香港財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定

香港財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司及股東的合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于在香港注冊(cè)成立的本公司及其下屬各部門、分公司、子公司等分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守香港及其他相關(guān)地區(qū)的法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等。4.效益性原則：在確保公司財(cái)務(wù)安全的前提下，追求資金使用效益最大化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有效運(yùn)行。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作分工明確、相互制約、相互監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。2.組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，確保公司資金安全。4.組織開展財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息和建議。5.監(jiān)督公司財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)。6.負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行、證券監(jiān)管等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。7.組織實(shí)施公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改措施并監(jiān)督執(zhí)行。8.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正、補(bǔ)充。3.定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理賬務(wù)差錯(cuò)。4.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。5.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開展財(cái)務(wù)分析、預(yù)算編制等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。6.遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，保守公司財(cái)務(wù)秘密。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)和公司實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算指標(biāo)切實(shí)可行，避免過高或過低估計(jì)財(cái)務(wù)收支情況。3.遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，預(yù)留一定的彈性空間，增強(qiáng)預(yù)算的可靠性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。4.注重預(yù)算的全面性和完整性，涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保預(yù)算無(wú)遺漏。（二）預(yù)算編制流程1.預(yù)算準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門發(fā)布年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的時(shí)間、范圍、方法、格式等要求。各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出本部門下一年度的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案編制階段財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金狀況，提出調(diào)整意見。各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的調(diào)整意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后重新提交。3.預(yù)算審議與批準(zhǔn)階段財(cái)務(wù)部門將匯總后的預(yù)算草案提交公司管理層審議，管理層根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行審議和調(diào)整。經(jīng)公司管理層審議通過后的預(yù)算草案提交董事會(huì)審批，董事會(huì)審批通過后正式下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題。2.建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，各部門定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，財(cái)務(wù)部門定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為公司管理層決策提供依據(jù)。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項(xiàng)，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批后進(jìn)行調(diào)整。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要進(jìn)行重大調(diào)整時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提供詳細(xì)的分析和論證。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估調(diào)整對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，提出審核意見。4.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過后，財(cái)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（五）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。2.預(yù)算考核周期為年度，每年末由財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)分。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保公司資金需求。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的時(shí)間、金額、渠道等，并報(bào)公司管理層審批。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，爭(zhēng)取優(yōu)惠的融資條件和利率。4.按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)公司管理層、董事會(huì)審批。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效率。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控和分析，定期對(duì)資金使用效果進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的審核，嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)賬制度。2.按照銀行結(jié)算規(guī)定，辦理各種款項(xiàng)的收付業(yè)務(wù)，及時(shí)登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控公司面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資金配置、加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)隱患并采取措施加以防范。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)適用、性價(jià)比高的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性能滿足公司業(yè)務(wù)需求。2.固定資產(chǎn)的驗(yàn)收固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由采購(gòu)部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，由使用部門填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，采購(gòu)部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門簽字確認(rèn)，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。3.固定資產(chǎn)的折舊按照香港會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。4.固定資產(chǎn)的清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。根據(jù)清查結(jié)果，調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬目，確保賬實(shí)相符。5.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理1.存貨管理建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等管理制度，確保存貨安全完整、賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)成本的控制，降低采購(gòu)成本。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。對(duì)積壓存貨應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，減少資金占用。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收。對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)采取催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。3.其他流動(dòng)資產(chǎn)（如應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等）管理加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)的管理，確保票據(jù)真實(shí)性、合法性和有效性。建立應(yīng)收票據(jù)備查簿，記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、出票日期、到期日期、票面金額等信息。對(duì)預(yù)付賬款進(jìn)行跟蹤管理，確保預(yù)付款項(xiàng)按合同約定使用，及時(shí)取得相應(yīng)的貨物或服務(wù)。對(duì)長(zhǎng)期掛賬的預(yù)付賬款應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行清理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.嚴(yán)格劃分成本費(fèi)用的界限，不得將應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用的支出計(jì)入下期，也不得將不應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的支出計(jì)入本期。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過程控制。2.制定成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門、各崗位，確保成本費(fèi)用預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。對(duì)超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)，降低成本費(fèi)用水平。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷流程等。2.員工發(fā)生的成本費(fèi)用支出應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得虛假報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。4.按照規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行審批，經(jīng)審批通過后予以報(bào)銷。報(bào)銷款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)支付給員工。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照香港會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批通過后的財(cái)務(wù)報(bào)告按照規(guī)定的時(shí)間和方式對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)和存在的問題。3.撰寫財(cái)務(wù)報(bào)告分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，為公司管理層制定經(jīng)營(yíng)策略、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理提供參考。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照香港及其他相關(guān)地區(qū)的法律法規(guī)要求，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款。不得虛報(bào)、漏報(bào)、遲報(bào)稅款。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解稅收政策法規(guī)的變化，確保公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作符合規(guī)定。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，選擇合理的稅務(wù)籌劃方案。2.關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，充分利用稅收優(yōu)惠政策，減少公司納稅支出。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)公司管理層審批，并確保稅務(wù)籌劃活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控公司面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)稅務(wù)法規(guī)學(xué)習(xí)、規(guī)范稅務(wù)申報(bào)流程、建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。九、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和方法。內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批。3.內(nèi)部審計(jì)人員按照審計(jì)程序開展審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計(jì)情況，并提出審計(jì)意見和建議。4.被審計(jì)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，