集體資金貨幣管理制度

集體資金貨幣管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)集體資金貨幣管理，規(guī)范資金收支行為，保障集體資金安全，提高資金使用效益，維護(hù)集體成員的合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本集體組織內(nèi)涉及資金貨幣的收支、存儲(chǔ)、使用等相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保集體資金貨幣管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則采取有效措施保障集體資金的安全，防止資金被盜、挪用、侵占等情況發(fā)生。3.規(guī)范性原則規(guī)范資金收支流程，明確崗位職責(zé)，確保各項(xiàng)資金管理工作有序進(jìn)行。4.效益性原則合理安排資金，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)集體資產(chǎn)的保值增值。二、資金管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）資金管理小組1.組成由集體組織成員代表、財(cái)務(wù)人員等組成，成員人數(shù)根據(jù)集體規(guī)模確定，一般不少于[X]人。2.職責(zé)審議集體資金貨幣管理的相關(guān)制度、計(jì)劃和重大決策。監(jiān)督資金收支情況，檢查資金使用的合規(guī)性和效益性。對(duì)資金管理中存在的問(wèn)題提出意見(jiàn)和建議，并督促整改落實(shí)。（二）財(cái)務(wù)人員1.配備根據(jù)集體組織規(guī)模和財(cái)務(wù)管理需要，配備具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。2.職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)編制集體財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。定期對(duì)集體資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。協(xié)助資金管理小組開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等財(cái)務(wù)票據(jù)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保賬賬相符。三、資金收入管理（一）收入范圍1.集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，如出租房屋、土地、設(shè)備等取得的租金收入。2.集體資源發(fā)包收入，如山林、魚(yú)塘、果園等發(fā)包所得。3.上級(jí)部門(mén)的撥款、補(bǔ)助收入。4.捐贈(zèng)收入。5.其他合法收入，如利息收入、違約金收入等。（二）收入確認(rèn)1.對(duì)于經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包收入等，在相關(guān)合同約定的收款日期或?qū)嶋H收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。2.對(duì)于上級(jí)撥款、補(bǔ)助收入，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。3.捐贈(zèng)收入在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收款流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生部門(mén)或個(gè)人應(yīng)及時(shí)將取得收入的相關(guān)憑證（如合同、協(xié)議、發(fā)票等）提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)人員對(duì)憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后開(kāi)具收款票據(jù)（如收款收據(jù)、發(fā)票等）。3.出納人員收取款項(xiàng)，開(kāi)具收款票據(jù)時(shí)應(yīng)注明收款日期、款項(xiàng)來(lái)源、金額等信息，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。4.收款當(dāng)日，出納人員應(yīng)將款項(xiàng)存入指定銀行賬戶，并及時(shí)將銀行回單交會(huì)計(jì)入賬。（四）收入臺(tái)賬管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立集體資金收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆收入的日期、來(lái)源、金額、收款方式等信息。2.收入臺(tái)賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單等進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。四、資金支出管理（一）支出審批流程1.日常費(fèi)用支出經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、審批單等）。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證和報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及報(bào)銷(xiāo)金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。審核無(wú)誤后簽字。根據(jù)集體組織規(guī)定的審批權(quán)限，報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，出納人員支付款項(xiàng)。2.重大項(xiàng)目支出項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出項(xiàng)目資金預(yù)算和用款計(jì)劃，提交資金管理小組審議。資金管理小組審議通過(guò)后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織實(shí)施項(xiàng)目，并按規(guī)定填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或項(xiàng)目付款申請(qǐng)單，附上相關(guān)原始憑證。依次經(jīng)過(guò)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員審核，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，出納人員按照合同約定或項(xiàng)目進(jìn)度支付款項(xiàng)。（二）支出標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照集體組織制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)合理、明確，并根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)調(diào)整。2.嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)支出，對(duì)于違反規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。（三）支出方式1.小額零星支出，原則上使用現(xiàn)金支付，但應(yīng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍。2.金額較大的支出，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金支付安全、可追溯。（四）支出臺(tái)賬管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立集體資金支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆支出的日期、用途、金額、審批人、支付方式等信息。2.支出臺(tái)賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單等進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。五、資金存儲(chǔ)管理（一）銀行賬戶管理1.集體組織應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定，開(kāi)立集體資金專(zhuān)用銀行賬戶。2.銀行賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)應(yīng)報(bào)資金管理小組審議，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶數(shù)量，不得多頭開(kāi)戶。如有特殊情況需要開(kāi)設(shè)新賬戶，應(yīng)經(jīng)資金管理小組批準(zhǔn)。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶信息，包括賬號(hào)、密碼、U盾等，確保賬戶安全。（二）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確定現(xiàn)金庫(kù)存限額，一般以不超過(guò)[X]天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金為限。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.出納人員應(yīng)每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。4.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付憑證的管理，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、有效。（三）資金存儲(chǔ)安全措施1.選擇信譽(yù)良好、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健的銀行作為開(kāi)戶銀行，確保資金存儲(chǔ)安全。2.安裝必要的安全防護(hù)設(shè)備，如監(jiān)控系統(tǒng)、報(bào)警裝置等，保障資金存儲(chǔ)場(chǎng)所的安全。3.定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行檢查和核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高安全意識(shí)，防止因人為疏忽導(dǎo)致資金安全事故。六、資金監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.資金管理小組應(yīng)定期對(duì)集體資金貨幣管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資金收支的合規(guī)性、財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、資金存儲(chǔ)的安全性等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期向資金管理小組匯報(bào)資金管理情況，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、資金收支明細(xì)等資料。3.建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)集體資金進(jìn)行審計(jì)，審查資金管理的合法性、真實(shí)性和效益性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，如實(shí)提供有關(guān)資料。2.定期公開(kāi)集體資金收支情況，接受集體成員的監(jiān)督。公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)包括收入來(lái)源、支出項(xiàng)目、金額等，確保集體成員的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的單位或個(gè)人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括批評(píng)教育、責(zé)令改正、追回違規(guī)資金、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任等。2.對(duì)于違反法律法規(guī)的行為，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍集體資金貨幣管理過(guò)程中形成的各類(lèi)文件、憑證、報(bào)表、合同等資料，均屬于財(cái)務(wù)檔案管理范圍。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類(lèi)別、時(shí)間順序等進(jìn)行分類(lèi)編號(hào)。2.整理后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，存放于專(zhuān)門(mén)的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查找和查閱。（三）檔案保管期限1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限一般為[X]年。2.重要合同、協(xié)議等檔案應(yīng)長(zhǎng)期保管。3.其他財(cái)務(wù)檔案的保管期限根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）檔案查閱與借閱1.集體組織內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱時(shí)不得擅自涂改、拆換、抽取、銷(xiāo)毀檔案資料。2.外部單位或個(gè)人查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)集體組織負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)人員陪同下方可查閱。查閱后應(yīng)及時(shí)歸還檔案。3.因特殊情況需要借閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)集體組織負(fù)責(zé)人批