2025年稅務(wù)師考試?yán)斫馔笍卦囶}及答案

2025年稅務(wù)師考試?yán)斫馔笍卦囶}及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.個(gè)人

D.非企業(yè)性單位

2.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪些收入應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

3.企業(yè)下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買原材料

4.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.企業(yè)購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.企業(yè)購(gòu)買房屋支付的增值稅

D.企業(yè)購(gòu)買土地使用權(quán)支付的增值稅

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.社會(huì)團(tuán)體

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.利潤(rùn)所得

B.股息、紅利所得

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.按股分紅所得

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

B.交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)服務(wù)

D.節(jié)能服務(wù)

8.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.銷售貨物、勞務(wù)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.出口貨物、勞務(wù)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.納稅人自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.納稅人必須采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.按年扣除的子女教育費(fèi)用

B.按年扣除的繼續(xù)教育費(fèi)用

C.按年扣除的大病醫(yī)療費(fèi)用

D.按年扣除的住房貸款利息

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

B.職工工資及福利費(fèi)

C.招待費(fèi)

D.投資損失

11.下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.運(yùn)輸費(fèi)用

B.包裝費(fèi)用

C.代收代付款項(xiàng)

D.稅金及附加

12.下列哪些屬于增值稅的視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于對(duì)外投資

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

D.將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

13.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.免稅并退稅

B.免稅不退稅

C.退增值稅

D.退消費(fèi)稅

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.外籍個(gè)人

C.中國(guó)居民

D.非居民個(gè)人

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)企業(yè)

B.外國(guó)企業(yè)

C.中國(guó)居民企業(yè)

D.非居民企業(yè)

16.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)？

A.建筑業(yè)服務(wù)

B.銷售貨物

C.加工、修理修配勞務(wù)

D.租賃服務(wù)

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利潤(rùn)所得

B.股息、紅利所得

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.按股分紅所得

19.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買原材料

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅政策？

A.專項(xiàng)附加扣除

B.最低生活保障

C.慈善捐贈(zèng)

D.納稅人自行申請(qǐng)減免稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是指按照國(guó)家規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以減除的特定支出。（）

7.增值稅的出口退稅政策只適用于出口企業(yè)。（）

8.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括稅收優(yōu)惠、稅收減免、稅收抵免等。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅與消費(fèi)稅的區(qū)別與聯(lián)系。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其局限性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人和非企業(yè)性單位。

2.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、利息、股息、紅利和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

3.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物。

4.AB

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買原材料和固定資產(chǎn)支付的增值稅。

5.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括利潤(rùn)所得、股息、紅利、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和按股分紅所得。

7.AD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和節(jié)能服務(wù)。

8.AC

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，納稅人可以選擇適用。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、職工工資及福利費(fèi)和投資損失。

11.ABCD

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括運(yùn)輸費(fèi)用、包裝費(fèi)用、代收代付款項(xiàng)和稅金及附加。

12.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)、對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)等。

13.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括免稅并退稅、免稅不退稅、退增值稅和退消費(fèi)稅。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、外籍個(gè)人、中國(guó)居民和非居民個(gè)人。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、中國(guó)居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

16.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)包括建筑業(yè)服務(wù)、銷售貨物、加工、修理修配勞務(wù)和租賃服務(wù)。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利潤(rùn)所得、股息、紅利所得、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和按股分紅所得。

19.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和購(gòu)買原材料。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅政策包括專項(xiàng)附加扣除、最低生活保障、慈善捐贈(zèng)和納稅人自行申請(qǐng)減免稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4.√

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是指按照國(guó)家規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以減除的特定支出。

7.×

解析思路：增值稅的出口退稅政策適用于出口企業(yè)和其他符合條件的納稅人。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括稅收優(yōu)惠、稅收減免、稅收抵免等。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

解析思路：列舉增值稅征稅的貨物和勞務(wù)種類，如銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：闡述企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的認(rèn)定依據(jù)，如在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。

解析思路：介紹個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。

4.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)。

解析