2025年稅務師考試實際操作試題及答案

2025年稅務師考試實際操作試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.捐贈支出

D.職工福利費

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.財產(chǎn)轉讓收入

D.投資收益

4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于成本費用？

A.銷售成本

B.管理費用

C.財務費用

D.營業(yè)外支出

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供加工、修理修配勞務的個體工商戶

C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除項目？

A.職工工資及三項社會保險費

B.職工福利費

C.職工教育經(jīng)費

D.稅收滯納金

7.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于稅后扣除項目？

A.職工工資及三項社會保險費

B.職工福利費

C.職工教育經(jīng)費

D.稅收滯納金

9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于成本費用？

A.銷售成本

B.管理費用

C.財務費用

D.營業(yè)外支出

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.財產(chǎn)轉讓收入

D.投資收益

12.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于成本費用？

A.銷售成本

B.管理費用

C.財務費用

D.營業(yè)外支出

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供加工、修理修配勞務的個體工商戶

C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

14.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除項目？

A.職工工資及三項社會保險費

B.職工福利費

C.職工教育經(jīng)費

D.稅收滯納金

15.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

16.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于稅后扣除項目？

A.職工工資及三項社會保險費

B.職工福利費

C.職工教育經(jīng)費

D.稅收滯納金

17.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

18.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于成本費用？

A.銷售成本

B.管理費用

C.財務費用

D.營業(yè)外支出

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.財產(chǎn)轉讓收入

D.投資收益

20.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于成本費用？

A.銷售成本

B.管理費用

C.財務費用

D.營業(yè)外支出

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅地點為納稅人機構所在地的稅務機關。（）

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，所有外購的固定資產(chǎn)都可以一次性計入當期成本費用。（）

3.企業(yè)支付的違約金可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

4.企業(yè)在境外取得的收入，在境內納稅時需要進行稅額抵免。（）

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，支付的罰款不得扣除。（）

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，支付的職工福利費超過規(guī)定標準的部分可以結轉到以后年度扣除。（）

7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，支付的職工教育經(jīng)費可以全額扣除。（）

8.增值稅一般納稅人在購進貨物時支付的進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

9.企業(yè)在境內轉讓土地使用權，按照轉讓收入全額繳納土地增值稅。（）

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，支付的咨詢費屬于管理費用，可以在稅前扣除。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務登記方面的區(qū)別。

2.說明企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度的基本內容和適用范圍。

3.列舉企業(yè)所得稅中不得扣除的成本費用項目。

4.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并簡要說明其適用條件。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其與稅收政策的關系。

2.結合實際情況，分析我國個人所得稅改革的必要性及可能帶來的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.CD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括捐贈支出和職工福利費，但稅收滯納金和罰款不得扣除。

3.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、股息收入和投資收益，財產(chǎn)轉讓收入需繳納個人所得稅。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的成本費用包括銷售成本、管理費用和財務費用，營業(yè)外支出不計入成本費用。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的小規(guī)模納稅人、提供加工、修理修配勞務的個體工商戶、銷售不動產(chǎn)的企業(yè)和出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及三項社會保險費、職工福利費和職工教育經(jīng)費，稅收滯納金不得扣除。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

8.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅后扣除項目包括職工工資及三項社會保險費、職工福利費和職工教育經(jīng)費，稅收滯納金不得扣除。

9.ABCD

解析思路：與第一題解析相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

10.ABCD

解析思路：與第四題解析相同，企業(yè)所得稅的成本費用包括銷售成本、管理費用、財務費用和營業(yè)外支出。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅地點為納稅人機構所在地或者居住地的稅務機關。

2.×

解析思路：外購的固定資產(chǎn)應按折舊年限進行攤銷，不得一次性計入當期成本費用。

3.√

解析思路：企業(yè)支付的違約金可以在計算應納稅所得額時扣除。

4.√

解析思路：企業(yè)在境外取得的收入，在境內納稅時可以按照相關規(guī)定進行稅額抵免。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目中不包括罰款。

6.×

解析思路：職工福利費超過規(guī)定標準的部分不得結轉到以后年度扣除。

7.×

解析思路：職工教育經(jīng)費超過規(guī)定標準的部分不得扣除。

8.√

解析思路：增值稅一般納稅人在購進貨物時支付的進項稅額可以抵扣銷項稅額。

9.×

解析思路：企業(yè)在境內轉讓土地使用權，應按照增值額繳納土地增值稅。

10.√

解析思路：企業(yè)支付的咨詢費屬于管理費用，可以在稅前扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：比較增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務登記方面的不同要求，如納稅人身份認定、稅率、進項稅額抵扣等。

2.解析思路：闡述企業(yè)所得稅源泉扣繳制度的基本內容，如扣繳義務人、扣繳稅款計算、扣繳稅款繳納等，并說明其適用范圍。

3.解析思路：列舉不得扣除的成本費用項目，如稅收滯納金、罰款、贊助支出等。

4.解析思路：解釋簡易計稅方法的定義，包括計稅方法的特點，如按銷售