2025年稅務(wù)師考試復(fù)習技能試題及答案

2025年稅務(wù)師考試復(fù)習技能試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，說法正確的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，說法正確的是（）

A.在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個人

D.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶

3.下列關(guān)于個人所得稅的納稅人，說法正確的是（）

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，但居住滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所，且居住不滿一年的個人

4.下列關(guān)于增值稅稅率，說法正確的是（）

A.增值稅一般稅率為13%

B.增值稅低稅率適用范圍為9%

C.增值稅零稅率適用范圍為出口貨物

D.增值稅征收率適用范圍為小規(guī)模納稅人

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.符合條件的企業(yè)可以享受加速折舊等優(yōu)惠政策

D.符合條件的企業(yè)可以享受稅收抵免等優(yōu)惠政策

6.下列關(guān)于個人所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）

A.符合條件的企業(yè)家可以享受個人所得稅優(yōu)惠

B.符合條件的殘疾人可以享受個人所得稅優(yōu)惠

C.符合條件的軍人可以享受個人所得稅優(yōu)惠

D.符合條件的教師可以享受個人所得稅優(yōu)惠

7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說法正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受服務(wù)后取得的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供服務(wù)等取得的發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

D.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅銷項稅額的確認依據(jù)

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.企業(yè)應(yīng)當自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應(yīng)當自納稅年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應(yīng)當自納稅年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應(yīng)當自納稅年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表

9.下列關(guān)于個人所得稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.個人應(yīng)當自納稅年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

B.個人應(yīng)當自納稅年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

C.個人應(yīng)當自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

D.個人應(yīng)當自納稅年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

10.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的是（）

A.銷售貨物，為貨物交付的當天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為勞務(wù)完成的當天

C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付的當天

D.出口貨物，為貨物離境的當天

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的營業(yè)收入

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的利潤總額

12.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）

A.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的收入總額

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的工資、薪金所得

D.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的財產(chǎn)租賃所得

13.下列關(guān)于增值稅的納稅地點，說法正確的是（）

A.增值稅納稅地點為企業(yè)所在地

B.增值稅納稅地點為貨物交付地

C.增值稅納稅地點為勞務(wù)發(fā)生地

D.增值稅納稅地點為合同簽訂地

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點，說法正確的是（）

A.企業(yè)所得稅納稅地點為企業(yè)所在地

B.企業(yè)所得稅納稅地點為機構(gòu)所在地

C.企業(yè)所得稅納稅地點為生產(chǎn)經(jīng)營地

D.企業(yè)所得稅納稅地點為注冊地

15.下列關(guān)于個人所得稅的納稅地點，說法正確的是（）

A.個人所得稅納稅地點為個人居住地

B.個人所得稅納稅地點為個人戶籍所在地

C.個人所得稅納稅地點為個人收入來源地

D.個人所得稅納稅地點為個人財產(chǎn)所在地

16.下列關(guān)于增值稅的征收管理，說法正確的是（）

A.增值稅納稅人應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)報送有關(guān)納稅資料

B.增值稅納稅人應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查

C.增值稅納稅人應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，繳納增值稅

D.增值稅納稅人應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，開具增值稅專用發(fā)票

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，說法正確的是（）

A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)報送有關(guān)納稅資料

B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查

C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，開具企業(yè)所得稅納稅申報表

18.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，說法正確的是（）

A.個人所得稅納稅人應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)報送有關(guān)納稅資料

B.個人所得稅納稅人應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查

C.個人所得稅納稅人應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，繳納個人所得稅

D.個人所得稅納稅人應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，開具個人所得稅納稅申報表

19.下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是（）

A.符合條件的小規(guī)模納稅人可以享受增值稅稅收優(yōu)惠政策

B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以享受增值稅稅收優(yōu)惠政策

C.符合條件的外資企業(yè)可以享受增值稅稅收優(yōu)惠政策

D.符合條件的老齡企業(yè)可以享受增值稅稅收優(yōu)惠政策

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是（）

A.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

C.符合條件的外資企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

D.符合條件的老齡企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，也可以作為增值稅銷項稅額的確認依據(jù)。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額。（）

6.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。（）

7.增值稅的納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或者居住地，但如果納稅人沒有機構(gòu)或者居住地的，則以其貨物交付地或者勞務(wù)發(fā)生地為納稅地點。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或者注冊地，但如果納稅人沒有機構(gòu)或者注冊地的，則以其生產(chǎn)經(jīng)營地或者實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。（）

9.個人所得稅的納稅地點為納稅人居住地，但如果納稅人沒有居住地的，則以其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地為納稅地點。（）

10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，有權(quán)采取強制執(zhí)行措施，包括扣押、查封、拍賣其財產(chǎn)。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和內(nèi)容。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策種類及適用范圍。

4.簡述稅務(wù)機關(guān)對納稅人違反稅收法律法規(guī)行為的處理措施。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟中的作用及其對稅收管理的影響。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用及其政策實施中的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)的非居民企業(yè)以及在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個人。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。

4.ABCD

解析思路：增值稅稅率包括一般稅率、低稅率、零稅率和征收率，分別適用于不同的交易和納稅人。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減稅、小型微利企業(yè)減稅、加速折舊和稅收抵免等。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括企業(yè)家、殘疾人、軍人和教師等特定群體的稅收優(yōu)惠。

7.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受服務(wù)后取得的發(fā)票，也是增值稅納稅人銷售貨物、提供服務(wù)等取得的發(fā)票，同時可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證和增值稅銷項稅額的確認依據(jù)。

8.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報應(yīng)當在納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或6個月內(nèi)完成，具體時間取決于企業(yè)的規(guī)模和性質(zhì)。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報應(yīng)當在納稅年度終了之日起3個月、4個月、5個月或6個月內(nèi)完成，具體時間取決于納稅人的身份和居住情況。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等不同情況下的具體時間。

11.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去成本、費用和損失后的余額。

12.A

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額，即個人收入總額減去各項扣除后的余額。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括納稅人機構(gòu)所在地、貨物交付地、勞務(wù)發(fā)生地和合同簽訂地等。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括納稅人機構(gòu)所在地、注冊地、生產(chǎn)經(jīng)營地和實際管理機構(gòu)所在地等。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括納稅人居住地、戶籍所在地、經(jīng)常居住地和財產(chǎn)所在地等。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理要求納稅人報送有關(guān)納稅資料、接受監(jiān)督檢查、繳納增值稅和開具增值稅專用發(fā)票。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理要求納稅人報送有關(guān)納稅資料、接受監(jiān)督檢查、繳納企業(yè)所得稅和開具企業(yè)所得稅納稅申報表。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理要求納稅人報送有關(guān)納稅資料、接受監(jiān)督檢查、繳納個人所得稅和開具個人所得稅納稅申報表。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策適用于符合條件的小規(guī)模納稅人、高新技術(shù)企業(yè)、外資企業(yè)和老齡企業(yè)等。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于符合條件的小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、外資企業(yè)和老齡企業(yè)等。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度是公歷年度，即1月1日至12月31日。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額的抵扣憑證和銷項稅額的確認依據(jù)。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)