造林公司財務(wù)管理制度

造林公司財務(wù)管理制度?總則1.目的為了規(guī)范造林公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，促進公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于造林公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：公司財務(wù)活動應(yīng)當符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面涵蓋公司各項財務(wù)收支和經(jīng)濟活動，確保財務(wù)管理無遺漏。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，以便及時掌握公司財務(wù)狀況，做出合理決策。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。財務(wù)機構(gòu)與會計人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的順利開展。2.會計人員職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，對公司各項財務(wù)收支進行監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。定期進行財務(wù)分析，為公司管理層提供財務(wù)信息和決策建議。負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。3.會計人員職業(yè)道德愛崗敬業(yè)，忠于職守，盡心盡力做好本職工作。誠實守信，如實提供財務(wù)信息，不做假賬。廉潔自律，遵守財經(jīng)紀律，不謀取私利?？陀^公正，依法辦事，不偏袒任何一方。堅持準則，嚴格按照財務(wù)制度和會計準則進行核算和監(jiān)督。提高技能，不斷學(xué)習(xí)和更新財務(wù)知識，提高業(yè)務(wù)水平。參與管理，為公司財務(wù)管理和決策提供積極建議。強化服務(wù)，為公司內(nèi)部各部門提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)服務(wù)。財務(wù)審批制度1.審批原則分級審批原則：根據(jù)公司管理架構(gòu)和職責(zé)分工，對不同金額的財務(wù)支出實行分級審批。權(quán)責(zé)對等原則：審批人應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)行使審批權(quán)，并對審批結(jié)果負責(zé)。規(guī)范流程原則：明確財務(wù)審批的流程和環(huán)節(jié)，確保審批過程規(guī)范、有序。2.審批流程費用報銷：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額等，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，再由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后報總經(jīng)理審批。采購付款：采購部門填寫采購申請單，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。采購?fù)瓿珊螅刹少徑?jīng)辦人填寫付款申請單，附上采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，經(jīng)財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后報總經(jīng)理審批。重大資金支出：超過一定金額的重大資金支出，需經(jīng)過公司董事會或股東會審議通過后，方可執(zhí)行。3.審批權(quán)限部門負責(zé)人：負責(zé)審核本部門費用報銷的合理性和真實性。分管領(lǐng)導(dǎo)：對分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的財務(wù)支出進行審批，確保支出符合公司規(guī)定和業(yè)務(wù)需要。總經(jīng)理：對公司所有財務(wù)支出進行最終審批，全面把控公司財務(wù)狀況。董事會或股東會：對重大資金支出、重大財務(wù)決策等進行審議和批準。預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制每年末，公司各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，編制本部門下一年度的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體情況，編制公司年度預(yù)算草案，報公司管理層審議。公司管理層對年度預(yù)算草案進行審核和調(diào)整后，提交公司董事會審議通過。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標的完成。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。對于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大差異，各部門應(yīng)及時向公司管理層報告，說明原因并提出解決方案。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核和分析，評估調(diào)整對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審議通過后，報公司董事會備案。收入管理制度1.收入確認原則造林收入：按照造林合同約定的結(jié)算方式和時間，在造林工程竣工驗收合格后，確認收入。其他收入：如苗木銷售收入、技術(shù)服務(wù)收入等，按照相關(guān)合同約定或?qū)嶋H取得收入的時間確認收入。2.收入核算財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的收入賬戶，對公司各項收入進行統(tǒng)一核算。收入憑證應(yīng)真實、完整，包括發(fā)票、合同、收款憑證等。定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。3.收入管理加強對銷售合同的管理，明確合同條款和結(jié)算方式，確保收入及時足額收回。建立客戶信用評估制度，對客戶信用狀況進行評估，防范壞賬風(fēng)險。定期對收入情況進行分析，掌握公司收入動態(tài)，為公司決策提供依據(jù)。成本費用管理制度1.成本費用分類造林成本：包括苗木采購成本、土地租賃成本、人工成本、機械作業(yè)成本、肥料農(nóng)藥成本等。管理費用：包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、攤銷費等。銷售費用：包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。2.成本費用核算財務(wù)部門應(yīng)按照成本核算對象和成本項目，對公司成本費用進行明細核算。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準確計算各項成本費用。定期編制成本費用報表，反映公司成本費用發(fā)生情況。3.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責(zé)任。加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制各項費用開支。定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。加強對資金籌集渠道的管理，確保資金來源合法合規(guī)。對籌集的資金進行統(tǒng)一管理和調(diào)配，提高資金使用效率。2.資金使用建立資金使用審批制度，嚴格按照審批權(quán)限和流程使用資金。合理安排資金用途，優(yōu)先保障公司生產(chǎn)經(jīng)營和重點項目的資金需求。加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，確保資金安全。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付及時、準確。加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，降低資金結(jié)算成本。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。4.資金安全管理建立健全資金安全管理制度，加強對資金存放、保管、使用等環(huán)節(jié)的安全防范。加強對財務(wù)人員的安全教育，提高安全意識。制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對可能出現(xiàn)的資金安全風(fēng)險。固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報財務(wù)部門審核資金預(yù)算。采購部門負責(zé)固定資產(chǎn)的采購工作，確保采購的固定資產(chǎn)符合公司要求。固定資產(chǎn)購置后，由使用部門進行驗收，并辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊財務(wù)部門按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)批準后，由財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。處置固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時入賬，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失，應(yīng)按照規(guī)定進行審批和處理。無形資產(chǎn)管理制度1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)購置無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)批準后，由財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。財務(wù)部門應(yīng)按照無形資產(chǎn)的取得成本進行初始計量，并按照規(guī)定進行攤銷。3.無形資產(chǎn)攤銷財務(wù)部門按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。4.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)批準后，由財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。處置無形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時入賬，處置無形資產(chǎn)發(fā)生的損失，應(yīng)按照規(guī)定進行審批和處理。財務(wù)報告與財務(wù)分析制度1.財務(wù)報告編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度和會計準則的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、公司管理層審批后對外報送。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財務(wù)分析，為公司管理層提供決策依據(jù)，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中的問題，提出改進建議。3.財務(wù)信息披露按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確地披露公司財務(wù)信息。加強與投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者的溝通，確保財務(wù)信息的透明度。財務(wù)檔案管理制度1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。2.檔案整理財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別、年度等進行分類編號，確保檔案整齊有序。3.檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全。財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。4.檔案查閱因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準后，在指定地點查閱。查閱人員不得擅自涂改、復(fù)印、抽取財務(wù)檔案。5.檔案銷毀財務(wù)檔案保管期滿后，由財務(wù)