù)成本,貸:庫存商品4.客戶償還車貸客戶按照貸款合同約定的還款方式和期限,向金融機(jī)構(gòu)償還車貸。汽貿(mào)企業(yè)若負(fù)責(zé)代收代付,收到客戶還款時:借:銀行存款,貸:其他應(yīng)付款客戶車貸轉(zhuǎn)交給金融機(jī)構(gòu)時:借:其他應(yīng)付款客戶車貸,貸:銀行存款5.相關(guān)手續(xù)費及利息處理汽貿(mào)企業(yè)若因車貸業(yè)務(wù)收取金融機(jī)構(gòu)或客戶手續(xù)費,應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。借:銀行存款,貸:其他業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)若金融機(jī)構(gòu)給予汽貿(mào)企業(yè)車貸利息補(bǔ)貼等,應(yīng)沖減財務(wù)費用。借:銀行存款,貸:財務(wù)費用財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性,包括核對金額、簽名、單位簽章等要素,確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證,并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?,做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?,詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?,試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù),編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報:核對銷項發(fā)票與進(jìn)項發(fā)票,計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?,完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用(如水電費、工資等),并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?:將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?:確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符,修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費(如城建稅、所得稅等)?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅,完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊,便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?:大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位,明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?:定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價,支持管理決策?。軟件應(yīng)用?:熟練使用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報表生成,提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?:根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款,核對金額、簽名后蓋章(如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章),登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?:審核付款憑證(如費用報銷單、借款單)的真實性,確認(rèn)審批簽字后付款,在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?:按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金,下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行,并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?:簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書,核對賬戶信息并蓋章(財務(wù)章+法人章),登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金,確保賬實相符,編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批,優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù),登錄使用情況,防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證(如進(jìn)賬單)時需核查信息,補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單:檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字,確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章,登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批,出納核對無誤后付款,加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單,沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù),提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù),按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點?現(xiàn)金安全?:嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金,每日庫
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