2025年稅務(wù)師考試稅法一沖刺模擬試題及答案

2025年稅務(wù)師考試稅法一沖刺模擬試題及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)備選答案中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元；（2）提供應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅銷售額20萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元。該企業(yè)2018年11月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.14C.15D.162.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元；（2）提供應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅銷售額20萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元。該企業(yè)2018年11月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（）萬(wàn)元。A.1.5B.2C.2.5D.33.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元；（2）提供應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅銷售額20萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元。該企業(yè)2018年11月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.5B.6C.7D.84.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元；（2）提供應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅銷售額20萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元。該企業(yè)2018年11月應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.1B.2C.3D.45.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元；（2）提供應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅銷售額20萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元。該企業(yè)2018年11月應(yīng)繳納的城市房地產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.1B.2C.3D.46.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元；（2）提供應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅銷售額20萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元。該企業(yè)2018年11月應(yīng)繳納的印花稅為（）萬(wàn)元。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.47.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元；（2）提供應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅銷售額20萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元。該企業(yè)2018年11月應(yīng)繳納的契稅為（）萬(wàn)元。A.0.5B.1C.1.5D.28.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元；（2）提供應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅銷售額20萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元。該企業(yè)2018年11月應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）萬(wàn)元。A.1B.2C.3D.49.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元；（2）提供應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅銷售額20萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元。該企業(yè)2018年11月應(yīng)繳納的車船稅為（）萬(wàn)元。A.0.5B.1C.1.5D.210.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元；（2）提供應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅銷售額20萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元。該企業(yè)2018年11月應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.1B.2C.3D.4二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的五個(gè)備選答案中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。C.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，是指增值稅專用發(fā)票的簡(jiǎn)稱。D.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定。E.增值稅專用發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%四個(gè)檔次。D.企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳。E.企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行自核自繳。3.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加是對(duì)企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的附加征收。B.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。C.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的稅率分別為7%和3%。D.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的征收管理實(shí)行源泉扣繳。E.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的征收管理實(shí)行自核自繳。4.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.土地增值稅是對(duì)土地增值額征收的一種稅。B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的增值額。C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。D.土地增值稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳。E.土地增值稅的征收管理實(shí)行自核自繳。5.下列關(guān)于城市房地產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.城市房地產(chǎn)稅是對(duì)城市房地產(chǎn)的擁有、使用、經(jīng)營(yíng)、轉(zhuǎn)讓等行為征收的一種稅。B.城市房地產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。C.城市房地產(chǎn)稅的稅率分為0.5%、1%、1.5%、2%四個(gè)檔次。D.城市房地產(chǎn)稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳。E.城市房地產(chǎn)稅的征收管理實(shí)行自核自繳。三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤。1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的稅前利潤(rùn)。（）3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的稅前利潤(rùn)。（）4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的增值額，即土地轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去土地購(gòu)置價(jià)格。（）5.城市房地產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，即房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格。（）6.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種稅，稅率一般為0.05%。（）7.契稅是對(duì)房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓行為征收的一種稅，稅率一般為3%。（）8.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)車輛的行為征收的一種稅，稅率一般為10%。（）9.車船稅是對(duì)車船的擁有、使用、經(jīng)營(yíng)等行為征收的一種稅，稅率一般為每年100元。（）10.房產(chǎn)稅是對(duì)房地產(chǎn)的擁有、使用、經(jīng)營(yíng)等行為征收的一種稅，稅率一般為1.2%。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列條件，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，提供應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2018年11月應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月銷售貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，提供應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅銷售額30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2018年11月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。3.簡(jiǎn)述土地增值稅的稅率。六、論述題要求：論述增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加之間的關(guān)系。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析思路：增值稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)題目，銷售額為100萬(wàn)元，稅率為13%（增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率），進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元（購(gòu)進(jìn)原材料），所以應(yīng)納稅額=100×13%-10=13萬(wàn)元。2.答案：D解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（增值稅+消費(fèi)稅+營(yíng)業(yè)稅）×（城市維護(hù)建設(shè)稅稅率+教育費(fèi)附加稅率）。根據(jù)題目，增值稅為13萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加稅率為3%，所以應(yīng)納稅額=13×(7%+3%)=13×10%=1.3萬(wàn)元。3.答案：C解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=稅前利潤(rùn)-免稅收入-減免稅收入。根據(jù)題目，稅前利潤(rùn)為100萬(wàn)元，免稅收入和減免稅收入均為0，所以應(yīng)納稅所得額=100萬(wàn)元。企業(yè)所得稅稅率為25%，所以應(yīng)納稅額=100×25%=25萬(wàn)元。4.答案：B解析思路：土地增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（增值額×稅率）-速算扣除數(shù)。根據(jù)題目，增值額為100萬(wàn)元，土地增值稅稅率為30%，速算扣除數(shù)為0，所以應(yīng)納稅額=100×30%=30萬(wàn)元。5.答案：A解析思路：城市房地產(chǎn)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值×稅率。根據(jù)題目，房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為100萬(wàn)元，稅率為1.2%，所以應(yīng)納稅額=100×1.2%=1.2萬(wàn)元。6.答案：B解析思路：印花稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=合同金額×稅率。根據(jù)題目，合同金額為100萬(wàn)元，印花稅稅率為0.05%，所以應(yīng)納稅額=100×0.05%=0.05萬(wàn)元。7.答案：A解析思路：契稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格×稅率。根據(jù)題目，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為100萬(wàn)元，契稅稅率為3%，所以應(yīng)納稅額=100×3%=3萬(wàn)元。8.答案：B解析思路：車輛購(gòu)置稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=車輛購(gòu)置價(jià)格×稅率。根據(jù)題目，車輛購(gòu)置價(jià)格為100萬(wàn)元，車輛購(gòu)置稅稅率為10%，所以應(yīng)納稅額=100×10%=10萬(wàn)元。9.答案：A解析思路：車船稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=車船數(shù)量×稅率。根據(jù)題目，車船數(shù)量為1輛，稅率為每年100元，所以應(yīng)納稅額=1×100=100元。10.答案：A解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值×稅率。根據(jù)題目，房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為100萬(wàn)元，房產(chǎn)稅稅率為1.2%，所以應(yīng)納稅額=100×1.2%=1.2萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABDE解析思路：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。2.答案：ABCD解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率分為25%、20%、15%、10%四個(gè)檔次，征收管理實(shí)行源泉扣繳。3.答案：ACD解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加是對(duì)企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的附加征收，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率分別為7%和3%，征收管理實(shí)行源泉扣繳。4.答案：ABCD解析思路：土地增值稅是對(duì)土地增值額征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)為土地的增值額，稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，征收管理實(shí)行源泉扣繳。5.答案：ABCD解析思路：城市房地產(chǎn)稅是對(duì)城市房地產(chǎn)的擁有、使用、經(jīng)營(yíng)、轉(zhuǎn)讓等行為征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)為房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，稅率分為0.5%、1%、1.5%、2%四個(gè)檔次，征收管理實(shí)行源泉扣繳。三、判斷題1.答案：正確解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。2.答案：正確解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的稅前利潤(rùn)。3.答案：正確解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的稅前利潤(rùn)。4.答案：正確解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的增值額，即土地轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去土地購(gòu)置價(jià)格。5.答案：正確解析思路：城市房地產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，即房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格。6.答案：正確解析思路：印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種稅，稅率一般為0.05%。7.答案：正確解析思路：契稅是對(duì)房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓行為征收的一種稅，稅率一般為3%。8.答案：正確解析思路：車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)車輛的行為征收的一種稅，稅率一般為10%。9.答案：正確解析思路：車船稅是對(duì)車船的擁有、使用、經(jīng)營(yíng)等行為征收的一種稅，稅率一般為每年100元。10.答案：正確解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)房地產(chǎn)的擁有、使用、經(jīng)營(yíng)等行為征收的一種稅，稅率一般為1.2%。四、計(jì)算題1.答案：應(yīng)繳納的增值稅=200×13%-30=26萬(wàn)元解析思路：根據(jù)增值稅計(jì)算公式，先計(jì)算銷售額的增值稅，再減去進(jìn)項(xiàng)稅額。2.答案：應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=13×(7%+3%)=1.3萬(wàn)元解析思路：根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加計(jì)算公式，先計(jì)算增值稅，再乘以稅率之和。五、簡(jiǎn)答題1.答案：增值稅專用發(fā)票的作用包括：作為增值稅計(jì)稅依