超期賬齡管理制度規(guī)定

超期賬齡管理制度規(guī)定?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款管理，有效控制超期賬齡風(fēng)險，確保公司資金安全與正常運(yùn)營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司與客戶發(fā)生的各類應(yīng)收賬款，包括但不限于銷售商品、提供勞務(wù)等形成的應(yīng)收款項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，規(guī)范應(yīng)收賬款管理。2.風(fēng)險控制原則：強(qiáng)化風(fēng)險意識，對超期賬齡應(yīng)收賬款進(jìn)行有效監(jiān)控和風(fēng)險預(yù)警，及時采取措施降低風(fēng)險。3.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到位。4.動態(tài)管理原則：根據(jù)客戶信用狀況、經(jīng)營情況等動態(tài)調(diào)整應(yīng)收賬款管理策略。二、職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查與評估，建立客戶信用檔案。2.簽訂銷售合同，明確付款方式、期限等條款，并確保合同的準(zhǔn)確性和完整性。3.跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，督促客戶按時付款。4.對超期未付款的客戶進(jìn)行催款，制定催款計(jì)劃并組織實(shí)施。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算與管理，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。2.監(jiān)控應(yīng)收賬款的回收情況，對超期賬齡應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警。3.協(xié)助銷售部門進(jìn)行催款，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析建議。4.負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行對賬工作，確保雙方賬目一致。（三）法務(wù)部門1.審核銷售合同及相關(guān)文件，確保合同條款合法合規(guī)。2.對應(yīng)收賬款管理提供法律支持，協(xié)助處理涉及法律糾紛的應(yīng)收賬款。（四）管理層1.審批客戶信用額度、信用期限等重要事項(xiàng)。2.對超期賬齡應(yīng)收賬款管理工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，協(xié)調(diào)解決重大問題。三、客戶信用管理（一）信用調(diào)查1.銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)收集客戶的基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證明、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等。2.通過多種渠道對客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查，如查詢客戶信用報告、實(shí)地考察、向其他合作客戶了解等。3.評估客戶的信用等級，可參考客戶的財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、行業(yè)口碑、信用記錄等因素。（二）信用評估1.根據(jù)信用調(diào)查結(jié)果，對客戶進(jìn)行信用評估，確定客戶的信用額度和信用期限。2.信用額度是指公司在一定時期內(nèi)允許客戶賒購商品或服務(wù)的最高限額。信用期限是指客戶應(yīng)在多長時間內(nèi)支付貨款。3.信用評估結(jié)果應(yīng)定期進(jìn)行復(fù)審和調(diào)整，如客戶經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化、信用記錄出現(xiàn)不良情況等，應(yīng)及時重新評估客戶信用。（三）信用檔案建立1.銷售部門負(fù)責(zé)建立客戶信用檔案，詳細(xì)記錄客戶的基本信息、信用評估結(jié)果、信用額度、信用期限、交易記錄、付款情況等。2.信用檔案應(yīng)妥善保管，確保信息的完整性和準(zhǔn)確性，并根據(jù)實(shí)際情況及時更新。四、應(yīng)收賬款管理流程（一）合同簽訂1.銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草案提交財務(wù)部門審核，重點(diǎn)審核付款方式、期限、信用條款等是否符合公司規(guī)定。2.財務(wù)部門審核通過后，銷售部門方可與客戶簽訂正式合同，并確保合同條款清晰明確，避免出現(xiàn)歧義。（二）發(fā)貨與開票1.銷售部門根據(jù)合同約定安排發(fā)貨，并及時將發(fā)貨信息通知財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨情況開具發(fā)票，并確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤。發(fā)票開具后應(yīng)及時送達(dá)客戶，并做好簽收記錄。（三）賬款跟蹤1.財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤，及時掌握賬款回收情況。如發(fā)現(xiàn)賬款即將到期或已超期，應(yīng)及時通知銷售部門。2.銷售部門接到通知后，應(yīng)立即與客戶聯(lián)系，了解客戶付款計(jì)劃，并督促客戶按時付款。（四）催款管理1.對于超期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)制定詳細(xì)的催款計(jì)劃，并按照計(jì)劃實(shí)施催款工作。催款方式可包括電話催款、郵件催款、上門催款等。2.在催款過程中，銷售部門應(yīng)保持與客戶的良好溝通，了解客戶未付款的原因，并根據(jù)實(shí)際情況協(xié)商解決方案。3.如客戶存在惡意拖欠賬款的行為，銷售部門應(yīng)及時報告管理層，并協(xié)同法務(wù)部門采取法律措施維護(hù)公司權(quán)益。（五）對賬管理1.財務(wù)部門定期與客戶進(jìn)行對賬，確保雙方賬目一致。對賬周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度。2.對賬方式可采用函證、面對面核對等方式。如發(fā)現(xiàn)賬目差異，應(yīng)及時與客戶溝通核實(shí)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。五、超期賬齡分類及預(yù)警機(jī)制（一）超期賬齡分類1.逾期130天為一類超期賬齡。2.逾期3160天為二類超期賬齡。3.逾期6190天為三類超期賬齡。4.逾期91天以上為四類超期賬齡。（二）預(yù)警機(jī)制1.財務(wù)部門每月末對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，當(dāng)某一客戶的應(yīng)收賬款達(dá)到不同超期賬齡分類標(biāo)準(zhǔn)時，發(fā)出相應(yīng)級別的預(yù)警信號。2.一類超期賬齡預(yù)警：財務(wù)部門通過郵件或內(nèi)部管理系統(tǒng)向銷售部門發(fā)送預(yù)警通知，提醒銷售部門關(guān)注該客戶賬款回收情況。3.二類超期賬齡預(yù)警：除發(fā)送預(yù)警通知外，財務(wù)部門與銷售部門進(jìn)行電話溝通，共同商討催款措施。4.三類超期賬齡預(yù)警：財務(wù)部門撰寫專項(xiàng)報告提交管理層，詳細(xì)說明該客戶超期賬齡情況及潛在風(fēng)險。5.四類超期賬齡預(yù)警：財務(wù)部門聯(lián)合銷售部門、法務(wù)部門召開專題會議，制定全面解決方案，必要時啟動法律程序。六、超期賬齡應(yīng)收賬款處理措施（一）一類超期賬齡處理措施1.銷售部門接到預(yù)警通知后，及時與客戶聯(lián)系，了解客戶未付款原因。如客戶因資金周轉(zhuǎn)問題導(dǎo)致延遲付款，銷售部門可與客戶協(xié)商制定付款計(jì)劃，并跟蹤付款計(jì)劃執(zhí)行情況。2.銷售部門將與客戶溝通的情況及時反饋給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)反饋信息調(diào)整應(yīng)收賬款跟蹤策略。（二）二類超期賬齡處理措施1.銷售部門制定詳細(xì)的催款方案，加大催款力度?？赏ㄟ^增加催款頻率、發(fā)送催款函等方式，向客戶明確表達(dá)公司催款態(tài)度和要求。2.財務(wù)部門協(xié)助銷售部門提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持，如客戶欠款明細(xì)、逾期利息計(jì)算等，增強(qiáng)催款說服力。3.銷售部門將催款情況定期向管理層匯報，以便及時掌握進(jìn)展情況并協(xié)調(diào)解決問題。（三）三類超期賬齡處理措施1.銷售部門、財務(wù)部門與法務(wù)部門共同參與處理。銷售部門繼續(xù)加強(qiáng)與客戶的溝通協(xié)商，嘗試達(dá)成還款協(xié)議。2.財務(wù)部門對客戶的財務(wù)狀況進(jìn)行深入分析，評估客戶還款能力和還款意愿。如發(fā)現(xiàn)客戶存在惡意拖欠跡象，法務(wù)部門及時介入，準(zhǔn)備相關(guān)法律文件。3.管理層密切關(guān)注處理進(jìn)展，必要時參與協(xié)調(diào)，確保采取有效措施降低公司損失。（四）四類超期賬齡處理措施1.法務(wù)部門主導(dǎo)處理，收集整理相關(guān)證據(jù)，如銷售合同、發(fā)貨憑證、對賬單、催款記錄等，為可能的法律訴訟做好準(zhǔn)備。2.根據(jù)實(shí)際情況，決定是否向法院提起訴訟。如提起訴訟，應(yīng)及時聘請專業(yè)律師，按照法律程序推進(jìn)案件審理。3.在處理過程中，銷售部門和財務(wù)部門應(yīng)積極配合法務(wù)部門，提供必要的信息和支持，共同維護(hù)公司合法權(quán)益。七、考核與獎懲（一）考核指標(biāo)1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額。2.超期賬齡應(yīng)收賬款占比：指超期賬齡應(yīng)收賬款余額占應(yīng)收賬款總額的比例。3.壞賬率：指實(shí)際發(fā)生的壞賬損失占應(yīng)收賬款總額的比例。（二）考核對象1.銷售部門：以銷售團(tuán)隊(duì)為考核對象，考核其應(yīng)收賬款回收情況、客戶信用管理等工作。2.財務(wù)部門：考核其應(yīng)收賬款核算準(zhǔn)確性、賬齡分析及時性、風(fēng)險預(yù)警有效性等工作。（三）獎懲措施1.對于在應(yīng)收賬款管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人，給予相應(yīng)獎勵，如獎金、榮譽(yù)證書、晉升機(jī)會等。具體獎勵標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司實(shí)際情況制定。2.對于因工作失誤導(dǎo)致應(yīng)收賬款超期或形成壞賬的部門和