2025年稅務(wù)師考試資源試題及答案

2025年稅務(wù)師考試資源試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶(hù)

D.事業(yè)單位

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物

C.納稅人出口貨物

D.納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.收入總額

B.免稅收入

C.減除費(fèi)用

D.稅收滯納金

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.捐贈(zèng)支出

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.職工福利費(fèi)

D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

8.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅收滯納金

C.稅收罰款

D.稅收滯納金

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C.出口貨物的當(dāng)天

D.收到預(yù)收款或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

14.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷(xiāo)售地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.注冊(cè)地

D.生產(chǎn)地

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.生產(chǎn)地

D.稅務(wù)登記地

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.生產(chǎn)地

D.居住地

17.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

20.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅

B.納稅人出口貨物實(shí)行零稅率

C.納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅

D.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)減按5%征收率征收增值稅

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅申報(bào)和稅率上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。（）

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)使用的專(zhuān)用發(fā)票。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括收入總額減去允許扣除的各項(xiàng)費(fèi)用和損失。（）

6.個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)損失、職工福利費(fèi)和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等。（）

7.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季或按年申報(bào)繳納。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月、按季或按年申報(bào)繳納。（）

10.增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅和納稅人出口貨物實(shí)行零稅率等。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用和意義。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用和影響。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，故選A、B、C、D。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織，故選A、B、C、D。

3.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物和納稅人出口貨物，故選A、B、C。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，故選A、B、C、D。

5.BCD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)使用的專(zhuān)用發(fā)票，故選B、C、D。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括收入總額減去允許扣除的各項(xiàng)費(fèi)用和損失，故選A、B、C。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)損失、職工福利費(fèi)和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等，故選A、B、C、D。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，故選A、B、C、D。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括收入總額減去允許扣除的各項(xiàng)費(fèi)用和損失，故選A、B、C。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，故選A、B、C、D。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天、出口貨物的當(dāng)天和收到預(yù)收款或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，故選A、B、C、D。

12.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季或按年申報(bào)繳納，故選A、B、C。

13.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月、按季或按年申報(bào)繳納，故選A、B、C。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷(xiāo)售地、機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地和生產(chǎn)地，故選A、B、C、D。

15.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、生產(chǎn)地和稅務(wù)登記地，故選A、B、C。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、生產(chǎn)地和居住地，故選A、B、C、D。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%，故選A、B、C、D。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%，故選A、B、C、D。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，故選A、B、C、D。

20.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅、納稅人出口貨物實(shí)行零稅率、納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅和納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)減按5%征收率征收增值稅，故選A、B、C、D。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)使用的專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)增值稅的計(jì)算和抵扣具有重要意義。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織，范圍廣泛。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，符合稅法規(guī)定。

4.正確

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)使用的專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)增值稅的計(jì)算和抵扣具有重要意義。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括收入總額減去允許扣除的各項(xiàng)費(fèi)用和損失，符合稅法規(guī)定。

6.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)損失、職工福利費(fèi)和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等，符合稅法規(guī)定。

7.正確

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，符合稅法規(guī)定。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季或按年申報(bào)繳納，符合稅法規(guī)定。

9.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月、按季或按年申報(bào)繳納，符合稅法規(guī)定。

10.正確

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅、納稅人出口貨物實(shí)行零稅率、納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅和納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)減按5%征收率征收增值稅，符合稅法規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用和意義：

-便于納稅人準(zhǔn)確計(jì)算和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

-保障國(guó)家的稅收安全；

-促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理；

-方便稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程：

-納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額；

-按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料；

-稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)進(jìn)行審核；

-納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求補(bǔ)正或調(diào)整申報(bào)；

-稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，確定應(yīng)納稅額；

-納稅人繳納應(yīng)納稅款。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式：

-納稅