注冊會計(jì)師（專業(yè)階段）全真模擬測試帶答案2024

注冊會計(jì)師（專業(yè)階段）全真模擬測試帶答案2024一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案）1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年1月1日，甲公司發(fā)出一批實(shí)際成本為240萬元的原材料，委托乙公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后直接對外出售。2024年5月30日，甲公司收回乙公司加工的應(yīng)稅消費(fèi)品并驗(yàn)收入庫。甲公司根據(jù)乙公司開具的增值稅專用發(fā)票向乙公司支付加工費(fèi)12萬元、增值稅1.56萬元，另支付消費(fèi)稅28萬元。假定不考慮其他因素，甲公司收回該批應(yīng)稅消費(fèi)品的入賬價(jià)值為（）萬元。A.252B.253.56C.280D.281.56【答案】C【解析】委托加工物資收回后直接對外出售的，消費(fèi)稅計(jì)入收回物資的成本。該批應(yīng)稅消費(fèi)品的入賬價(jià)值=240+12+28=280（萬元）。2.下列各項(xiàng)關(guān)于無形資產(chǎn)會計(jì)處理的表述中，正確的是（）。A.自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)在尚未達(dá)到預(yù)定用途前無需考慮減值B.非同一控制下企業(yè)合并中，購買方應(yīng)確認(rèn)被購買方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)但可單獨(dú)辨認(rèn)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的無形資產(chǎn)C.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)在持有過程中不應(yīng)該攤銷也不考慮減值D.同一控制下企業(yè)合并中，合并方應(yīng)確認(rèn)被合并方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)的無形資產(chǎn)【答案】B【解析】選項(xiàng)A，自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)在尚未達(dá)到預(yù)定用途前，由于其價(jià)值具有較大的不確定性，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行減值測試；選項(xiàng)C，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)在持有過程中不進(jìn)行攤銷，但至少應(yīng)當(dāng)在每年年度終了進(jìn)行減值測試；選項(xiàng)D，同一控制下企業(yè)合并中，合并方不應(yīng)確認(rèn)被合并方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)的無形資產(chǎn)。3.甲公司于2024年1月1日以2060萬元購入3年期到期還本、按年付息的公司債券，每年12月31日支付利息。該債券票面年利率為5%，面值總額為2000萬元，甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將其分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，實(shí)際年利率為4.28%。該債券在2024年末的攤余成本為（）萬元。A.2060B.2048.12C.2038.72D.2000【答案】C【解析】2024年末該債券的攤余成本=2060+2060×4.28%2000×5%=2038.72（萬元）。4.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入在建工程項(xiàng)目成本的是（）。A.在建工程試運(yùn)行收入B.建造期間工程物資盤盈凈收益C.建造期間工程物資盤虧凈損失D.為在建工程項(xiàng)目取得的財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)貼【答案】D【解析】選項(xiàng)D，為在建工程項(xiàng)目取得的財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)貼屬于政府補(bǔ)助，應(yīng)計(jì)入遞延收益或營業(yè)外收入，不影響在建工程成本。5.甲公司2024年1月1日發(fā)行在外普通股股數(shù)為10000萬股，引起當(dāng)年發(fā)行在外普通股股數(shù)發(fā)生變動的事項(xiàng)有：（1）9月30日，為實(shí)施一項(xiàng)非同一控制下企業(yè)合并定向增發(fā)2400萬股；（2）11月30日，以資本公積轉(zhuǎn)增股本，每10股轉(zhuǎn)增2股。甲公司2024年實(shí)現(xiàn)歸屬于普通股股東的凈利潤為8200萬元。不考慮其他因素，甲公司2024年基本每股收益是（）元/股。A.0.55B.0.64C.0.76D.0.82【答案】B【解析】發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)=10000×1.2+2400×3/12×1.2=12720（萬股），基本每股收益=8200/12720=0.64（元/股）。6.下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式這一會計(jì)信息質(zhì)量要求的是（）。A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債B.對存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備C.對外公布財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)提供可比信息D.將融資租入固定資產(chǎn)視為自有資產(chǎn)入賬【答案】D【解析】選項(xiàng)A、B體現(xiàn)的是謹(jǐn)慎性要求；選項(xiàng)C體現(xiàn)的是可比性要求；選項(xiàng)D，融資租入固定資產(chǎn)從法律形式上看企業(yè)并不擁有其所有權(quán)，但從經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)來看，企業(yè)能夠控制融資租入資產(chǎn)所創(chuàng)造的未來經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)將其視為自有資產(chǎn)入賬，體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)重于形式的要求。7.2024年1月1日，甲公司以銀行存款1100萬元購入乙公司當(dāng)日發(fā)行的面值為1000萬元的5年期不可贖回債券，將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該債券票面年利率為10%，每年付息一次，實(shí)際年利率為7.53%。2024年12月31日，該債券的公允價(jià)值為1090萬元。假定不考慮其他因素，2024年12月31日甲公司該債券投資的賬面價(jià)值為（）萬元。A.1090B.1067.75C.1100D.1082.83【答案】A【解析】以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末按公允價(jià)值計(jì)量，所以2024年12月31日該債券投資的賬面價(jià)值為其公允價(jià)值1090萬元。8.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年1月1日，甲公司發(fā)出一批實(shí)際成本為240萬元的原材料，委托乙公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。2024年5月30日，甲公司收回乙公司加工的應(yīng)稅消費(fèi)品并驗(yàn)收入庫。甲公司根據(jù)乙公司開具的增值稅專用發(fā)票向乙公司支付加工費(fèi)12萬元、增值稅1.56萬元，另支付消費(fèi)稅28萬元。假定不考慮其他因素，甲公司收回該批應(yīng)稅消費(fèi)品的入賬價(jià)值為（）萬元。A.252B.253.56C.280D.281.56【答案】A【解析】委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅不計(jì)入收回物資的成本，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方。該批應(yīng)稅消費(fèi)品的入賬價(jià)值=240+12=252（萬元）。9.下列關(guān)于固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會計(jì)處理中，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用和日常修理費(fèi)用，金額較大時(shí)應(yīng)予以資本化B.固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用和日常修理費(fèi)用，金額較大時(shí)應(yīng)采用預(yù)提或待攤方式處理C.企業(yè)生產(chǎn)車間和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出應(yīng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用D.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，不應(yīng)予以資本化【答案】C【解析】選項(xiàng)A、B，固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用和日常修理費(fèi)用，通常不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，不得采用預(yù)提或待攤方式處理；選項(xiàng)D，企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)予以資本化，作為長期待攤費(fèi)用，合理進(jìn)行攤銷。10.甲公司2024年12月31日庫存配件100套，每套配件的賬面成本為12萬元，市場價(jià)格為10萬元。該批配件可用于加工100件A產(chǎn)品，將每套配件加工成A產(chǎn)品尚需投入17萬元。A產(chǎn)品2024年12月31日的市場價(jià)格為每件28.7萬元，估計(jì)銷售過程中每件將發(fā)生銷售費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)1.2萬元。該配件此前未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，甲公司2024年12月31日該配件應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（）萬元。A.0B.30C.150D.200【答案】C【解析】A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值=100×（28.71.2）=2750（萬元），A產(chǎn)品的成本=100×（12+17）=2900（萬元），A產(chǎn)品發(fā)生減值，所以配件應(yīng)按照可變現(xiàn)凈值計(jì)量。配件的可變現(xiàn)凈值=100×（28.7171.2）=1050（萬元），配件的成本=100×12=1200（萬元），應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=12001050=150（萬元）。11.下列各項(xiàng)中，屬于會計(jì)政策變更的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊方法由年數(shù)總和法改為年限平均法B.固定資產(chǎn)改造完成后將其使用年限由6年延長至9年C.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式D.租入的設(shè)備因生產(chǎn)經(jīng)營需要由經(jīng)營租賃改為融資租賃而改變會計(jì)政策【答案】C【解析】選項(xiàng)A，屬于會計(jì)估計(jì)變更；選項(xiàng)B，屬于會計(jì)估計(jì)變更；選項(xiàng)D，是發(fā)生了新的事項(xiàng)，不屬于會計(jì)政策變更。12.甲公司2024年1月1日從乙公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備作為固定資產(chǎn)使用。購貨合同約定，該設(shè)備的總價(jià)款為500萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬元，當(dāng)日支付265萬元，其中含增值稅65萬元，余款分3年于每年年末等額支付（第一期于2024年年末支付）。假定同期銀行借款年利率為6%。已知：（P/A，6%，3）=2.6730，（P/F，6%，3）=0.8396。2024年1月1日，該設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬元。A.467.3B.477.3C.500D.565【答案】A【解析】該設(shè)備的入賬價(jià)值=200+100×2.6730=467.3（萬元）。13.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)作為企業(yè)存貨核算的是（）。A.委托代銷商品B.發(fā)出商品C.工程物資D.在產(chǎn)品【答案】C【解析】工程物資是用于建造固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的物資，不屬于企業(yè)的存貨。14.甲公司于2024年1月1日取得乙公司30%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。取得投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為20000萬元。甲公司取得投資后對乙公司具有重大影響。假定甲公司取得該項(xiàng)投資時(shí)，乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同，雙方采用的會計(jì)政策、會計(jì)期間相同。乙公司2024年實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元。甲公司在2024年因該項(xiàng)投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。A.300B.200C.0D.400【答案】A【解析】甲公司在2024年因該項(xiàng)投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益=1000×30%=300（萬元）。15.下列關(guān)于金融資產(chǎn)重分類的表述中，正確的是（）。A.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)不能重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)B.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)可以重分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)C.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)不能重分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)D.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不能重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)【答案】B【解析】企業(yè)改變其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類。以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)可以重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，選項(xiàng)A錯誤；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)可以重分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，選項(xiàng)C錯誤；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)可以重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，選項(xiàng)D錯誤。16.甲公司2024年1月1日按面值發(fā)行分期付息、到期還本的公司債券100萬張，另支付發(fā)行手續(xù)費(fèi)25萬元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為4%。下列會計(jì)處理中正確的是（）。A.發(fā)行公司債券時(shí)支付的手續(xù)費(fèi)直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用B.發(fā)行的公司債券按面值總額確認(rèn)為負(fù)債C.2024年應(yīng)確認(rèn)的利息費(fèi)用為400萬元D.應(yīng)付債券初始確認(rèn)金額為9975萬元【答案】D【解析】發(fā)行公司債券時(shí)支付的手續(xù)費(fèi)計(jì)入應(yīng)付債券的初始入賬金額，選項(xiàng)A錯誤；發(fā)行的公司債券按公允價(jià)值確認(rèn)為負(fù)債，選項(xiàng)B錯誤；2024年應(yīng)確認(rèn)的利息費(fèi)用=9975×實(shí)際利率，選項(xiàng)C錯誤；應(yīng)付債券初始確認(rèn)金額=100×10025=9975（萬元），選項(xiàng)D正確。17.下列各項(xiàng)中，不屬于政府補(bǔ)助的是（）。A.財(cái)政撥款B.即征即退方式返還的稅款C.行政無償劃撥的土地使用權(quán)D.債務(wù)豁免【答案】D【解析】政府補(bǔ)助是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。債務(wù)豁免不屬于政府補(bǔ)助。18.甲公司2024年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目貸方余額為50萬元，2024年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用30萬元，2024年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬元，稅法規(guī)定，產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。則2024年12月31日該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。A.0B.30C.50D.40【答案】A【解析】該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值60（5030+40）未來期間可稅前扣除的金額60=0（萬元）。19.甲公司2024年1月1日以3000萬元的價(jià)格購入乙公司30%的股份，另支付相關(guān)費(fèi)用15萬元。購入時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為11000萬元（假定乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等）。乙公司2024年實(shí)現(xiàn)凈利潤600萬元。甲公司取得該項(xiàng)投資后對乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素，該投資對甲公司2024年度利潤總額的影響為（）萬元。A.165B.180C.465D.480【答案】C【解析】初始投資成本=3000+15=3015（萬元），應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額=11000×30%=3300（萬元），前者小于后者，其差額285萬元計(jì)入營業(yè)外收入；投資收益=600×30%=180（萬元），所以該投資對甲公司2024年度利潤總額的影響=285+180=465（萬元）。20.下列各項(xiàng)中，屬于投資性房地產(chǎn)的是（）。A.企業(yè)擁有并自行經(jīng)營的飯店B.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的建筑物再轉(zhuǎn)租給其他單位C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)D.企業(yè)持有以備經(jīng)營出租的空置建筑物【答案】D【解析】選項(xiàng)A，屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)；選項(xiàng)B，企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的建筑物，沒有所有權(quán)，不屬于企業(yè)的資產(chǎn)；選項(xiàng)C，屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的存貨。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。每小題所有答案選擇正確的得分，不答、錯答、漏答均不得分）1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有（）。A.采購過程中發(fā)生的合理損耗B.進(jìn)口商品支付的關(guān)稅C.加工存貨發(fā)生的直接人工費(fèi)用D.自制存貨生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料費(fèi)用【答案】ABCD【解析】存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。選項(xiàng)A、B屬于采購成本；選項(xiàng)C、D屬于加工成本。2.下列各項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)特征的有（）。A.為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有B.使用年限超過一個(gè)會計(jì)年度C.該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)D.該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量【答案】AB【解析】選項(xiàng)C、D屬于固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件，不屬于固定資產(chǎn)的特征。3.下列關(guān)于無形資產(chǎn)的會計(jì)處理中，正確的有（）。A.使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)在取得當(dāng)月開始攤銷B.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不需要進(jìn)行攤銷C.企業(yè)自用無形資產(chǎn)的攤銷金額一般應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用D.無形資產(chǎn)的攤銷方法應(yīng)反映其經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式【答案】ABCD【解析】以上選項(xiàng)均正確。4.下列各項(xiàng)中，屬于金融資產(chǎn)的有（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).應(yīng)收賬款C.債權(quán)投資D.其他權(quán)益工具投資【答案】ABCD【解析】金融資產(chǎn)主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、債權(quán)投資、股權(quán)投資、基金投資、衍生金融資產(chǎn)等。5.下列各項(xiàng)中，可能會引起資本公積發(fā)生增減變動的有（）。A.企業(yè)接受控股股東的現(xiàn)金捐贈B.以權(quán)益結(jié)算的股份支付在等待期內(nèi)確認(rèn)的成本費(fèi)用C.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動D.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的轉(zhuǎn)換【答案】AB【解析】選項(xiàng)C，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動計(jì)入其他綜合收益；選項(xiàng)D，投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的轉(zhuǎn)換，公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額計(jì)入公允價(jià)值變動損益。6.下列各項(xiàng)中，屬于會計(jì)估計(jì)變更的有（）。A.固定資產(chǎn)折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法B.無形資產(chǎn)攤銷年限由10年改為6年C.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例由5%改為10%D.存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D，存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法屬于會計(jì)政策變更。7.下列各項(xiàng)中，屬于政府補(bǔ)助的有（）。A.財(cái)政撥款B.稅收返還C.財(cái)政貼息D.無償劃撥非貨幣性資產(chǎn)【答案】ABCD【解析】政府補(bǔ)助的主要形式包括財(cái)政撥款、財(cái)政貼息、稅收返還、無償劃撥非貨幣性資產(chǎn)等。8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為職工薪酬計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益的有（）。A.為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)B.因解除職工勞動合同支付的補(bǔ)償款C.為職工進(jìn)行健康檢查而支付的體檢費(fèi)D.因向管理人員提供住房而支付的租金【答案】ABCD【解析】以上選項(xiàng)均應(yīng)作為職工薪酬計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。9.下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤的有（）。A.投資收益B.資產(chǎn)減值損失C.營業(yè)外收入D.所得稅費(fèi)用【答案】AB【解析】營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（投資損失）+凈敞口套期收益（凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動收益（公允價(jià)值變動損失）信用減值損失資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（資產(chǎn)處置損失）。選項(xiàng)C，營業(yè)外收入影響利潤總額，但不影響營業(yè)利潤；選項(xiàng)D，所得稅費(fèi)用影響凈利潤，但不影響營業(yè)利潤。10.下列關(guān)于債務(wù)重組的表述中，正確的有（）。A.債務(wù)重組是指在不改變交易對手方的情況下，經(jīng)債權(quán)人和債務(wù)人協(xié)定或法院裁定，就清償債務(wù)的時(shí)間、金額或方式等重新達(dá)成協(xié)議的交易B.債務(wù)重組中債權(quán)人作出讓步是其重要特征C.債務(wù)重組涉及的債權(quán)和債務(wù)是指《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》規(guī)范的金融工具D.債務(wù)重組的方式主要包括以資產(chǎn)清償債務(wù)、將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本、修改其他債務(wù)條件等【答案】ABCD【解析】以上選項(xiàng)均正確。三、計(jì)算分析題（本題型共2小題，其中第1小題10分，第2小題12分，共22分。要求計(jì)算的，應(yīng)列出計(jì)算過程。答案中的金額單位以萬元表示，有小數(shù)的，保留兩位小數(shù)，兩位小數(shù)后四舍五入）1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）2月1日，甲公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為400萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為52萬元，支付的運(yùn)輸費(fèi)為10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為0.9萬元，款項(xiàng)已通過銀行支付；安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用本公司原材料一批，價(jià)值30萬元，購進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬元；支付安裝工人工資20萬元。（2）3月31日，該設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。（3）6月30日，甲公司將該設(shè)備出售，取得價(jià)款360萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額為46.8