2025年稅務(wù)師考試能力倍增試題及答案

2025年稅務(wù)師考試能力倍增試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的基本稅率為13%

C.增值稅的納稅人包括生產(chǎn)者、銷(xiāo)售者和進(jìn)口商

D.增值稅實(shí)行先征后退的稅收政策

2.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶(hù)

D.非營(yíng)利組織

3.關(guān)于個(gè)人所得稅的下列說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民和非居民

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等

4.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的有：

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

C.土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括城市、鎮(zhèn)和村莊范圍內(nèi)的土地

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、鎮(zhèn)、村莊范圍內(nèi)的房產(chǎn)

6.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是對(duì)自然資源開(kāi)采和利用環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.資源稅的納稅人為開(kāi)采、生產(chǎn)、加工、使用自然資源的企業(yè)和個(gè)人

C.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源、水資源等

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)土地使用人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、鎮(zhèn)、村莊范圍內(nèi)的土地

8.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的征稅對(duì)象為合同、憑證等

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收范圍包括各類(lèi)合同、憑證等

9.下列關(guān)于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受人征收的一種稅

B.契稅的征稅對(duì)象為土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的征收范圍包括土地、房屋的買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與、繼承等

10.下列關(guān)于車(chē)船稅的表述，正確的有：

A.車(chē)船稅是對(duì)車(chē)船所有者或使用人征收的一種稅

B.車(chē)船稅的征稅對(duì)象為車(chē)船

C.車(chē)船稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.車(chē)船稅的征收范圍包括各類(lèi)車(chē)船

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境的行為征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為污染物排放

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

12.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述，正確的有：

A.教育費(fèi)附加是對(duì)企業(yè)事業(yè)單位和個(gè)人征收的一種附加性稅收

B.教育費(fèi)附加的征稅對(duì)象為企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入

C.教育費(fèi)附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費(fèi)附加的征收范圍包括企業(yè)、事業(yè)單位和個(gè)人

13.下列關(guān)于地方教育附加的表述，正確的有：

A.地方教育附加是對(duì)企業(yè)事業(yè)單位和個(gè)人征收的一種附加性稅收

B.地方教育附加的征稅對(duì)象為企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.地方教育附加的征收范圍包括企業(yè)、事業(yè)單位和個(gè)人

14.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的表述，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對(duì)企業(yè)事業(yè)單位和個(gè)人征收的一種附加性稅收

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅對(duì)象為企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收范圍包括企業(yè)、事業(yè)單位和個(gè)人

15.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)企業(yè)事業(yè)單位和個(gè)人征收的一種附加性稅收

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括企業(yè)、事業(yè)單位和個(gè)人

16.下列關(guān)于教育費(fèi)附加和地方教育附加的區(qū)別，正確的有：

A.教育費(fèi)附加和地方教育附加的征收范圍不同

B.教育費(fèi)附加和地方教育附加的稅率不同

C.教育費(fèi)附加和地方教育附加的征稅對(duì)象不同

D.教育費(fèi)附加和地方教育附加的征收主體不同

17.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)和城市維護(hù)建設(shè)稅的區(qū)別，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)和城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍不同

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)和城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率不同

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)和城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象不同

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)和城市維護(hù)建設(shè)稅的征收主體不同

18.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅和其他稅收的區(qū)別，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅和其他稅收的征稅對(duì)象不同

B.環(huán)境保護(hù)稅和其他稅收的稅率不同

C.環(huán)境保護(hù)稅和其他稅收的征收范圍不同

D.環(huán)境保護(hù)稅和其他稅收的征收主體不同

19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅和其他稅收的區(qū)別，正確的有：

A.個(gè)人所得稅和其他稅收的征稅對(duì)象不同

B.個(gè)人所得稅和其他稅收的稅率不同

C.個(gè)人所得稅和其他稅收的征收范圍不同

D.個(gè)人所得稅和其他稅收的征收主體不同

20.下列關(guān)于增值稅和其他稅收的區(qū)別，正確的有：

A.增值稅和其他稅收的征稅對(duì)象不同

B.增值稅和其他稅收的稅率不同

C.增值稅和其他稅收的征收范圍不同

D.增值稅和其他稅收的征收主體不同

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得等。（）

4.土地增值稅的征稅范圍包括城市、鎮(zhèn)、村莊范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村集體土地。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)，包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施。（）

6.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源、水資源等，但不含土地增值稅。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、鎮(zhèn)、村莊范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村集體土地。（）

8.印花稅的征稅對(duì)象為合同、憑證等，稅率根據(jù)合同或憑證的種類(lèi)不同而有所不同。（）

9.契稅的征稅范圍包括土地、房屋的買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與、繼承等，稅率固定為3%。（）

10.車(chē)船稅的征稅對(duì)象為車(chē)船，稅率根據(jù)車(chē)船的種類(lèi)、噸位、發(fā)動(dòng)機(jī)功率等因素確定。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅期限。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的稅率確定方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述個(gè)人所得稅改革對(duì)促進(jìn)收入分配公平的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)取得的增值額，即銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅期限：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。具體期限根據(jù)稅法規(guī)定和納稅人實(shí)際情況確定。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.土地增值稅的稅率確定方法：土地增值稅的稅率根據(jù)增值額和適用稅率表確定。具體稅率根據(jù)土地增值稅的稅率和增值額的比例計(jì)算得出。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)：增值稅作為我國(guó)主要的流轉(zhuǎn)稅種，對(duì)促進(jìn)經(jīng)