財(cái)務(wù)出納人員管理制度

財(cái)務(wù)出納人員管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)出納工作管理，規(guī)范出納人員行為，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體財(cái)務(wù)出納人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：確保資金收付的準(zhǔn)確無誤，賬目清晰。3.安全性原則：保障公司資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，不拖延、不積壓。二、崗位職責(zé)（一）資金收付1.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.根據(jù)審核無誤的原始憑證，準(zhǔn)確填寫現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等各類票據(jù)，辦理款項(xiàng)收付。3.對(duì)于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽章方可辦理。（二）票據(jù)管理1.負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、空白收據(jù)和有關(guān)印章等，確保其安全和完整無缺。2.對(duì)空白票據(jù)要嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。3.妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙及密碼，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。（三）賬目記錄1.及時(shí)、準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。2.每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金余額與日記賬余額是否相符，每月末與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.定期編制資金收支報(bào)表，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)資金收支情況。（四）其他工作1.協(xié)助會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。2.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。三、工作流程（一）現(xiàn)金收付流程1.受理業(yè)務(wù)部門或個(gè)人提交的現(xiàn)金收支原始憑證，進(jìn)行初審。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。2.對(duì)審核無誤的原始憑證，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫現(xiàn)金收款或付款憑證。3.根據(jù)現(xiàn)金收款憑證收取現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)清，無誤后在憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"章，并在收款登記簿上簽字確認(rèn)。4.根據(jù)現(xiàn)金付款憑證支付現(xiàn)金，要求領(lǐng)款人在憑證上簽字，同時(shí)在付款登記簿上登記。5.每日下班前，將當(dāng)日現(xiàn)金收支情況進(jìn)行匯總，核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金余額與日記賬余額是否一致。如有不符，及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）銀行存款收付流程1.收到業(yè)務(wù)部門或個(gè)人提交的銀行存款收支原始憑證，進(jìn)行審核。2.根據(jù)審核無誤的原始憑證，填寫銀行收款或付款憑證。3.開具支票或辦理其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定填寫支票信息，確保準(zhǔn)確無誤。4.將填寫好的支票或其他結(jié)算憑證加蓋預(yù)留銀行印鑒后，交給相關(guān)人員辦理銀行存款收付手續(xù)。5.及時(shí)獲取銀行回單，核對(duì)收付款金額與原始憑證及記賬憑證是否一致。6.每月末，與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)和處理，確保銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額相符。四、工作規(guī)范（一）現(xiàn)金管理規(guī)范1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金使用范圍包括：支付職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天日常零星開支所需確定。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。3.現(xiàn)金收付時(shí)，要認(rèn)真清點(diǎn)，辨別真?zhèn)?，防止假幣混入。收付現(xiàn)金后，要在原始憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"或"現(xiàn)金付訖"章。4.每日下班前，必須將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，妥善保管。保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼要嚴(yán)格保密，不得隨意透露給他人。（二）銀行存款管理規(guī)范1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理手續(xù)。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。3.定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。銀行對(duì)賬單應(yīng)妥善保管，以備查核。4.妥善保管銀行印鑒，實(shí)行印鑒分管制度。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（三）票據(jù)管理規(guī)范1.空白支票、空白收據(jù)應(yīng)設(shè)立專門的登記簿進(jìn)行登記，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、用途等信息。2.領(lǐng)用空白票據(jù)時(shí)，領(lǐng)用人必須在登記簿上簽字確認(rèn)。使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將剩余票據(jù)交回，并辦理注銷手續(xù)。3.填寫票據(jù)時(shí)，要嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行填寫，確保字跡清晰、內(nèi)容準(zhǔn)確、印章齊全。票據(jù)作廢時(shí)，應(yīng)加蓋"作廢"戳記，與存根聯(lián)一并保存。4.支票遺失時(shí)，應(yīng)立即向銀行掛失，并辦理相關(guān)手續(xù)，防止支票被冒領(lǐng)。（四）財(cái)務(wù)印章管理規(guī)范1.財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。財(cái)務(wù)印章應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，明確保管人的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)印章的使用必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。使用時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額等信息，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，方可使用。3.印章保管人應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的申請(qǐng)表使用印章，不得擅自更改使用內(nèi)容和范圍。印章使用后，應(yīng)在登記簿上記錄使用情況。4.財(cái)務(wù)印章應(yīng)妥善保管，存放于安全可靠的地方。如印章不慎遺失，應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，如登報(bào)聲明作廢、向公安機(jī)關(guān)報(bào)案等。五、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度（一）報(bào)銷憑證要求1.報(bào)銷憑證必須是合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、車票、機(jī)票等。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有），并加蓋發(fā)票專用章。2.原始憑證上應(yīng)注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、日期、金額、單位名稱等信息，內(nèi)容完整、字跡清晰。3.報(bào)銷憑證如有涂改、刮擦、挖補(bǔ)等情況，應(yīng)視為無效憑證，不得作為報(bào)銷依據(jù)。（二）報(bào)銷流程1.報(bào)銷人填寫報(bào)銷單，詳細(xì)注明報(bào)銷事由、金額、所附原始憑證張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.將填寫好的報(bào)銷單及原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字批準(zhǔn)。3.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。4.財(cái)務(wù)審核通過的報(bào)銷單，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。5.報(bào)銷人持經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批金額支付款項(xiàng)，報(bào)銷人在報(bào)銷憑證上簽字確認(rèn)。（三）報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.為了及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，提高工作效率，公司規(guī)定每月[具體日期]為集中報(bào)銷日。報(bào)銷人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交報(bào)銷申請(qǐng)，逾期提交的報(bào)銷申請(qǐng)將順延至下一個(gè)報(bào)銷日處理。2.對(duì)于緊急事項(xiàng)需要報(bào)銷的，報(bào)銷人應(yīng)在取得原始憑證后及時(shí)填寫報(bào)銷單，并提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)特批后，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。六、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.定期組織財(cái)務(wù)出納人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)核算知識(shí)、現(xiàn)金及銀行存款管理等方面。2.鼓勵(lì)財(cái)務(wù)出納人員參加外部專業(yè)培訓(xùn)課程和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，拓寬知識(shí)面，提高業(yè)務(wù)水平。3.培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種形式，確保培訓(xùn)效果。（二）考核1.建立財(cái)務(wù)出納人員考核制度，對(duì)出納人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)素養(yǎng)等方面進(jìn)行定期考核。2.考核指標(biāo)包括工作質(zhì)量、工作效率、遵守制度情況、溝通協(xié)作能力等?？己朔绞娇刹捎米栽u(píng)、上級(jí)評(píng)價(jià)、同事評(píng)價(jià)等相結(jié)合的方式。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的出納人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，如表彰、晉升、獎(jiǎng)金等；對(duì)考核不達(dá)標(biāo)或違反公司制度的出納人員，給予批評(píng)教育、警告、罰款、降職、辭退等相應(yīng)處罰。七、職業(yè)道德與職業(yè)紀(jì)律（一）職業(yè)道德1.誠(chéng)實(shí)守信：如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息，不做假賬，保守公司財(cái)務(wù)秘密。2.廉潔奉公：嚴(yán)禁利用職務(wù)之便謀取私利，不得接受供應(yīng)商或客戶的賄賂、回扣等不正當(dāng)利益。3.客觀公正：對(duì)待財(cái)務(wù)工作要公正客觀，不偏袒任何一方，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.愛崗敬業(yè)：熱愛本職工作，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，不斷提高工作質(zhì)量和效率。（二）職業(yè)紀(jì)律1.嚴(yán)格遵守公司考勤制度，按時(shí)上下班，不遲到、不早退、不曠工。如有特殊情況需要請(qǐng)假，應(yīng)按照公司規(guī)定辦理請(qǐng)假手續(xù)。2.遵守工作時(shí)間，不得在工作時(shí)間內(nèi)從事與工作無關(guān)的事情，如玩游戲、聊天、瀏覽無