2025年稅務師考試綜合技能試題及答案

2025年稅務師考試綜合技能試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售不動產(chǎn)

2.納稅人發(fā)生下列哪些行為，應進行稅務登記？

A.設(shè)立企業(yè)

B.變更企業(yè)名稱

C.注銷企業(yè)

D.企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)調(diào)整

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.基本農(nóng)田保護區(qū)內(nèi)種植農(nóng)作物的收入

B.教育機構(gòu)提供的教育服務收入

C.基礎(chǔ)設(shè)施項目施工期間的工程款

D.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入

5.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策需要滿足哪些條件？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合地方經(jīng)濟發(fā)展需求

C.具備一定的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模

D.具有良好的納稅信用記錄

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.納稅人申報繳納增值稅、企業(yè)所得稅的期限是？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

9.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.銷售貨物或提供勞務的地點

C.購買方所在地

D.發(fā)票開具地

10.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅電子專用發(fā)票

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.應納稅所得額

B.費用

C.投資收益

D.利息收入

12.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

13.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.接受加工修理修配勞務支付的增值稅

C.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購進不動產(chǎn)支付的增值稅

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減去免稅收入

C.應納稅所得額減去允許扣除的成本、費用、稅金等

D.應納稅所得額減去捐贈支出

15.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物或提供勞務的當天

B.收到銷售貨物或提供勞務的款項的當天

C.發(fā)票開具的當天

D.納稅人簽訂銷售貨物或提供勞務合同的當天

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.實際取得收入的時間

B.簽訂合同的時間

C.實際支付成本、費用、稅金等的時間

D.實際發(fā)生支出或取得收入的時間

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.取得收入的時間

B.支付款項的時間

C.發(fā)票開具的時間

D.實際支付成本、費用、稅金等的時間

19.下列哪些屬于增值稅的申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關(guān)委托申報

C.代理申報

D.郵寄申報

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關(guān)委托申報

C.代理申報

D.郵寄申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關(guān)提交營業(yè)執(zhí)照副本。（）

3.企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）

6.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

7.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務所支付或者負擔的增值稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金等后的余額。（）

9.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。（）

10.納稅人應當在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，按照規(guī)定的申報方式向稅務機關(guān)申報納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人應如何進行稅務登記？

2.請說明企業(yè)所得稅的計算公式及主要扣除項目。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

4.闡述增值稅專用發(fā)票的作用及其開具條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級中的作用。

2.分析當前我國稅收征管面臨的挑戰(zhàn)及應對策略。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：稅務登記適用于設(shè)立企業(yè)、變更企業(yè)名稱和注銷企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售收入、提供勞務收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

4.ABD

解析思路：增值稅的免稅項目包括基本農(nóng)田保護區(qū)內(nèi)種植農(nóng)作物的收入、教育機構(gòu)提供的教育服務收入和殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入。

5.ABCD

解析思路：納稅人享受稅收優(yōu)惠政策需要符合國家產(chǎn)業(yè)政策、地方經(jīng)濟發(fā)展需求、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和納稅信用記錄。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

7.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

8.B

解析思路：企業(yè)所得稅的申報繳納期限為每季度15日前。

9.ABD

解析思路：增值稅的納稅地點包括納稅人所在地、銷售貨物或提供勞務的地點和發(fā)票開具地。

10.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票。

11.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括費用、投資收益和利息收入。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進貨物支付的增值稅、接受加工修理修配勞務支付的增值稅、購進無形資產(chǎn)支付的增值稅和購進不動產(chǎn)支付的增值稅。

14.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即收入減去成本、費用、稅金等后的余額。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

16.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或提供勞務的當天、收到款項的當天和發(fā)票開具的當天。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為實際取得收入的時間、簽訂合同的時間、實際支付成本、費用、稅金等的時間以及實際發(fā)生支出或取得收入的時間。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間為取得收入的時間、支付款項的時間、發(fā)票開具的時間和實際支付成本、費用、稅金等的時間。

19.ABCD

解析思路：增值稅的申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關(guān)委托申報、代理申報和郵寄申報。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關(guān)委托申報、代理申報和郵寄申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.×

解析思路：納稅人辦理稅務登記時，應當向稅務機關(guān)提交營業(yè)執(zhí)照副本，但并非副本。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

6.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。

7.√

解析思路：增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務所支付或者負擔的增值稅額。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金等后的余額。

9.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。

10.√

解析思路：納稅人應當在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，按照規(guī)定的申報方式向稅務機關(guān)申報納稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅人應按照以下步驟進行稅務登記：

-提交營業(yè)執(zhí)照副本、組織機構(gòu)代碼證等證件；

-填寫稅務登記表；

-提交稅務機關(guān)要求的其他材料；

-稅務機關(guān)審核通過后，頒發(fā)稅務登記證。

2.企業(yè)所得稅的計算公式為：應納稅所得額=收入總額-允許扣除的成本、費用、稅金等。主要扣除項目包括：

-費用：包括銷售費用、管理費用、財務費用等；

-投資收益：包括權(quán)益性投資收益和債權(quán)性投資收益；

-利息收入：企業(yè)支付的利息；

-資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)取得的收入減去成本、費用后的余額。

3.個人所得稅的征收范圍包括：

-工資、薪金所得；

-勞務報酬所得；

-特許權(quán)使用費所得；

-財產(chǎn)租賃所得；

-轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得