2025年稅務(wù)師考試知識(shí)點(diǎn)相互關(guān)系試題及答案

2025年稅務(wù)師考試知識(shí)點(diǎn)相互關(guān)系試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.出口貨物退（免）稅

E.稅法規(guī)定的其他應(yīng)稅項(xiàng)目

2.納稅人在下列哪些情況下應(yīng)申報(bào)增值稅零稅率？（）

A.向海關(guān)報(bào)關(guān)出口貨物

B.將貨物運(yùn)往境外修理

C.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.向境外提供廣播影視節(jié)目

E.在境外提供的完全發(fā)生在境外的應(yīng)稅行為

3.以下屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（）。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑業(yè)勞務(wù)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

E.提供娛樂(lè)服務(wù)

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.股息收入

D.投資收益

E.政府補(bǔ)助收入

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稅法規(guī)定的其他所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.利息、股息、紅利所得

6.以下屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍的有（）。

A.城鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地

B.農(nóng)村集體土地

C.城鎮(zhèn)居民居住的房屋占地

D.國(guó)有企業(yè)使用土地

E.農(nóng)民個(gè)人使用土地

7.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？（）

A.房地產(chǎn)企業(yè)擁有的房屋

B.企事業(yè)單位擁有的房屋

C.個(gè)人擁有的房屋

D.農(nóng)村集體所有的房屋

E.租賃房屋

8.以下屬于車船稅的征稅范圍的有（）。

A.公用、民用汽車

B.船舶

C.航空器

D.農(nóng)用車輛

E.輪式自行機(jī)械車

9.以下屬于契稅的征稅范圍的有（）。

A.房屋買賣

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房地產(chǎn)繼承

D.房地產(chǎn)贈(zèng)與

E.房地產(chǎn)抵押

10.以下屬于土地增值稅的征稅范圍的有（）。

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.房屋買賣

C.土地出租

D.房地產(chǎn)贈(zèng)與

E.房地產(chǎn)抵押

11.以下屬于印花稅的征稅范圍的有（）。

A.購(gòu)銷合同

B.技術(shù)合同

C.借款合同

D.保險(xiǎn)合同

E.貨物運(yùn)輸合同

12.以下屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍的有（）。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

E.房產(chǎn)稅

13.以下屬于教育附加稅的征稅范圍的有（）。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

E.房產(chǎn)稅

14.以下屬于資源稅的征稅范圍的有（）。

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.礦石

E.土地

15.以下屬于煙葉稅的征稅范圍的有（）。

A.煙葉種植

B.煙葉收購(gòu)

C.煙葉銷售

D.煙葉加工

E.煙葉出口

16.以下屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍的有（）。

A.汽車購(gòu)置

B.摩托車購(gòu)置

C.輪式自行機(jī)械車購(gòu)置

D.船舶購(gòu)置

E.航空器購(gòu)置

17.以下屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍的有（）。

A.污水排放

B.廢氣排放

C.噪聲污染

D.固體廢物排放

E.地下水污染

18.以下屬于城市房地產(chǎn)稅的征稅范圍的有（）。

A.城鎮(zhèn)居民住宅

B.企事業(yè)單位住宅

C.房地產(chǎn)企業(yè)住宅

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)住宅

E.個(gè)人住宅

19.以下屬于企業(yè)所得稅的免稅收入的有（）。

A.國(guó)債利息收入

B.政府專項(xiàng)債券利息收入

C.政府補(bǔ)貼收入

D.資產(chǎn)損失賠償收入

E.捐贈(zèng)收入

20.以下屬于個(gè)人所得稅的免稅收入的有（）。

A.國(guó)債利息收入

B.債券利息收入

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.勞務(wù)報(bào)酬所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。（）

6.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)所有人、經(jīng)營(yíng)管理人或者承典人。（）

7.車船稅的征稅對(duì)象是車船的所有人或者管理人。（）

8.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

9.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

10.印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)稅收管理的影響。

2.論述企業(yè)所得稅改革對(duì)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)的意義。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配、出口貨物退（免）稅以及稅法規(guī)定的其他應(yīng)稅項(xiàng)目。

2.ABCDE

解析思路：增值稅零稅率適用于向海關(guān)報(bào)關(guān)出口貨物、將貨物運(yùn)往境外修理、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外提供廣播影視節(jié)目以及在境外提供的完全發(fā)生在境外的應(yīng)稅行為。

3.ABCDE

解析思路：營(yíng)業(yè)稅征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑業(yè)勞務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及提供娛樂(lè)服務(wù)。

4.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、營(yíng)業(yè)外收入、股息收入、投資收益以及政府補(bǔ)助收入。

5.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稅法規(guī)定的其他所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以及利息、股息、紅利所得。

6.ADE

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村集體土地和城鎮(zhèn)居民居住的房屋占地。

7.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)所有人、經(jīng)營(yíng)管理人或者承典人，不包括農(nóng)村集體所有的房屋。

8.ABC

解析思路：車船稅的征稅對(duì)象是車船的所有人或者管理人，不包括農(nóng)用車輛和輪式自行機(jī)械車。

9.ABD

解析思路：契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，不包括房地產(chǎn)抵押。

10.AB

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，不包括土地出租和房地產(chǎn)抵押。

11.ABCDE

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等。

12.ABC

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅，不包括城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。

13.ABC

解析思路：教育附加稅的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅，不包括城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。

14.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和礦石，不包括土地。

15.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉種植、煙葉收購(gòu)、煙葉銷售和煙葉加工，不包括煙葉出口。

16.ABCDE

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、輪式自行機(jī)械車、船舶和航空器購(gòu)置。

17.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括污水排放、廢氣排放、噪聲污染和固體廢物排放，不包括地下水污染。

18.ABCDE

解析思路：城市房地產(chǎn)稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)居民住宅、企事業(yè)單位住宅、房地產(chǎn)企業(yè)住宅、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)住宅和個(gè)人住宅。

19.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、政府專項(xiàng)債券利息收入、政府補(bǔ)貼收入、資產(chǎn)損失賠償收入和捐贈(zèng)收入。

20.ABDE

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、債券利息收入、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和勞務(wù)報(bào)酬所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.正確

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

5.正確

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。

6.正確

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)所有人、經(jīng)營(yíng)管理人或者承典人。

7.正確

解析思路：車船稅的征稅對(duì)象是車船的所有人或者管理人。

8.正確

解析思路：契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

9.正確

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

10.正確

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指按照銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、審核和審批、繳納企業(yè)所得稅以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的后續(xù)管理。

3.個(gè)人所得稅的征收管理方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征。自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額并申報(bào)繳納；代扣代繳是指支付所得的單位或者個(gè)人代扣代繳稅款；委托代征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位或者個(gè)人代征稅款。

4.房產(chǎn)稅的征稅依據(jù)包括房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值