2025年稅務(wù)師考試的復(fù)習(xí)路徑試題及答案

2025年稅務(wù)師考試的復(fù)習(xí)路徑試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)的企業(yè)

B.購(gòu)買貨物或者接受加工、修理、修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人？

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

C.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

D.中國(guó)公民

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

D.中國(guó)境外居住的個(gè)人

7.下列哪些屬于增值稅稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅免稅項(xiàng)目？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.工傷保險(xiǎn)費(fèi)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅免稅項(xiàng)目？

A.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

B.符合條件的免稅所得

C.符合條件的投資收益

D.符合條件的捐贈(zèng)所得

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目？

A.退休工資

B.工資、薪金所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

13.下列哪些屬于增值稅納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年15日前

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年15日前

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年15日前

16.下列哪些屬于增值稅納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

19.下列哪些屬于增值稅發(fā)票？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅卷票

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅申報(bào)表？

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅月度納稅申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅匯總納稅申報(bào)表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人僅限于中國(guó)公民。（）

4.增值稅的稅率分為簡(jiǎn)易稅率和普通稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或勞務(wù)完成時(shí)。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每年1月1日至6月30日。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。（）

10.增值稅專用發(fā)票可以作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在增值稅風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及重要性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、承包、承租經(jīng)營(yíng)所得和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)的企業(yè)，購(gòu)買貨物或者接受加工、修理、修配勞務(wù)的企業(yè)，銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和出租不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)、外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和中國(guó)公民。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和中國(guó)境外居住的個(gè)人。

7.ABCD

解析思路：增值稅稅率包括13%、9%、6%和3%。

8.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅稅率包括25%、20%、15%和10%。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅稅率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABCD

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅免稅項(xiàng)目包括符合條件的非營(yíng)利組織的收入、免稅所得、投資收益和捐贈(zèng)所得。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目包括退休工資、工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)期限包括每月15日前、每季度15日前、每半年15日前和每年15日前。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限包括每月15日前、每季度15日前、每半年15日前和每年15日前。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限包括每月15日前、每季度15日前、每半年15日前和每年15日前。

16.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

19.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子發(fā)票和增值稅卷票。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅申報(bào)表包括企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、季度納稅申報(bào)表、月度納稅申報(bào)表和匯總納稅申報(bào)表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或勞務(wù)完成時(shí)。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)程序包括納稅申報(bào)、納稅評(píng)估、納稅檢查和納稅處罰。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人不僅限于中國(guó)公民，還包括在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。

4.√

解析思路：增值稅稅率分為簡(jiǎn)易稅率和普通稅率。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅稅率并非統(tǒng)一為25%，根據(jù)不同類型的企業(yè)和所得情況有所不同。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

7.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或勞務(wù)完成時(shí)。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限并非每年1月1日至6月30日，具體期限根據(jù)稅法規(guī)定。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。

10.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，以及貨物發(fā)出但未收取款項(xiàng)的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅申報(bào)、納稅評(píng)估、納稅檢查和納稅處罰。納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的期限和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。

3.個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)包括依法征收、源泉扣繳、自行申報(bào)和稅務(wù)檢查。

4.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用包括提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)、幫助企業(yè)合理避稅、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、降低稅收風(fēng)險(xiǎn)等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在增值稅風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及重要性體現(xiàn)在能夠幫