2025年稅務(wù)師考試優(yōu)先級(jí)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試優(yōu)先級(jí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.以下哪些行為屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.郵政普遍服務(wù)

C.學(xué)校提供的教育服務(wù)

D.社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)運(yùn)用社?；鹜顿Y取得收入

3.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷售貨物

D.提供加工、修理修配勞務(wù)

4.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.進(jìn)口貨物的收貨人

C.從事應(yīng)稅行為的單位或者個(gè)人

D.負(fù)有增值稅扣繳義務(wù)的單位和個(gè)人

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

7.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天

C.銷售無形資產(chǎn)的，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

9.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.境內(nèi)購買方

B.境外購買方

C.境內(nèi)銷售方

D.境外銷售方

10.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)所在地

C.銷售無形資產(chǎn)的，為無形資產(chǎn)所在地

D.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)地

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

12.下列哪些屬于增值稅的申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.傳真申報(bào)

13.下列哪些屬于增值稅的納稅憑證？

A.發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票

D.其他增值稅專用發(fā)票

14.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.免稅

B.減稅

C.抵扣

D.加計(jì)扣除

15.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅收征管

B.稅收征收

C.稅收稽查

D.稅收處罰

16.下列哪些屬于增值稅的稅收政策？

A.增值稅稅率

B.增值稅征收范圍

C.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

D.增值稅納稅期限

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.納稅申報(bào)表

B.納稅申報(bào)資料

C.納稅申報(bào)方式

D.納稅申報(bào)期限

18.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理？

A.稅收征管

B.稅收征收

C.稅收稽查

D.稅收處罰

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.免稅

B.減稅

C.抵扣

D.加計(jì)扣除

20.下列哪些屬于增值稅的稅收政策？

A.增值稅稅率

B.增值稅征收范圍

C.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

D.增值稅納稅期限

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅。（）

3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

4.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。（）

5.增值稅的納稅期限分為按月、按季、按年申報(bào)。（）

6.增值稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)和傳真申報(bào)。（）

7.增值稅的納稅憑證包括發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和其他增值稅專用發(fā)票。（）

8.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、抵扣和加計(jì)扣除。（）

9.增值稅的征收管理包括稅收征管、稅收征收、稅收稽查和稅收處罰。（）

10.增值稅的稅收政策包括增值稅稅率、增值稅征收范圍、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和增值稅納稅期限。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人資格認(rèn)定流程。

2.說明增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在實(shí)務(wù)操作中的具體應(yīng)用。

3.闡述增值稅發(fā)票管理的相關(guān)要求和注意事項(xiàng)。

4.分析增值稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其存在的問題和改進(jìn)措施。

2.結(jié)合稅收政策調(diào)整，探討如何提高增值稅征管效率，確保國家稅收收入。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案

1.增值稅納稅人資格認(rèn)定流程包括：向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)材料、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、頒發(fā)納稅人資格證書、納稅人按規(guī)定申報(bào)納稅。

2.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在實(shí)務(wù)操作中具體應(yīng)用時(shí)，應(yīng)關(guān)注銷售貨物或提供勞務(wù)的合同簽訂、款項(xiàng)收取、貨物交付等環(huán)節(jié)，確保納稅義務(wù)的準(zhǔn)確認(rèn)定。

3.增值稅發(fā)票管理要求包括：發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)的規(guī)范操作，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性。注意事項(xiàng)包括：防止虛開發(fā)票、確保發(fā)票信息準(zhǔn)確、遵守發(fā)票開具時(shí)限等。

4.增值稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響包括：降低企業(yè)稅負(fù)、提高企業(yè)盈利能力、促進(jìn)企業(yè)投資和創(chuàng)新、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等。

四、論述題答案

1.增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用包括：籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)等。存在的問題包括：稅制