資產(chǎn)管理制度相關(guān)依據(jù)

資產(chǎn)管理制度相關(guān)依據(jù)?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等行為，保障資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本資產(chǎn)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：公司對(duì)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算。2.分級(jí)負(fù)責(zé)原則：各部門按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理工作。3.合理配置原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。4.效益優(yōu)先原則：注重資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。二、資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)（一）固定資產(chǎn)1.定義：指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.分類：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等。3.計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.定義：指企業(yè)在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。2.分類：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.計(jì)價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.定義：指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.分類：專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.計(jì)價(jià)：無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。三、資產(chǎn)購(gòu)置（一）購(gòu)置計(jì)劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，每年末編制下一年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)公司資產(chǎn)管理部門審核。2.資產(chǎn)管理部門匯總各部門購(gòu)置計(jì)劃，結(jié)合公司預(yù)算安排，編制公司年度資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，報(bào)公司管理層審批。（二）采購(gòu)審批1.資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，各部門按照審批后的預(yù)算進(jìn)行采購(gòu)。2.單項(xiàng)資產(chǎn)購(gòu)置金額在[x]元以上的，需報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；購(gòu)置金額在[x]元以上的，需報(bào)公司總經(jīng)理審批。（三）采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。2.采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)合同執(zhí)行，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和交付時(shí)間。3.采購(gòu)?fù)瓿珊?，采?gòu)部門應(yīng)及時(shí)將采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。四、資產(chǎn)驗(yàn)收（一）驗(yàn)收流程1.資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知使用部門和資產(chǎn)管理部門進(jìn)行驗(yàn)收。2.使用部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置手續(xù)、產(chǎn)權(quán)證明等進(jìn)行審核。3.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字確認(rèn)，并將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)1.固定資產(chǎn)的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)規(guī)范執(zhí)行，同時(shí)應(yīng)符合公司的使用要求。2.流動(dòng)資產(chǎn)的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)按照合同約定執(zhí)行，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。3.無(wú)形資產(chǎn)的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定執(zhí)行，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法有效。五、資產(chǎn)使用與保管（一）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全完整。2.制定本部門資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用人員的職責(zé)和權(quán)限。3.定期對(duì)本部門資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門。（二）資產(chǎn)保管1.資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，保管人員應(yīng)熟悉資產(chǎn)的性能和使用方法，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.資產(chǎn)存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，符合防火、防盜、防潮、防蟲等要求。3.對(duì)貴重資產(chǎn)和關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)采取必要的安全防護(hù)措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置密碼鎖等。（三）資產(chǎn)維修與保養(yǎng)1.使用部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。2.資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)填寫維修申請(qǐng)單，報(bào)資產(chǎn)管理部門審批后進(jìn)行維修。3.維修費(fèi)用較高的資產(chǎn)，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)或詢價(jià)，選擇合適的維修供應(yīng)商。六、資產(chǎn)清查（一）清查范圍1.固定資產(chǎn)清查范圍包括公司所有的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等。2.流動(dòng)資產(chǎn)清查范圍包括公司所有的貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.無(wú)形資產(chǎn)清查范圍包括公司所有的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）清查周期1.公司每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查工作。2.對(duì)發(fā)生重大資產(chǎn)變動(dòng)、自然災(zāi)害等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)資產(chǎn)清查。（三）清查方法1.資產(chǎn)清查采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等方法，確保賬實(shí)相符。2.清查人員應(yīng)認(rèn)真填寫資產(chǎn)清查登記表，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等信息。（四）清查結(jié)果處理1.資產(chǎn)清查結(jié)束后，清查人員應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，說(shuō)明資產(chǎn)清查的基本情況、清查結(jié)果、存在的問(wèn)題及處理建議等。2.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批處理。3.盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬；盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、資產(chǎn)處置（一）處置方式1.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。2.出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定的程序進(jìn)行，通過(guò)公開招標(biāo)、拍賣、掛牌等方式進(jìn)行交易，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、公正。3.報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和公司規(guī)定的報(bào)廢條件，經(jīng)公司資產(chǎn)管理部門審核后，報(bào)公司管理層審批。4.捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。（二）處置審批1.單項(xiàng)資產(chǎn)處置金額在[x]元以上的，需報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；處置金額在[x]元以上的，需報(bào)公司總經(jīng)理審批。2.資產(chǎn)處置審批時(shí)，應(yīng)提交資產(chǎn)處置申請(qǐng)報(bào)告、資產(chǎn)清查報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、處置方案等相關(guān)資料。（三）處置實(shí)施1.資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。2.出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，確保資產(chǎn)不再使用。4.捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)按照受贈(zèng)方的要求辦理相關(guān)手續(xù)。（四）處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行管理，及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)納入公司預(yù)算管理，專項(xiàng)用于公司的發(fā)展和資產(chǎn)更新改造等。八、資產(chǎn)核算與報(bào)告（一）核算原則1.公司資產(chǎn)核算應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.資產(chǎn)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）核算方法1.固定資產(chǎn)核算應(yīng)按照固定資產(chǎn)的分類和計(jì)價(jià)方法進(jìn)行，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.流動(dòng)資產(chǎn)核算應(yīng)按照流動(dòng)資產(chǎn)的分類和計(jì)價(jià)方法進(jìn)行，及時(shí)核算流動(dòng)資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。3.無(wú)形資產(chǎn)核算應(yīng)按照無(wú)形資產(chǎn)的分類和計(jì)價(jià)方法進(jìn)行，攤銷無(wú)形資產(chǎn)。（三）報(bào)告制度1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，反映公司資產(chǎn)的狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期編制資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，反映公司資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況。3.公司應(yīng)定期向管理層報(bào)告資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況和資產(chǎn)狀況，為管理層決策提供依據(jù)。九、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督部門公司設(shè)立資產(chǎn)管理監(jiān)督小組，由公司審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）檢查內(nèi)容1.資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、保管、清查、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。2.資產(chǎn)核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題。（三）檢查方式1.定期檢查：資產(chǎn)管理監(jiān)督小組每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況檢查。2.不定期檢查：根據(jù)工作需要，對(duì)資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行不定期抽查。3.專項(xiàng)檢查：對(duì)發(fā)生重大資產(chǎn)變動(dòng)、資產(chǎn)損失等情況時(shí)，進(jìn)行專項(xiàng)檢查。（四）問(wèn)題處理1.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，資產(chǎn)管理監(jiān)督小組應(yīng)