2025年新法規(guī)的學(xué)習(xí)重點(diǎn)試題及答案

2025年新法規(guī)的學(xué)習(xí)重點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些行為屬于偷稅行為？（）

A.納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的

B.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

C.納稅人欠繳稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的

D.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的

2.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.研發(fā)費(fèi)用

C.小型微利企業(yè)

D.新辦的第三產(chǎn)業(yè)

4.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？（）

A.依法征稅

B.公平征稅

C.便民征稅

D.嚴(yán)格征稅

5.根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，以下哪些屬于個人所得稅的免納項(xiàng)目？（）

A.保險(xiǎn)賠款

B.繼承所得

C.贍養(yǎng)費(fèi)

D.捐贈所得

6.根據(jù)《進(jìn)出口關(guān)稅條例》的規(guī)定，以下哪些屬于進(jìn)口關(guān)稅的征收范圍？（）

A.進(jìn)口貨物

B.進(jìn)口物品

C.進(jìn)口設(shè)備

D.進(jìn)口資金

7.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些屬于稅收違法行為的法律責(zé)任？（）

A.罰款

B.沒收違法所得

C.追繳稅款

D.追究刑事責(zé)任

8.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅期限包括以下哪些？（）

A.一個季度

B.一個月

C.一個星期

D.一天

9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.收入總額

B.凈利潤

C.應(yīng)納稅所得額

D.扣除費(fèi)用后的余額

10.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？（）

A.征收稅款

B.查賬

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

11.根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，以下哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？（）

A.發(fā)薪單位

B.發(fā)票銷售單位

C.購買單位

D.出售單位

12.根據(jù)《進(jìn)出口關(guān)稅條例》的規(guī)定，以下哪些屬于進(jìn)口關(guān)稅的優(yōu)惠政策？（）

A.優(yōu)惠稅率

B.特惠關(guān)稅

C.免稅

D.退運(yùn)關(guān)稅

13.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)？（）

A.依法征稅

B.保密稅收信息

C.依法處理稅收違法案件

D.依法接受納稅人監(jiān)督

14.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？（）

A.增值稅零稅率

B.增值稅免稅

C.增值稅減稅

D.增值稅抵扣

15.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.加計(jì)扣除

C.減半征稅

D.投資抵免

16.根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，以下哪些屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.加計(jì)扣除

C.減半征稅

D.投資抵免

17.根據(jù)《進(jìn)出口關(guān)稅條例》的規(guī)定，以下哪些屬于進(jìn)口關(guān)稅的調(diào)整范圍？（）

A.進(jìn)口貨物關(guān)稅稅率

B.進(jìn)口物品關(guān)稅稅率

C.進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅稅率

D.進(jìn)口資金關(guān)稅稅率

18.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)？（）

A.征收稅款

B.稅收宣傳

C.稅收調(diào)研

D.稅收執(zhí)法

19.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的征收管理方式？（）

A.自核自報(bào)

B.自核自繳

C.申報(bào)納稅

D.直接納稅

20.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？（）

A.自核自報(bào)

B.自核自繳

C.申報(bào)納稅

D.直接納稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料，有權(quán)進(jìn)行檢查。（）

2.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。（）

4.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。（）

5.進(jìn)口關(guān)稅的稅率分為普通稅率和優(yōu)惠稅率，對與我國簽訂有關(guān)稅收互惠協(xié)議的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按優(yōu)惠稅率征收關(guān)稅。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取查賬、查庫、扣押、查封、凍結(jié)等強(qiáng)制措施。（）

7.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、滯納金，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。（）

8.個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個人，以及支付所得的單位和個人指定的代扣代繳義務(wù)人。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)依法作出處理決定，并送達(dá)納稅人、扣繳義務(wù)人。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對稅收違法行為的查處，對違法行為依法給予行政處罰，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)人和納稅范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。

3.描述個人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.說明稅收保全措施的具體內(nèi)容和適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在促進(jìn)社會公平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.分析稅收征管中信息化建設(shè)的重要性及其對提高征管效率的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，偷稅行為包括A、B、C三項(xiàng)。

2.ABCD

解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，增值稅的征收范圍包括A、B、C、D四項(xiàng)。

3.ABCD

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目包括A、B、C、D四項(xiàng)。

4.ABC

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中應(yīng)當(dāng)遵循依法征稅、公平征稅、便民征稅的原則。

5.ABC

解析思路：根據(jù)《個人所得稅法》第四條規(guī)定，個人所得稅的免納項(xiàng)目包括A、B、C三項(xiàng)。

6.ABC

解析思路：根據(jù)《進(jìn)出口關(guān)稅條例》第二條規(guī)定，進(jìn)口關(guān)稅的征收范圍包括A、B、C三項(xiàng)。

7.ABCD

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第八十三條規(guī)定，稅收違法行為的法律責(zé)任包括A、B、C、D四項(xiàng)。

8.AB

解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十四條規(guī)定，增值稅的納稅期限包括一個月或者一個季度。

9.ABC

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括A、B、C三項(xiàng)。

10.ABC

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第四十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括A、B、C三項(xiàng)。

11.AB

解析思路：根據(jù)《個人所得稅法》第九條規(guī)定，個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括A、B兩項(xiàng)。

12.ABC

解析思路：根據(jù)《進(jìn)出口關(guān)稅條例》第三十七條規(guī)定，進(jìn)口關(guān)稅的優(yōu)惠政策包括A、B、C三項(xiàng)。

13.ABCD

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第八十七條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)包括A、B、C、D四項(xiàng)。

14.ABC

解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十八條規(guī)定，增值稅的優(yōu)惠政策包括A、B、C三項(xiàng)。

15.ABCD

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括A、B、C、D四項(xiàng)。

16.ABCD

解析思路：根據(jù)《個人所得稅法》第六條規(guī)定，個人所得稅的優(yōu)惠政策包括A、B、C、D四項(xiàng)。

17.ABC

解析思路：根據(jù)《進(jìn)出口關(guān)稅條例》第三十二條規(guī)定，進(jìn)口關(guān)稅的調(diào)整范圍包括A、B、C三項(xiàng)。

18.ABCD

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第四十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括A、B、C、D四項(xiàng)。

19.ABC

解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十四條規(guī)定，增值稅的征收管理方式包括A、B、C三項(xiàng)。

20.ABC

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收管理方式包括A、B、C三項(xiàng)。

二、判斷題

1.√

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十七條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料，有權(quán)進(jìn)行檢查。

2.√

解析思路：根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第三條規(guī)定，增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。

3.√

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。

4.√

解析思路：根據(jù)《個人所得稅法》第一條規(guī)定，個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。

5.√

解析思路：根據(jù)《進(jìn)出口關(guān)稅條例》第三十五條規(guī)定，對與我國簽訂有關(guān)稅收互惠協(xié)議的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按優(yōu)惠稅率征收關(guān)稅。

6.√

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取查賬、查庫、扣押、查封、凍結(jié)等強(qiáng)制措施。

7.√

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、滯納金，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

8.√

解析思路：根據(jù)《個人所得稅法》第八條規(guī)定，個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個人，以及支付所得的單位和個人指定的代扣代繳義務(wù)人。

9.√

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第八十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)依法作出處理決定，并送達(dá)納稅人、扣繳義務(wù)人。

10.√

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第八十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對稅收違法行為的查處，對違法行為依法給予行政處罰，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

三、簡答題

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個人。增值稅的納稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物，以及在中國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。不得扣除的項(xiàng)目包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失、贊助支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、與取