做賬實(shí)操-企業(yè)未抄稅操作流程

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/9做賬實(shí)操-企業(yè)未抄稅操作流程企業(yè)未抄稅時(shí)，需依據(jù)不同情況處理，以下為常見(jiàn)情形及操作流程介紹：一、非逾期未抄稅（在申報(bào)期內(nèi)）（一）金稅盤(pán)用戶日常操作（聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)）：正常情況下，企業(yè)在申報(bào)期內(nèi)初次登錄增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件（金稅盤(pán)版）時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)執(zhí)行上報(bào)匯總（抄稅）和遠(yuǎn)程清卡操作。若自動(dòng)操作未成功，可手動(dòng)點(diǎn)擊“報(bào)稅處理”模塊。點(diǎn)擊“上報(bào)匯總”按鈕，系統(tǒng)將上月金稅盤(pán)的開(kāi)票數(shù)據(jù)上傳至稅務(wù)系統(tǒng)，完成抄稅。隨后點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”，對(duì)金稅盤(pán)進(jìn)行解鎖清卡，使設(shè)備恢復(fù)正常使用狀態(tài)。例如，某企業(yè)在每月10日申報(bào)期內(nèi)登錄開(kāi)票軟件，系統(tǒng)自動(dòng)上報(bào)匯總失敗，財(cái)務(wù)人員手動(dòng)點(diǎn)擊“報(bào)稅處理”中的“上報(bào)匯總”，成功上傳數(shù)據(jù)后再點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”，完成清卡操作。檢查清卡結(jié)果：完成上述操作后，需檢查確認(rèn)清卡是否成功。點(diǎn)擊“報(bào)稅處理”-“狀態(tài)查詢(xún)”-“增值稅專(zhuān)用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”。查看鎖死日期，若鎖死日期顯示為下月征期截止日，例如當(dāng)前為5月，鎖死日期顯示為6月15日（假設(shè)6月征期截止日為15日）；同時(shí)，報(bào)稅資料顯示“無(wú)”（如有其它票種，按此方法依次檢查），則代表清卡成功。若未成功，需排查網(wǎng)絡(luò)連接是否正常、電腦時(shí)間是否準(zhǔn)確、是否安裝有防火墻或殺毒軟件影響數(shù)據(jù)傳輸?shù)葐?wèn)題，解決問(wèn)題后重新進(jìn)行上報(bào)匯總和遠(yuǎn)程清卡操作。（二）稅控盤(pán)用戶抄稅操作：打開(kāi)稅控盤(pán)版開(kāi)票軟件，在申報(bào)期內(nèi)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)管理”模塊。在該模塊下選擇“匯總上傳”，進(jìn)入?yún)R總上傳界面后，點(diǎn)擊“上報(bào)匯總”按鈕。此時(shí)，系統(tǒng)會(huì)將稅控盤(pán)內(nèi)上月的開(kāi)票數(shù)據(jù)上傳至稅務(wù)系統(tǒng)，完成抄稅。例如，某企業(yè)使用稅控盤(pán)，在每月申報(bào)期內(nèi)，財(cái)務(wù)人員進(jìn)入開(kāi)票軟件，通過(guò)“數(shù)據(jù)管理”-“匯總上傳”-“上報(bào)匯總”，順利完成抄稅。反寫(xiě)監(jiān)控（清卡）：完成上報(bào)匯總后，登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局官網(wǎng)，進(jìn)行增值稅等相關(guān)稅種的申報(bào)。申報(bào)成功后，再次回到稅控盤(pán)版開(kāi)票軟件的“匯總上傳”界面，點(diǎn)擊“反寫(xiě)監(jiān)控”按鈕。系統(tǒng)將根據(jù)申報(bào)數(shù)據(jù)對(duì)稅控盤(pán)進(jìn)行清卡操作，使稅控盤(pán)在下一申報(bào)期能正常使用。完成反寫(xiě)監(jiān)控后，同樣可在開(kāi)票軟件的“狀態(tài)查詢(xún)”中查看是否清卡成功，若開(kāi)票截止日期更新至下月征期截止日，則表示清卡成功。二、逾期未抄稅（超過(guò)申報(bào)期未抄稅）（一）金稅盤(pán)用戶原因排查：金稅盤(pán)逾期未抄稅，首先需排查原因。若因網(wǎng)絡(luò)故障、電腦故障等導(dǎo)致之前申報(bào)期內(nèi)未抄稅，需先解決故障問(wèn)題。如檢查網(wǎng)絡(luò)連接，修復(fù)電腦系統(tǒng)故障等。若因企業(yè)疏忽錯(cuò)過(guò)申報(bào)期未抄稅，需及時(shí)進(jìn)行后續(xù)操作。例如，某企業(yè)因上月網(wǎng)絡(luò)長(zhǎng)期中斷，導(dǎo)致未抄稅，本月需先恢復(fù)網(wǎng)絡(luò)，再進(jìn)行后續(xù)操作。辦稅服務(wù)廳處理：企業(yè)需攜帶金稅盤(pán)以及相關(guān)資料前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。相關(guān)資料包括企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件（復(fù)印件需加蓋公章）、法定代表人身份證復(fù)印件（若委托他人辦理，還需提供委托書(shū)及受托人身份證復(fù)印件）、當(dāng)月已開(kāi)具發(fā)票的存根聯(lián)（如有）等。在辦稅服務(wù)廳，向工作人員說(shuō)明情況，工作人員將通過(guò)稅務(wù)系統(tǒng)后臺(tái)，對(duì)金稅盤(pán)進(jìn)行逾期抄報(bào)稅業(yè)務(wù)辦理。即進(jìn)行稅控設(shè)備使用情況聯(lián)網(wǎng)匯總上報(bào)（將之前未上傳的開(kāi)票數(shù)據(jù)上傳），并完成清卡、解鎖操作。完成后，企業(yè)可正常使用金稅盤(pán)開(kāi)具發(fā)票。（二）稅控盤(pán)用戶查明逾期原因：同金稅盤(pán)用戶一樣，先查明逾期未抄稅原因。若是因稅控盤(pán)損壞等硬件問(wèn)題導(dǎo)致，需先聯(lián)系稅控盤(pán)服務(wù)商維修或更換稅控盤(pán)。如某企業(yè)稅控盤(pán)因硬件故障無(wú)法抄稅，聯(lián)系服務(wù)商更換新盤(pán)后，再進(jìn)行后續(xù)操作。前往稅務(wù)機(jī)關(guān)處理：攜帶稅控盤(pán)及相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。資料與金稅盤(pán)用戶類(lèi)似，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、法定代表人身份證復(fù)印件等。稅務(wù)人員會(huì)在稅務(wù)系統(tǒng)中核實(shí)企業(yè)情況，對(duì)稅控盤(pán)進(jìn)行逾期抄報(bào)稅處理。先將之前未上報(bào)的開(kāi)票數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總上傳，然后根據(jù)企業(yè)申報(bào)情況（若之前未申報(bào)，需先完成補(bǔ)申報(bào)），完成反寫(xiě)監(jiān)控（清卡）操作。處理完成后，企業(yè)稅控盤(pán)恢復(fù)正常使用，可繼續(xù)開(kāi)具發(fā)票。三、抄報(bào)稅常見(jiàn)問(wèn)題及解決（一）上報(bào)匯總時(shí)提示“有離線未上傳發(fā)票，不允許上報(bào)匯總”（以金稅盤(pán)為例）原因分析：該提示表明企業(yè)開(kāi)具的部分發(fā)票處于離線狀態(tài)，尚未上傳至稅務(wù)系統(tǒng)，導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)行上報(bào)匯總操作。常見(jiàn)原因包括網(wǎng)絡(luò)連接不穩(wěn)定、安全接入服務(wù)器地址設(shè)置錯(cuò)誤、電腦日期時(shí)間不準(zhǔn)確、殺毒軟件或防火墻攔截等。解決方法：檢查網(wǎng)絡(luò)連接：確保電腦已正常連接網(wǎng)絡(luò)，可嘗試打開(kāi)其他網(wǎng)頁(yè)或應(yīng)用程序測(cè)試網(wǎng)絡(luò)是否暢通。設(shè)置服務(wù)器地址：進(jìn)入開(kāi)票軟件，點(diǎn)擊“系統(tǒng)設(shè)置”-“參數(shù)設(shè)置”-“上傳設(shè)置”，檢查“安全接入服務(wù)器地址”是否正確。不同地區(qū)地址不同，可咨詢(xún)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或稅控服務(wù)商獲取正確地址，例如某地區(qū)地址為“:8001”。設(shè)置好后，點(diǎn)擊“測(cè)試”按鈕，若顯示“連接成功”核對(duì)電腦日期時(shí)間：確保電腦的日期和時(shí)間準(zhǔn)確無(wú)誤，若不準(zhǔn)確，可手動(dòng)調(diào)整至正確時(shí)間。關(guān)閉相關(guān)軟件：暫時(shí)退出殺毒軟件、防火墻等可能攔截網(wǎng)絡(luò)連接的軟件，然后再次嘗試上報(bào)匯總。若上述操作后仍無(wú)法解決，可點(diǎn)擊“發(fā)票管理”-“發(fā)票修復(fù)”，選擇需修復(fù)的發(fā)票類(lèi)型及月份，點(diǎn)擊“修復(fù)”按鈕。修復(fù)完成后，退出開(kāi)票軟件重新登錄，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)觸發(fā)發(fā)票報(bào)送，待所有發(fā)票上傳成功后，再進(jìn)行上報(bào)匯總操作。（二）申報(bào)時(shí)提示“未抄報(bào)稅”，但實(shí)際已抄報(bào)稅原因分析：出現(xiàn)這種情況，可能是抄報(bào)稅數(shù)據(jù)與申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)未同步，或存在多個(gè)稅控設(shè)備但未全部完成抄報(bào)稅。解決方法：檢查抄報(bào)稅設(shè)備：確認(rèn)企業(yè)是否存在多個(gè)稅控設(shè)備（如分盤(pán)），若有，需將所有稅控設(shè)備都完成抄報(bào)稅操作后，再進(jìn)行申報(bào)。例如企業(yè)有主盤(pán)和分盤(pán)，分盤(pán)抄報(bào)稅后，主盤(pán)也需抄報(bào)稅，然后才能申報(bào)。數(shù)據(jù)同步及重置：若只有一個(gè)稅控設(shè)備且已抄報(bào)稅，可在電子稅務(wù)局申報(bào)界面，點(diǎn)擊【重置申報(bào)清冊(cè)】以及填表界面右上角【重置】按鈕，重新加載申報(bào)數(shù)據(jù)，然后再次嘗試申報(bào)。若按上述操作仍未解決問(wèn)題，可能是系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳輸異常等原因，此時(shí)企業(yè)需攜帶相關(guān)資料前往稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)人員協(xié)助排查解決。相關(guān)資料包括稅控設(shè)備、已完成抄報(bào)稅的證明材料（如開(kāi)票軟件中抄報(bào)稅成功的截圖等）、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本等。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類(lèi)賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷(xiāo)售合同開(kāi)票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開(kāi)具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷(xiāo)?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開(kāi)展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤(pán)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷(xiāo)與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?審核報(bào)銷(xiāo)單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷(xiāo)往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?出納開(kāi)支票的流程一般如下：前期準(zhǔn)備確認(rèn)付款信息：明確收款單位名稱(chēng)、付款金額、付款用途等信息，確保與相關(guān)業(yè)務(wù)或?qū)徟募恢?。檢查支票庫(kù)存：查看支票簿中是否有足夠的空白支票，并確認(rèn)支票號(hào)碼的連續(xù)性。填寫(xiě)支票填寫(xiě)日期：使用中文大寫(xiě)填寫(xiě)開(kāi)票日期，如“貳零貳伍年零肆月壹拾貳日”。注意，月份為1-9月、10月的，應(yīng)在其前加“零”；日期為1-9日、10日、20日、30日的，也應(yīng)在其前加“零”；日期為11-19日的，應(yīng)在其前加“壹”。填寫(xiě)收款單位：在“收款人”欄準(zhǔn)確填寫(xiě)收款單位的全稱(chēng)，不得簡(jiǎn)寫(xiě)或錯(cuò)寫(xiě)。填寫(xiě)金額：大寫(xiě)金額應(yīng)使用中文大寫(xiě)數(shù)字，如“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分”，并在金額前加“人民幣”字樣，如“人民幣壹萬(wàn)元整”。小寫(xiě)金額應(yīng)在金額前加“￥”符號(hào)，如“￥10000.00”填寫(xiě)用途：在“用途”欄簡(jiǎn)要注明付款用途，如“貨款”“運(yùn)費(fèi)”“工資”等。加蓋印章：在支票正面加蓋本單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法定代表人或其授權(quán)代理人的名章。印章應(yīng)清晰、完整，不得模糊或重疊。審核支票自我審核：填寫(xiě)完畢后，出納應(yīng)仔細(xì)檢查支票上的各項(xiàng)信息是否填寫(xiě)正確、完整，印章是否加蓋規(guī)范。交叉審核：有些單位可能還要求由其他財(cái)務(wù)人員或相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)支票進(jìn)行審核，以確保付款的準(zhǔn)確性和合