啟發(fā)式學(xué)習(xí)法2025年稅務(wù)師考試試題及答案

啟發(fā)式學(xué)習(xí)法2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的公司

C.出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.免稅的行政單位

2.下列哪些行為應(yīng)視同銷售貨物？

A.將自產(chǎn)貨物用于在建工程

B.將自產(chǎn)貨物用于對外投資

C.將外購貨物用于銷售

D.將外購貨物用于生產(chǎn)

3.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

4.企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物時，下列哪些稅額應(yīng)計入增值稅的銷項稅額？

A.增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

B.銷售貨物取得的收入

C.銷售貨物發(fā)生的運費

D.銷售貨物發(fā)生的包裝費

5.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.外購原材料支付的增值稅

B.外購設(shè)備的進項稅額

C.購買自用房產(chǎn)的增值稅

D.購買自用汽車的增值稅

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.基本養(yǎng)老保險基金

B.基本醫(yī)療保險基金

C.公益性捐贈

D.增值稅零稅率項目

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.出口貨物

D.免稅項目

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.簽訂銷售合同

B.發(fā)貨日期

C.收到貨款

D.取得銷售收入的日期

9.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

10.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構(gòu)所在地

C.注冊地

D.負責(zé)人所在地

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.國有企業(yè)

B.民營企業(yè)

C.外資企業(yè)

D.個人獨資企業(yè)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息收入

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.簽訂合同

B.收到收入

C.實際取得收入

D.完成經(jīng)濟業(yè)務(wù)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.注冊地

B.機構(gòu)所在地

C.經(jīng)營地

D.負責(zé)人所在地

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.中國公民

B.外籍人士

C.中國居民

D.非居民個人

18.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.收到收入

B.實際取得收入

C.簽訂合同

D.完成經(jīng)濟業(yè)務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率兩種。（）

2.增值稅的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)稅前會計利潤加上稅法規(guī)定的調(diào)增項目減去調(diào)減項目。（）

4.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

5.納稅人取得的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)等財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

7.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額，可以在當(dāng)期一次性抵扣銷項稅額。（）

8.個人投資者從其投資企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得。（）

9.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。（）

10.納稅人申報的增值稅納稅申報表應(yīng)當(dāng)真實、準確、完整，不得隱瞞或者虛報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用。

2.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性及其可能帶來的風(fēng)險。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)等，但不包括免稅的行政單位。

2.AB

解析思路：視同銷售貨物是指將貨物用于非生產(chǎn)性用途，如在建工程、對外投資等，而將外購貨物用于銷售或生產(chǎn)不屬于視同銷售。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、0%等不同檔次。

4.ABD

解析思路：增值稅銷項稅額包括增值稅專用發(fā)票上注明的稅額、銷售貨物取得的收入、銷售貨物發(fā)生的運費等。

5.AB

解析思路：增值稅的進項稅額主要包括外購原材料支付的增值稅和外購設(shè)備的進項稅額。

6.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金、公益性捐贈、增值稅零稅率項目等。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、出口貨物等。

8.BCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)貨日期、收到貨款、取得銷售收入的日期。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限根據(jù)具體規(guī)定可能有所不同，但一般包括每月15日前、20日前、25日前、28日前等。

10.AB

解析思路：增值稅的納稅地點通常為銷售地或機構(gòu)所在地。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的稅率分為固定稅率，沒有浮動稅率。

2.×

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣銷項稅額有一定的限制，不能全額抵扣。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指稅前會計利潤加上稅法規(guī)定的調(diào)增項目減去調(diào)減項目。

4.√

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，即稅率隨著所得額的增加而遞增。

5.√

解析思路：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得。

6.√

解析思路：公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

7.×

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額不能在當(dāng)期一次性抵扣銷項稅額。

8.√

解析思路：個人投資者從其投資企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得。

9.√

解析思路：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分可以扣除。

10.√

解析思路：納稅人申報的增值稅納稅申報表應(yīng)當(dāng)真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報。

三、簡答題

1.增值稅的納稅人認定標準包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、進口貨物等經(jīng)營活動，并按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，但需符合稅法規(guī)定的條件。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳、委托申報等。

4.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用包括提供專業(yè)稅務(wù)