2025年稅務(wù)師考試科目介紹試題及答案

2025年稅務(wù)師考試科目介紹試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師考試科目包括以下哪些？

A.稅法一

B.稅法二

C.財務(wù)與會計

D.稅務(wù)代理實務(wù)

E.稅務(wù)籌劃

2.下列哪些屬于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的主要稅種？

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.房產(chǎn)稅

E.營業(yè)稅

3.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則包括哪些？

A.公正公平

B.誠實守信

C.嚴謹細致

D.敬業(yè)愛崗

E.團結(jié)互助

4.下列哪些屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定的增值稅納稅人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

B.銷售不動產(chǎn)的納稅人

C.銷售無形資產(chǎn)的納稅人

D.提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)的納稅人

E.提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的納稅人

5.下列哪些屬于《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定的個人所得稅應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.財產(chǎn)租賃所得

6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當遵循以下哪些原則？

A.依法執(zhí)業(yè)

B.客觀公正

C.獨立自主

D.誠實守信

E.勤勉盡責

7.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收征收管理職責？

A.稅務(wù)機關(guān)依法征收稅款

B.稅務(wù)機關(guān)依法進行稅務(wù)檢查

C.稅務(wù)機關(guān)依法進行稅務(wù)處罰

D.稅務(wù)機關(guān)依法進行稅務(wù)行政復(fù)議

E.稅務(wù)機關(guān)依法進行稅務(wù)行政訴訟

8.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的納稅人權(quán)利？

A.了解稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況

B.要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人保密

C.對稅務(wù)機關(guān)作出的決定不服，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟

D.對稅務(wù)機關(guān)工作人員違法違紀行為進行檢舉和控告

E.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利

9.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)義務(wù)？

A.依法征收稅款

B.依法進行稅務(wù)檢查

C.依法進行稅務(wù)處罰

D.依法進行稅務(wù)行政復(fù)議

E.依法進行稅務(wù)行政訴訟

10.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收法律責任？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為情節(jié)嚴重的

C.稅收違法行為造成損失的

D.稅收違法行為構(gòu)成犯罪的

E.稅收違法行為不構(gòu)成犯罪的

11.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.收繳發(fā)票

D.停止出口退稅

E.停止抵扣稅款

12.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)強制措施？

A.查封

B.扣押

C.凍結(jié)存款

D.扣繳稅款

E.強制執(zhí)行

13.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收行政復(fù)議？

A.稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為

B.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰

C.稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)強制措施

D.稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政復(fù)議

E.稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政訴訟

14.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收行政訴訟？

A.稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為

B.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰

C.稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)強制措施

D.稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政復(fù)議

E.稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政訴訟

15.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收法律責任？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為情節(jié)嚴重的

C.稅收違法行為造成損失的

D.稅收違法行為構(gòu)成犯罪的

E.稅收違法行為不構(gòu)成犯罪的

16.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.收繳發(fā)票

D.停止出口退稅

E.停止抵扣稅款

17.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)強制措施？

A.查封

B.扣押

C.凍結(jié)存款

D.扣繳稅款

E.強制執(zhí)行

18.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收行政復(fù)議？

A.稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為

B.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰

C.稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)強制措施

D.稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政復(fù)議

E.稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政訴訟

19.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收行政訴訟？

A.稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為

B.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰

C.稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)強制措施

D.稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政復(fù)議

E.稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政訴訟

20.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收法律責任？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為情節(jié)嚴重的

C.稅收違法行為造成損失的

D.稅收違法行為構(gòu)成犯罪的

E.稅收違法行為不構(gòu)成犯罪的

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試每年舉行一次，考試科目固定不變。（）

2.稅法一主要涉及稅收基本理論、稅制要素和稅收征收管理等內(nèi)容。（）

3.稅法二主要涉及企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅等稅種的具體規(guī)定。（）

4.財務(wù)與會計科目主要考查考生對會計基本理論和實務(wù)操作的掌握程度。（）

5.稅務(wù)代理實務(wù)科目主要考核考生在實際工作中運用稅法知識的能力。（）

6.稅務(wù)籌劃科目主要涉及稅收優(yōu)惠政策、稅收籌劃方法等內(nèi)容。（）

7.稅務(wù)師考試采用閉卷筆試形式，考試時間為3小時。（）

8.稅務(wù)師考試合格者可以獲得稅務(wù)師資格證書，該證書全國通用。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。（）

10.稅務(wù)師考試報名條件包括具有大學本科及以上學歷，從事相關(guān)領(lǐng)域工作滿3年。（）

答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師的主要職責。

2.簡要介紹《中華人民共和國稅收征收管理法》的主要內(nèi)容和作用。

3.簡述稅務(wù)籌劃的原則和常見方法。

4.簡要說明稅務(wù)師在維護納稅人合法權(quán)益方面的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.結(jié)合實際案例，論述稅務(wù)籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的重要性。

2.分析稅務(wù)師在促進稅收法治建設(shè)中的作用，并探討如何提高稅務(wù)師的專業(yè)水平和職業(yè)道德。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師考試科目通常包括稅法一、稅法二、財務(wù)與會計、稅務(wù)代理實務(wù)和稅務(wù)籌劃，因此選擇ABCDE。

2.AB

解析思路：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的主要稅種包括企業(yè)所得稅和增值稅，個人所得稅、房產(chǎn)稅和營業(yè)稅不在其中。

3.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則通常包括公正公平、誠實守信、嚴謹細致、敬業(yè)愛崗和團結(jié)互助。

4.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定的增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，以及提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)和提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的納稅人。

5.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定的個人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

6.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循依法執(zhí)業(yè)、客觀公正、獨立自主、誠實守信和勤勉盡責的原則。

7.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收征收管理職責包括依法征收稅款、依法進行稅務(wù)檢查、依法進行稅務(wù)處罰、依法進行稅務(wù)行政復(fù)議和依法進行稅務(wù)行政訴訟。

8.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的納稅人權(quán)利包括了解稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況，要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人保密，對稅務(wù)機關(guān)作出的決定不服可以申請行政復(fù)議或提起行政訴訟，對稅務(wù)機關(guān)工作人員違法違紀行為進行檢舉和控告，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利。

9.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)義務(wù)包括依法征收稅款、依法進行稅務(wù)檢查、依法進行稅務(wù)處罰、依法進行稅務(wù)行政復(fù)議和依法進行稅務(wù)行政訴訟。

10.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收法律責任包括稅收違法行為、稅收違法行為情節(jié)嚴重的、稅收違法行為造成損失的、稅收違法行為構(gòu)成犯罪的和稅收違法行為不構(gòu)成犯罪的。

11.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、收繳發(fā)票、停止出口退稅和停止抵扣稅款。

12.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)強制措施包括查封、扣押、凍結(jié)存款、扣繳稅款和強制執(zhí)行。

13.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收行政復(fù)議包括稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為、行政處罰、稅務(wù)強制措施、稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟。

14.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收行政訴訟包括稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為、行政處罰、稅務(wù)強制措施、稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟。

15.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收法律責任包括稅收違法行為、稅收違法行為情節(jié)嚴重的、稅收違法行為造成損失的、稅收違法行為構(gòu)成犯罪的和稅收違法行為不構(gòu)成犯罪的。

16.ABCDE

解析思路：同第11題解析。

17.ABCDE

解析思路：同第12題解析。

18.ABCDE

解析思路：同第13題解析。

19.ABCDE

解析思路：同第14題解析。

20.ABCDE

解析思路：同第15題解析。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師考試科目并非固定不變，可能會根據(jù)實際情況進行調(diào)整。

2.√

解析思路：稅法一確實主要涉及稅收基本理論、稅制要素和稅收征收管理等內(nèi)容。

3.√

解析思路：稅法二確實主要涉及企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅等稅種的具體規(guī)定。

4.√

解析思路：財務(wù)與會計科目確實主要考查考生對會計基本理論和實務(wù)操作的掌握程度。

5.√

解析思路：稅務(wù)代理實務(wù)科目確實主要考核考生在實際工作中運用稅法知識的能力。

6.√

解析思路：稅務(wù)籌劃科目確實主要涉及稅收優(yōu)惠政策、稅收籌劃方法等內(nèi)容。

7.√

解析思路：稅務(wù)師考試采用閉卷筆試形式，考試時間通常為3小時。

8.√

解析思路：稅務(wù)師考試合格者可以獲得稅務(wù)師資格證書，該證書全國通用。

9.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。

10.×

解析思路：稅務(wù)師考試報名條件通常要求具有大學本科及以上學歷，從事相關(guān)領(lǐng)域工作滿2年，而非3年。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師的主要職責包括：提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，進行稅收籌劃，辦理稅務(wù)申報，進行稅務(wù)審計，參與稅務(wù)爭議解決，維護納稅人合法權(quán)益，以及進行稅務(wù)培訓等。

2.《中華人民共和國稅收征收管理法》的主要內(nèi)容包括稅收征收管理的基本原則、稅收征收管理機構(gòu)的職責、納稅人的權(quán)利和義務(wù)、稅收征收管理的程序、稅收違法行為的法律責任等。該法的作用在于規(guī)范稅收征收管理行為，保障稅收法律法規(guī)的執(zhí)行，維護國家稅收利益。

3.稅務(wù)籌劃的原則包括合法性、合理性、有效性、經(jīng)濟性和保密性。常見方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化稅基、選擇合適的計稅方法、利用稅種組合等。

4.稅務(wù)師在維護納稅人合法權(quán)益方面的作用包括：提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助納稅人了解稅收法律法規(guī)，正確履行納稅義務(wù)；通過稅收籌劃，降低納稅人的稅負；代表納稅人參與稅務(wù)爭議解