2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)串聯(lián)高效專項(xiàng)訓(xùn)練試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)串聯(lián)高效專項(xiàng)訓(xùn)練試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算要求：根據(jù)所給經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，選擇正確的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。1.甲公司購(gòu)買原材料一批，貨款已支付，增值稅專用發(fā)票注明原材料價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1700元。A.借：原材料11700元，貸：銀行存款11700元B.借：原材料10000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700元，貸：銀行存款11700元C.借：原材料11700元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1700元，貸：銀行存款11700元D.借：原材料10000元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700元，銀行存款11700元2.乙公司銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為50000元，增值稅稅率為13%，收到款項(xiàng)存入銀行。A.借：銀行存款56500元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500元B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000元，貸：銀行存款56500元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500元C.借：銀行存款56500元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入56500元D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500元，貸：銀行存款56500元3.丙公司購(gòu)入固定資產(chǎn)一臺(tái)，價(jià)值為100000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已支付。A.借：固定資產(chǎn)100000元，貸：銀行存款113000元B.借：固定資產(chǎn)113000元，貸：銀行存款100000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000元C.借：固定資產(chǎn)100000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000元，貸：銀行存款113000元D.借：銀行存款113000元，貸：固定資產(chǎn)100000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000元4.丁公司支付職工工資100000元，其中應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅10000元。A.借：應(yīng)付職工薪酬100000元，貸：銀行存款100000元B.借：應(yīng)付職工薪酬100000元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅10000元，銀行存款90000元C.借：銀行存款100000元，貸：應(yīng)付職工薪酬100000元D.借：應(yīng)付職工薪酬90000元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅10000元，銀行存款100000元5.戊公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票注明不含稅銷售額為20000元，增值稅稅率為13%，收到款項(xiàng)存入銀行。A.借：銀行存款22600元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600元B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000元，貸：銀行存款22600元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600元C.借：銀行存款22600元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22600元D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600元，貸：銀行存款22600元6.己公司購(gòu)買原材料一批，貨款已支付，增值稅專用發(fā)票注明原材料價(jià)款為15000元，增值稅稅額為2550元。A.借：原材料15000元，貸：銀行存款17550元B.借：原材料15000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2550元，貸：銀行存款17550元C.借：原材料17550元，貸：銀行存款15000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2550元D.借：原材料15000元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2550元，銀行存款17550元7.庚公司銷售商品一批，不含稅銷售額為30000元，增值稅稅率為13%，收到款項(xiàng)存入銀行。A.借：銀行存款34900元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4900元B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000元，貸：銀行存款34900元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4900元C.借：銀行存款34900元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入34900元D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4900元，貸：銀行存款34900元8.辛公司購(gòu)入固定資產(chǎn)一臺(tái)，價(jià)值為80000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已支付。A.借：固定資產(chǎn)80000元，貸：銀行存款92400元B.借：固定資產(chǎn)92400元，貸：銀行存款80000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12400元C.借：固定資產(chǎn)80000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12400元，貸：銀行存款92400元D.借：銀行存款92400元，貸：固定資產(chǎn)80000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12400元9.壬公司支付職工工資120000元，其中應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅20000元。A.借：應(yīng)付職工薪酬120000元，貸：銀行存款120000元B.借：應(yīng)付職工薪酬120000元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅20000元，銀行存款100000元C.借：銀行存款120000元，貸：應(yīng)付職工薪酬120000元D.借：應(yīng)付職工薪酬100000元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅20000元，銀行存款120000元10.芃公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票注明不含稅銷售額為40000元，增值稅稅率為13%，收到款項(xiàng)存入銀行。A.借：銀行存款45200元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5200元B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000元，貸：銀行存款45200元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5200元C.借：銀行存款45200元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45200元D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5200元，貸：銀行存款45200元二、會(huì)計(jì)憑證的填制與審核要求：根據(jù)所給經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，選擇正確的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行填制。1.甲公司購(gòu)買原材料一批，貨款已支付，增值稅專用發(fā)票注明原材料價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1700元。A.原始憑證：增值稅專用發(fā)票；記賬憑證：借記原材料，貸記銀行存款B.原始憑證：增值稅專用發(fā)票；記賬憑證：借記原材料，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）C.原始憑證：增值稅專用發(fā)票；記賬憑證：借記原材料，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D.原始憑證：增值稅專用發(fā)票；記賬憑證：借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記原材料，銀行存款2.乙公司銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為50000元，增值稅稅率為13%，收到款項(xiàng)存入銀行。A.原始憑證：銀行收款憑證；記賬憑證：借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.原始憑證：銀行收款憑證；記賬憑證：借記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸記銀行存款，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C.原始憑證：銀行收款憑證；記賬憑證：借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D.原始憑證：銀行收款憑證；記賬憑證：借記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），貸記銀行存款3.丙公司購(gòu)入固定資產(chǎn)一臺(tái)，價(jià)值為100000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已支付。A.原始憑證：銀行付款憑證；記賬憑證：借記固定資產(chǎn)，貸記銀行存款B.原始憑證：銀行付款憑證；記賬憑證：借記固定資產(chǎn)，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）C.原始憑證：銀行付款憑證；記賬憑證：借記固定資產(chǎn)，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記銀行存款D.原始憑證：銀行付款憑證；記賬憑證：借記銀行存款，貸記固定資產(chǎn)，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4.丁公司支付職工工資100000元，其中應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅10000元。A.原始憑證：銀行付款憑證；記賬憑證：借記應(yīng)付職工薪酬，貸記銀行存款B.原始憑證：銀行付款憑證；記賬憑證：借記應(yīng)付職工薪酬，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅，銀行存款C.原始憑證：銀行付款憑證；記賬憑證：借記銀行存款，貸記應(yīng)付職工薪酬D.原始憑證：銀行付款憑證；記賬憑證：借記應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅，貸記銀行存款5.戊公司銷售商品一批，不含稅銷售額為20000元，增值稅稅率為13%，收到款項(xiàng)存入銀行。A.原始憑證：銀行收款憑證；記賬憑證：借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.原始憑證：銀行收款憑證；記賬憑證：借記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸記銀行存款，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C.原始憑證：銀行收款憑證；記賬憑證：借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D.原始憑證：銀行收款憑證；記賬憑證：借記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），貸記銀行存款6.己公司購(gòu)買原材料一批，貨款已支付，增值稅專用發(fā)票注明原材料價(jià)款為15000元，增值稅稅額為2550元。A.原始憑證：增值稅專用發(fā)票；記賬憑證：借記原材料，貸記銀行存款B.原始憑證：增值稅專用發(fā)票；記賬憑證：借記原材料，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）C.原始憑證：增值稅專用發(fā)票；記賬憑證：借記原材料，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），貸記銀行存款D.原始憑證：增值稅專用發(fā)票；記賬憑證：借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記原材料，銀行存款7.庚公司銷售商品一批，不含稅銷售額為30000元，增值稅稅率為13%，收到款項(xiàng)存入銀行。A.原始憑證：銀行收款憑證；記賬憑證：借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.原始憑證：銀行收款憑證；記賬憑證：借記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸記銀行存款，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C.原始憑證：銀行收款憑證；記賬憑證：借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D.原始憑證：銀行收款憑證；記賬憑證：借記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），貸記銀行存款8.辛公司購(gòu)入固定資產(chǎn)一臺(tái)，價(jià)值為80000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已支付。A.原始憑證：銀行付款憑證；記賬憑證：借記固定資產(chǎn)，貸記銀行存款B.原始憑證：銀行付款憑證；記賬憑證：借記固定資產(chǎn)，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）C.原始憑證：銀行付款憑證；記賬憑證：借記固定資產(chǎn)，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記銀行存款D.原始憑證：銀行付款憑證；記賬憑證：借記銀行存款，貸記固定資產(chǎn)，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9.壬公司支付職工工資120000元，其中應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅20000元。A.原始憑證：銀行付款憑證；記賬憑證：借記應(yīng)付職工薪酬，貸記銀行存款B.原始憑證：銀行付款憑證；記賬憑證：借記應(yīng)付職工薪酬，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅，銀行存款C.原始憑證：銀行付款憑證；記賬憑證：借記銀行存款，貸記應(yīng)付職工薪酬D.原始憑證：銀行付款憑證；記賬憑證：借記應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅，貸記銀行存款10.芃公司銷售商品一批，不含稅銷售額為40000元，增值稅稅率為13%，收到款項(xiàng)存入銀行。A.原始憑證：銀行收款憑證；記賬憑證：借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.原始憑證：銀行收款憑證；記賬憑證：借記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸記銀行存款，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C.原始憑證：銀行收款憑證；記賬憑證：借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D.原始憑證：銀行收款憑證；記賬憑證：借記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），貸記銀行存款三、會(huì)計(jì)賬簿的登記與核對(duì)要求：根據(jù)所給經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，選擇正確的會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行登記，并核對(duì)賬目。1.甲公司購(gòu)買原材料一批，貨款已支付，增值稅專用發(fā)票注明原材料價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1700元。A.原材料賬簿：借記原材料，貸記銀行存款；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）賬簿：借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記銀行存款B.原材料賬簿：借記原材料，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）賬簿：借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），貸記銀行存款C.原材料賬簿：借記原材料，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）賬簿：借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記銀行存款D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）賬簿：借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記原材料，銀行存款；原材料賬簿：借記原材料，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2.乙公司銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為50000元，增值稅稅率為13%，收到款項(xiàng)存入銀行。A.銀行存款賬簿：借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）賬簿：借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.銀行存款賬簿：借記銀行存款，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬簿：借記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸記銀行存款C.銀行存款賬簿：借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）賬簿：借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）賬簿：借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），貸記銀行存款，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬簿：借記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.丙公司購(gòu)入固定資產(chǎn)一臺(tái)，價(jià)值為100000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已支付。A.固定資產(chǎn)賬簿：借記固定資產(chǎn)，貸記銀行存款；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）賬簿：借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記銀行存款B.固定資產(chǎn)賬簿：借記固定資產(chǎn)，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）賬簿：借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），貸記銀行存款C.固定資產(chǎn)賬簿：借記固定資產(chǎn)，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），貸記銀行存款；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）賬簿：借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記銀行存款D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）賬簿：借記應(yīng)交稅費(fèi)——四、會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求：根據(jù)所給資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表數(shù)據(jù)，完成現(xiàn)金流量表的編制。1.資產(chǎn)負(fù)債表：-現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期初余額：5000元-現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期末余額：7000元-應(yīng)收賬款期初余額：10000元-應(yīng)收賬款期末余額：12000元-預(yù)付賬款期初余額：3000元-預(yù)付賬款期末余額：4000元-存貨期初余額：5000元-存貨期末余額：6000元-固定資產(chǎn)期初余額：10000元-固定資產(chǎn)期末余額：12000元2.利潤(rùn)表：-銷售收入：100000元-銷售成本：60000元-營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：20000元-所得稅費(fèi)用：5000元-凈利潤(rùn)：15000元五、財(cái)務(wù)比率分析要求：根據(jù)所給財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算并分析以下財(cái)務(wù)比率。1.流動(dòng)比率2.速動(dòng)比率3.資產(chǎn)回報(bào)率4.股東權(quán)益回報(bào)率5.營(yíng)業(yè)成本率財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：-流動(dòng)資產(chǎn)總額：25000元-流動(dòng)負(fù)債總額：10000元-總資產(chǎn)：50000元-股東權(quán)益：30000元-營(yíng)業(yè)收入：100000元-營(yíng)業(yè)成本：60000元-利潤(rùn)總額：20000元-凈利潤(rùn)：15000元六、會(huì)計(jì)政策變更要求：根據(jù)所給情況，判斷會(huì)計(jì)政策變更的類型，并說明理由。1.甲公司從2024年開始，將固定資產(chǎn)折舊方法由直線法改為年數(shù)總和法。2.乙公司從2025年開始，將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由5%提高至10%。3.丙公司從2024年開始，將收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)由完工時(shí)點(diǎn)改為合同簽訂時(shí)點(diǎn)。4.丁公司從2025年開始，將無形資產(chǎn)攤銷方法由直線法改為產(chǎn)量法。5.戊公司從2024年開始，將研發(fā)支出資本化條件由研究階段和開發(fā)階段改為開發(fā)階段。本次試卷答案如下：一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算1.B解析思路：根據(jù)增值稅專用發(fā)票，原材料價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1700元，應(yīng)借記原材料和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記銀行存款。2.A解析思路：不含稅銷售額為50000元，增值稅稅率為13%，銷項(xiàng)稅額為6500元，應(yīng)借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。3.A解析思路：固定資產(chǎn)價(jià)值為100000元，增值稅稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為13000元，應(yīng)借記固定資產(chǎn)和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記銀行存款。4.B解析思路：支付職工工資100000元，代扣代繳個(gè)人所得稅10000元，應(yīng)借記應(yīng)付職工薪酬，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅和銀行存款。5.A解析思路：不含稅銷售額為20000元，增值稅稅率為13%，銷項(xiàng)稅額為2600元，應(yīng)借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。6.B解析思路：原材料價(jià)款為15000元，增值稅稅額為2550元，應(yīng)借記原材料和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記銀行存款。7.A解析思路：不含稅銷售額為30000元，增值稅稅率為13%，銷項(xiàng)稅額為4900元，應(yīng)借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。8.A解析思路：固定資產(chǎn)價(jià)值為80000元，增值稅稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為12400元，應(yīng)借記固定資產(chǎn)和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記銀行存款。9.B解析思路：支付職工工資120000元，代扣代繳個(gè)人所得稅20000元，應(yīng)借記應(yīng)付職工薪酬，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅和銀行存款。10.A解析思路：不含稅銷售額為40000元，增值稅稅率為13%，銷項(xiàng)稅額為5200元，應(yīng)借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。二、會(huì)計(jì)憑證的填制與審核1.A解析思路：購(gòu)買原材料，支付貨款，應(yīng)借記原材料和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記銀行存款。2.A解析思路：銷售產(chǎn)品，收到款項(xiàng)，應(yīng)借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。3.A解析思路：購(gòu)入固定資產(chǎn)，支付款項(xiàng)，應(yīng)借記固定資產(chǎn)和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記銀行存款。4.B解析思路：支付職工工資，代扣代繳個(gè)人所得稅，應(yīng)借記應(yīng)付職工薪酬，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅和銀行存款。5.A解析思路：銷售商品，收到款項(xiàng)，應(yīng)借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。6.B解析思路：購(gòu)買原材料，支付貨款，應(yīng)借記原材料和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記銀行存款。7.A解析思路：銷售商品，收到款項(xiàng)，應(yīng)借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。8.A解析思路：購(gòu)入固定資產(chǎn)，支付款項(xiàng)，應(yīng)借記固定資產(chǎn)和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記銀行存款。9.B解析思路：支付職工工資，代扣代繳個(gè)人所得稅，應(yīng)借記應(yīng)付職工薪酬，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅和銀行存款。10.A解析思路：銷售商品，收到款項(xiàng)，應(yīng)借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。三、會(huì)計(jì)賬簿的登記與核對(duì)1.A解析思路：購(gòu)買原材料，支付貨款，應(yīng)借記原材料和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記銀行存款。2.A解析思路：銷售產(chǎn)品，收到款項(xiàng)，應(yīng)借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。3.A解析思路：購(gòu)入固定資產(chǎn)，支付款項(xiàng)，應(yīng)借記固定資產(chǎn)和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記銀行存款。4.B解析思路：支付職工工資，代扣代繳個(gè)人所得稅，應(yīng)借記應(yīng)付職工薪酬，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅和銀行存款。5.A解析思路：銷售商品，收到款項(xiàng)，應(yīng)借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。6.B解析思路：購(gòu)買原材料，支付貨款，應(yīng)借記原材料和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記銀行存款。7.A解析思路：銷售商品，收到款項(xiàng)，應(yīng)借記銀行存款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。8.A解析思路：購(gòu)入固定資產(chǎn)，支付款項(xiàng)，應(yīng)借記固定資產(chǎn)和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記銀行存款。9.B解析思路：支付職工工資，代扣代繳個(gè)人所得稅，應(yīng)借記應(yīng)付職工薪酬，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅和銀