2025稅務師新政策試題及答案

2025稅務師新政策試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)利潤

C.企業(yè)財產(chǎn)

D.企業(yè)費用

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅商店銷售免稅商品

C.社會福利機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務

D.教育機構(gòu)提供的學歷教育服務

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.國務院規(guī)定的其他免稅收入

D.企業(yè)內(nèi)部職工福利支出

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.偶然所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

7.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.費用支出

D.資產(chǎn)處置收入

9.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.一般納稅人銷售不動產(chǎn)

D.一般納稅人出口貨物

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠

12.下列哪些屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.工資、薪金所得的專項附加扣除

B.勞務報酬所得的專項附加扣除

C.財產(chǎn)租賃所得的專項附加扣除

D.利息、股息、紅利所得的專項附加扣除

13.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設備支付的增值稅

C.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.營業(yè)成本

B.營業(yè)外支出

C.費用支出

D.資產(chǎn)處置損失

15.下列哪些屬于個人所得稅的扣除項目？

A.工資、薪金所得的專項附加扣除

B.勞務報酬所得的專項附加扣除

C.財產(chǎn)租賃所得的專項附加扣除

D.利息、股息、紅利所得的專項附加扣除

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織。（）

3.個人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)取得所得的個人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、社會福利機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務等。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、國務院規(guī)定的其他免稅收入等。（）

9.個人所得稅的免稅項目包括國債利息所得、偶然所得等。（）

10.增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。（）

11.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠等。（）

12.個人所得稅的優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得的專項附加扣除、勞務報酬所得的專項附加扣除等。（）

13.增值稅的進項稅額包括購買原材料支付的增值稅、購買設備支付的增值稅等。（）

14.企業(yè)所得稅的扣除項目包括營業(yè)成本、營業(yè)外支出、費用支出等。（）

15.個人所得稅的扣除項目包括工資、薪金所得的專項附加扣除、財產(chǎn)租賃所得的專項附加扣除等。（）

16.增值稅的納稅期限分為每月、每季、每半年和每年。（）

17.企業(yè)所得稅的納稅期限分為每月、每季、每半年和每年。（）

18.個人所得稅的納稅期限分為每月、每季、每半年和每年。（）

19.增值稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡申報、郵寄申報和代理申報。（）

20.企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡申報、郵寄申報和代理申報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應納稅所得額”的概念及其計算方法。

3.列舉個人所得稅中常見的幾種專項附加扣除項目。

4.說明增值稅納稅人在進行進項稅額抵扣時應注意的事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級中的作用。

2.分析稅收優(yōu)惠政策在吸引外資、促進科技創(chuàng)新和扶持小微企業(yè)發(fā)展方面的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)收入、企業(yè)利潤、企業(yè)財產(chǎn)和企業(yè)費用。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

4.ACD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、社會福利機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務和教育機構(gòu)提供的學歷教育服務。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益和國務院規(guī)定的其他免稅收入。

6.ACD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和遺產(chǎn)繼承所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

8.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)處置收入等。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人、一般納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、一般納稅人銷售不動產(chǎn)和一般納稅人出口貨物。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得的專項附加扣除、勞務報酬所得的專項附加扣除、財產(chǎn)租賃所得的專項附加扣除和利息、股息、紅利所得的專項附加扣除。

13.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料支付的增值稅、購買設備支付的增值稅、購買不動產(chǎn)支付的增值稅和購買無形資產(chǎn)支付的增值稅。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括營業(yè)成本、營業(yè)外支出、費用支出和資產(chǎn)處置損失。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括工資、薪金所得的專項附加扣除、勞務報酬所得的專項附加扣除、財產(chǎn)租賃所得的專項附加扣除和利息、股息、紅利所得的專項附加扣除。

16.ABD

解析思路：增值稅的納稅期限分為每月、每季、每半年和每年。

17.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為每月、每季、每半年和每年。

18.ABD

解析思路：個人所得稅的納稅期限分為每月、每季、每半年和每年。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡申報、郵寄申報和代理申報。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡申報、郵寄申報和代理申報。

二、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

11.√

12.√

13.√

14.√

15.√

16.√

17.√

18.√

19.√

20.√

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，適用范圍包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般計稅方法適用于一般納稅人，采用進項稅額抵扣的方式進行計稅；簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，采用按銷售額乘以征收率的方式進行計稅。

2.應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。計算方法為：應納稅所得額=收入總額-成本-費用-稅金-損失-其他支出。

3.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

4.增值稅納稅人在進行進項稅額抵扣時應注意事項包括：取得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等合法有效憑證；進項稅額與銷售貨物的稅率和稅率調(diào)整有關(guān)；不得將已抵扣的進項稅額用于銷售免稅貨物、非應稅勞務等。

四、論述題

1.稅收政策在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級中的