2025年稅務(wù)師考試考點歸納試題及答案

2025年稅務(wù)師考試考點歸納試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個人

C.行政單位

D.軍隊

E.非營利組織

2.按照我國稅收法律制度，下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.故意少報應(yīng)稅收入

B.故意虛報扣除項目

C.故意隱瞞應(yīng)稅項目

D.故意少繳稅款

E.故意逾期申報

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.行政單位

D.非營利組織

E.軍隊

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.20%

5.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

D.提供建筑安裝業(yè)服務(wù)

E.出口貨物

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

E.2年

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.2年

9.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.2年

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.查賬征收

C.查定征收

D.查驗征收

E.估算征收

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.查賬征收

C.查定征收

D.查驗征收

E.估算征收

12.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.查賬征收

C.查定征收

D.查驗征收

E.估算征收

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.申報納稅

B.預(yù)繳申報

C.納稅申報

D.退稅申報

E.補稅申報

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.申報納稅

B.預(yù)繳申報

C.納稅申報

D.退稅申報

E.補稅申報

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報？

A.申報納稅

B.預(yù)繳申報

C.納稅申報

D.退稅申報

E.補稅申報

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.減半征收

B.免稅

C.稅收返還

D.加計扣除

E.稅收抵免

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.減半征收

B.免稅

C.稅收返還

D.加計扣除

E.稅收抵免

18.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.減半征收

B.免稅

C.稅收返還

D.加計扣除

E.稅收抵免

19.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.優(yōu)化采購策略

B.優(yōu)化生產(chǎn)流程

C.優(yōu)化銷售策略

D.優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策

E.優(yōu)化稅收籌劃方案

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃？

A.優(yōu)化采購策略

B.優(yōu)化生產(chǎn)流程

C.優(yōu)化銷售策略

D.優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策

E.優(yōu)化稅收籌劃方案

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內(nèi)有住所或者居住滿一年的非居民個人。（）

4.增值稅的納稅期限為一個月或者一個季度，不能超過一個月或一個季度。（×）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限為每半年或者每年，不能超過每半年或每年。（×）

6.個人所得稅的納稅期限為每月或者每季度，不能超過每月或每季度。（×）

7.增值稅的征收管理方式主要有自核自繳、查賬征收、查定征收、查驗征收和估算征收。（√）

8.企業(yè)所得稅的征收管理方式主要有自核自繳、查賬征收、查定征收、查驗征收和估算征收。（√）

9.個人所得稅的征收管理方式主要有自核自繳、查賬征收、查定征收、查驗征收和估算征收。（√）

10.稅收籌劃是指在符合稅法規(guī)定的前提下，通過調(diào)整納稅人的經(jīng)營、財務(wù)和稅收行為，降低稅收負擔(dān)的行為。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

3.簡述個人所得稅的稅率種類及其適用范圍。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的重要性。

2.論述稅收政策在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個人、行政單位和軍隊，但不包括非營利組織。

2.ABCD

解析思路：偷稅行為是指故意隱瞞應(yīng)稅項目、故意少報應(yīng)稅收入、故意虛報扣除項目和故意少繳稅款。

3.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶和軍隊，但不包括行政單位和非營利組織。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，但不包括20%。

5.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運輸業(yè)服務(wù)和提供建筑安裝業(yè)服務(wù)，但不包括出口貨物。

6.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年，但不包括2年。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年，但不包括2年。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年，但不包括2年。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括自核自繳、查賬征收、查定征收、查驗征收和估算征收。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理方式包括自核自繳、查賬征收、查定征收、查驗征收和估算征收。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括自核自繳、查賬征收、查定征收、查驗征收和估算征收。

13.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅申報包括申報納稅、預(yù)繳申報、納稅申報、退稅申報和補稅申報。

14.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括申報納稅、預(yù)繳申報、納稅申報、退稅申報和補稅申報。

15.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅申報包括申報納稅、預(yù)繳申報、納稅申報、退稅申報和補稅申報。

16.ABCDE

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免稅、稅收返還、加計扣除和稅收抵免。

17.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免稅、稅收返還、加計扣除和稅收抵免。

18.ABCDE

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免稅、稅收返還、加計扣除和稅收抵免。

19.ABCDE

解析思路：增值稅的稅收籌劃包括優(yōu)化采購策略、優(yōu)化生產(chǎn)流程、優(yōu)化銷售策略、優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策和優(yōu)化稅收籌劃方案。

20.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃包括優(yōu)化采購策略、優(yōu)化生產(chǎn)流程、優(yōu)化銷售策略、優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策和優(yōu)化稅收籌劃方案。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅對象是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有取得收入的組織，包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所或者居住滿一年的非居民個人。

4.×

解析思路：增值稅的納稅期限可以是1個月或一個季度，但不能超過1個月或一個季度。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每半年或每年，但不能超過每半年或每年。

6.×

解析思路：個人所得稅的納稅期限可以是每月或每季度，但不能超過每月或每季度。

7.√

解析思路：增值稅的征收管理方式包括自核自繳、查賬征收、查定征收、查驗征收和估算征收。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理方式包括自核自繳、查賬征收、查定征收、查驗征收和估算征收。

9.√

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括自核自繳、查賬征收、查定征收、查驗征收和估算征收。

10.√

解析思路：稅收籌劃是指在符合稅法規(guī)定的前提下，通過調(diào)整納稅人的經(jīng)營、財務(wù)和稅收行為，降低稅收負擔(dān)的行為。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)包括：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括：收入實現(xiàn)時、收入確認時、收入結(jié)算時和收入分配時。

3.個人所得稅的稅率種類及其適用范圍包括：超額累進稅率適用于工資、薪金所得；比例稅率適用于勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

4.稅收籌劃的基本