準(zhǔn)備實(shí)務(wù)的試題與答案實(shí)戰(zhàn)

準(zhǔn)備實(shí)務(wù)的試題與答案實(shí)戰(zhàn)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

E.銷(xiāo)售交通運(yùn)輸服務(wù)

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

E.銷(xiāo)售交通運(yùn)輸服務(wù)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

E.中外合作企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

C.納稅人銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)

E.納稅人提供郵政服務(wù)

5.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

C.納稅人銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)

E.納稅人提供郵政服務(wù)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.股息、紅利收入

D.投資收益

E.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

7.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷(xiāo)售額

B.加工費(fèi)

C.修理修配費(fèi)

D.交通運(yùn)輸費(fèi)

E.郵政服務(wù)費(fèi)

8.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷(xiāo)售額

B.加工費(fèi)

C.修理修配費(fèi)

D.交通運(yùn)輸費(fèi)

E.郵政服務(wù)費(fèi)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.成本費(fèi)用

D.投資收益

E.資產(chǎn)損失

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

E.稅收減免

11.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

E.稅收減免

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

E.稅收減免

13.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票使用

D.發(fā)票保管

E.發(fā)票繳銷(xiāo)

14.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票使用

D.發(fā)票保管

E.發(fā)票繳銷(xiāo)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票使用

D.發(fā)票保管

E.發(fā)票繳銷(xiāo)

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.納稅人出口貨物退（免）稅

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠

17.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.納稅人出口貨物退（免）稅

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.納稅人出口貨物退（免）稅

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠

19.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)代理？

A.納稅申報(bào)代理

B.稅款繳納代理

C.發(fā)票開(kāi)具代理

D.稅收保全代理

E.稅收強(qiáng)制執(zhí)行代理

20.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)代理？

A.納稅申報(bào)代理

B.稅款繳納代理

C.發(fā)票開(kāi)具代理

D.稅收保全代理

E.稅收強(qiáng)制執(zhí)行代理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額，營(yíng)業(yè)額包括納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的收入。（）

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用以及損失后的余額。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)符合規(guī)定條件的納稅人可以實(shí)行增值稅一般納稅人資格認(rèn)定。（）

8.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限一般為一個(gè)月或者一個(gè)季度，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為一年，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）

10.稅務(wù)代理是指納稅人委托具有專(zhuān)業(yè)資質(zhì)的稅務(wù)師事務(wù)所或者個(gè)人，代為辦理稅務(wù)申報(bào)、納稅申報(bào)等稅務(wù)事宜。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理的主要服務(wù)內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售交通運(yùn)輸服務(wù)。

2.CDE

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)以及銷(xiāo)售交通運(yùn)輸服務(wù)。

3.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

4.A

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

5.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

6.ABE

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、境外投資收益和技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。

7.A

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額。

8.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額。

9.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

10.ABD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

11.ABD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

12.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

13.ABCDE

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管和繳銷(xiāo)。

14.ABCDE

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管和繳銷(xiāo)。

15.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管和繳銷(xiāo)。

16.ABCDE

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括出口貨物退（免）稅、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠。

17.ABCDE

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策包括出口貨物退（免）稅、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠。

18.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括出口貨物退（免）稅、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠。

19.ABCDE

解析思路：增值稅的稅務(wù)代理包括納稅申報(bào)代理、稅款繳納代理、發(fā)票開(kāi)具代理、稅收保全代理和稅收強(qiáng)制執(zhí)行代理。

20.ABCDE

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)代理包括納稅申報(bào)代理、稅款繳納代理、發(fā)票開(kāi)具代理、稅收保全代理和稅收強(qiáng)制執(zhí)行代理。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶(hù)。

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增