2025年稅務(wù)師學(xué)習(xí)中的常見問題試題及答案

2025年稅務(wù)師學(xué)習(xí)中的常見問題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些情況下，企業(yè)可以申請增值稅留抵稅額？

A.納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)

B.納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費(fèi)的

C.納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于免稅、減稅項目的

D.納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于投資、分配或無償贈送的

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出租不動產(chǎn)收入

D.接受捐贈收入

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額減除特定業(yè)務(wù)支出

D.應(yīng)納稅所得額減除捐贈支出

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.個人所得稅的稅率分為幾個檔次？

A.一檔

B.兩檔

C.三檔

D.四檔

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售自產(chǎn)自用的小型設(shè)備

D.銷售自產(chǎn)自用的建筑材料

8.下列哪些屬于增值稅的減稅項目？

A.銷售自產(chǎn)自用的小型設(shè)備

B.銷售自產(chǎn)自用的建筑材料

C.銷售自產(chǎn)自用的農(nóng)產(chǎn)品

D.銷售自產(chǎn)自用的無形資產(chǎn)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.政府補(bǔ)助收入

D.獎金、津貼收入

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減計收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.政府補(bǔ)助收入

D.獎金、津貼收入

11.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

12.下列哪些屬于個人所得稅的減稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的單位和個人

B.銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的單位和個人

C.出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的單位和個人

D.進(jìn)口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的單位和個人

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報明細(xì)表

C.增值稅納稅申報附加表

D.增值稅納稅申報其他表

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅申報明細(xì)表

C.企業(yè)所得稅納稅申報附加表

D.企業(yè)所得稅納稅申報其他表

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報？

A.個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅納稅申報明細(xì)表

C.個人所得稅納稅申報附加表

D.個人所得稅納稅申報其他表

20.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票驗舊

D.發(fā)票作廢

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織。（）

3.個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是企業(yè)的收入總額減去允許扣除的成本、費(fèi)用和損失。（）

6.個人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的大小確定的，最高稅率不超過45%。（）

7.增值稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年，由納稅人自行選擇。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報表應(yīng)包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、稅金及附加等信息。（）

9.個人所得稅的申報可以通過郵寄、電子方式或者直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。（）

10.發(fā)票是納稅人發(fā)生經(jīng)營活動的憑證，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅費(fèi)的重要依據(jù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定方法。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用條件。

4.簡述增值稅發(fā)票的管理制度及其主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其政策調(diào)整對經(jīng)濟(jì)的影響。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會公平方面的作用及其改革方向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.BCD

解析思路：增值稅留抵稅額的申請條件包括購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)用于免稅、減稅項目、集體福利或個人消費(fèi)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租不動產(chǎn)和接受捐贈收入。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、減除費(fèi)用、特定業(yè)務(wù)支出和捐贈支出。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為兩檔，分別為綜合所得和經(jīng)營所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、銷售自產(chǎn)自用的小型設(shè)備和銷售自產(chǎn)自用的建筑材料。

8.ABCD

解析思路：增值稅的減稅項目包括銷售自產(chǎn)自用的小型設(shè)備、銷售自產(chǎn)自用的建筑材料、銷售自產(chǎn)自用的農(nóng)產(chǎn)品和銷售自產(chǎn)自用的無形資產(chǎn)。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益和政府補(bǔ)助收入。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的減計收入包括國債利息收入、境外投資收益和政府補(bǔ)助收入。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的減稅項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括購買、銷售、出口和進(jìn)口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的單位和個人。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報包括增值稅納稅申報表、明細(xì)表、附加表和其他表。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括企業(yè)所得稅納稅申報表、明細(xì)表、附加表和其他表。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報包括個人所得稅納稅申報表、明細(xì)表、附加表和其他表。

20.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、開具、驗舊和作廢。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是企業(yè)的收入總額減去允許扣除的成本、費(fèi)用和損失。

6.×

解析思路：個人所得稅的最高稅率不超過45%，而非45%。

7.×

解析思路：增值稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，而非納稅人自行選擇。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報表應(yīng)包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、稅金及附加等信息。

9.√

解析思路：個人所得稅的申報可以通過郵寄、電子方式或者直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

10.√

解析思路：發(fā)票是納稅人發(fā)生經(jīng)營活動的憑證，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅費(fèi)的重要依據(jù)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定方法是通過企業(yè)的收入總額減去允許扣除的成本、費(fèi)用和損失，計算出應(yīng)納稅所得額。

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為兩檔，分別為綜合所得和經(jīng)營所得，稅率根據(jù)所得額的大小確定。

4.增值稅發(fā)票的管理制