常見問題解答 稅務(wù)師考試試題及答案

常見問題解答稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備下列哪項(xiàng)條件？

A.具有中國國籍

B.具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷

C.具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格

D.具有良好的職業(yè)道德

2.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是？

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人可以按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額

C.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和開具

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯(cuò)誤的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是？

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人所得額

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)取得土地使用權(quán)并轉(zhuǎn)讓的土地使用者

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的納稅期限為土地轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生之日起30日內(nèi)

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯(cuò)誤的是？

A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為按年計(jì)算，分月或者按季預(yù)繳

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是？

A.印花稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證所載金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅期限為按年計(jì)算，分月或者按季預(yù)繳

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是？

A.契稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)購買土地、房屋的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅憑證所載金額

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的納稅期限為自契稅憑證簽訂之日起30日內(nèi)

9.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是？

A.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車輛購置稅的納稅期限為自車輛購置之日起60日內(nèi)

10.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是？

A.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.關(guān)稅的納稅期限為自貨物進(jìn)口之日起30日內(nèi)

11.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是？

A.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

C.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.消費(fèi)稅的納稅期限為自應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)、委托加工或者進(jìn)口之日起30日內(nèi)

12.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是？

A.資源稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、使用和銷售應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的納稅期限為自應(yīng)稅資源開采、生產(chǎn)、加工、使用或者銷售之日起30日內(nèi)

13.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是？

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為自應(yīng)稅污染物排放之日起30日內(nèi)

14.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按年計(jì)算，分月或者按季預(yù)繳

15.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是？

A.車船稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購置價(jià)格

C.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車船稅的納稅期限為按年計(jì)算，分月或者按季預(yù)繳

16.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是？

A.船舶噸稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)進(jìn)出口的船舶所有人

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的納稅期限為自船舶進(jìn)出口之日起30日內(nèi)

17.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是？

A.煙葉稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)收購煙葉的單位和個(gè)人

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購價(jià)格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的納稅期限為自煙葉收購之日起30日內(nèi)

18.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的說法，正確的是？

A.車輛通行費(fèi)是指車輛通過收費(fèi)公路、橋梁、隧道等設(shè)施時(shí)繳納的費(fèi)用

B.車輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由交通主管部門制定

C.車輛通行費(fèi)的納稅義務(wù)人是車輛的所有人

D.車輛通行費(fèi)的納稅期限為自車輛通行之日起30日內(nèi)

19.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法，正確的是？

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是指用于支持文化事業(yè)發(fā)展的一種行政事業(yè)性收費(fèi)

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由文化主管部門制定

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅義務(wù)人是文化企事業(yè)單位

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅期限為按年計(jì)算，分月或者按季預(yù)繳

20.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的是？

A.教育費(fèi)附加是指用于支持教育事業(yè)的一種行政事業(yè)性收費(fèi)

B.教育費(fèi)附加的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由教育主管部門制定

C.教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)人是企業(yè)、事業(yè)單位和個(gè)人

D.教育費(fèi)附加的納稅期限為按年計(jì)算，分月或者按季預(yù)繳

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備下列哪些條件？

A.具有中國國籍

B.具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷

C.具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格

D.具有良好的職業(yè)道德

2.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有哪些？

A.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額

C.增值稅的稅率分為17%、11%和6%

D.增值稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有哪些？

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有哪些？

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人所得額

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有哪些？

A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)取得土地使用權(quán)并轉(zhuǎn)讓的土地使用者

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的納稅期限為土地轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生之日起30日內(nèi)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人可以不具備中國國籍。（）

2.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%，其中15%的稅率適用于小型微利企業(yè)。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅期限為按年計(jì)算，分月或者按季預(yù)繳。（）

5.土地增值稅的納稅期限為自土地轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生之日起30日內(nèi)。（）

6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊。（）

7.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。（）

8.契稅的納稅期限為自契稅憑證簽訂之日起30日內(nèi)。（）

9.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。（）

10.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的行為。稅率結(jié)構(gòu)分為三檔：基本稅率17%，低稅率11%和6%?；径惵蔬m用于大部分應(yīng)稅項(xiàng)目，低稅率適用于糧食、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜等特定貨物和應(yīng)稅服務(wù)，6%的稅率適用于交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、基礎(chǔ)電信服務(wù)和建筑服務(wù)。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括以下步驟：

（1）企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額；

（2）根據(jù)應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)納稅額；

（3）企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)附列資料；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，對有疑問的，要求企業(yè)提供相關(guān)證明材料；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，通知企業(yè)辦理稅款繳納手續(xù)；

（6）企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知辦理稅款繳納。

3.題目：解釋個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

答案：個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人（如雇主、支付所得的單位）在支付個(gè)人所得時(shí)，依法代扣代繳個(gè)人所得稅的一種制度。具體操作流程如下：

（1）扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅額；

（2）扣繳義務(wù)人應(yīng)于支付所得的同時(shí)，依法代扣代繳個(gè)人所得稅；

（3）扣繳義務(wù)人應(yīng)按月或者按次向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳個(gè)人所得稅申報(bào)表；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對扣繳義務(wù)人的代扣代繳情況進(jìn)行監(jiān)督和管理。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識和技能：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識，能夠準(zhǔn)確理解和運(yùn)用稅法，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。他們能夠根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，制定合理的稅務(wù)方案，有效降低稅負(fù)。

2.遵守法律法規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，始終堅(jiān)持遵守國家法律法規(guī)，確?；I劃方案的合法性和合規(guī)性。這有助于納稅人避免因籌劃不當(dāng)而面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高經(jīng)濟(jì)效益：通過稅收籌劃，稅務(wù)師能夠幫助納稅人優(yōu)化稅負(fù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。這對于企業(yè)的發(fā)展壯大具有重要意義。

4.促進(jìn)稅收公平：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，注重公平、公正、公開的原則，努力實(shí)現(xiàn)稅收的合理分配。這有助于維護(hù)稅收公平，促進(jìn)社會(huì)和諧。

5.增強(qiáng)納稅人意識：稅務(wù)師通過稅收籌劃，使納稅人更加了解稅收政策，提高納稅人的稅收意識。這有助于納稅人自覺履行納稅義務(wù)，促進(jìn)稅收法治建設(shè)。

6.提升稅收管理水平：稅務(wù)師在稅收籌劃中，能夠發(fā)現(xiàn)稅收管理中的漏洞和不足，為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有益的建議和意見，有助于提升稅收管理水平。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，這是稅務(wù)師行業(yè)的基本要求。

2.A

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅法的基本規(guī)定。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%，其中15%的稅率適用于小型微利企業(yè)，25%為一般稅率。

4.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，這是個(gè)人所得稅法的基本規(guī)定。

5.A

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)取得土地使用權(quán)并轉(zhuǎn)讓的土地使用者，這是土地增值稅法的規(guī)定。

6.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，這是房產(chǎn)稅法的規(guī)定。

7.C

解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，這是印花稅法的規(guī)定。

8.A

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)購買土地、房屋的單位和個(gè)人，這是契稅法的規(guī)定。

9.B

解析思路：車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格，這是車輛購置稅法的規(guī)定。

10.B

解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格，這是關(guān)稅法的規(guī)定。

11.A

解析思路：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，這是消費(fèi)稅法的規(guī)定。

12.A

解析思路：資源稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、使用和銷售應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，這是資源稅法的規(guī)定。

13.A

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人，這是環(huán)境保護(hù)稅法的規(guī)定。

14.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用面積，這是城鎮(zhèn)土地使用稅法的規(guī)定。

15.C

解析思路：車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，這是車船稅法的規(guī)定。

16.B

解析思路：船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位，這是船舶噸稅法的規(guī)定。

17.A

解析思路：煙葉稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)收購煙葉的單位和個(gè)人，這是煙葉稅法的規(guī)定。

18.A

解析思路：車輛通行費(fèi)是指車輛通過收費(fèi)公路、橋梁、隧道等設(shè)施時(shí)繳納的費(fèi)用，這是車輛通行費(fèi)的相關(guān)規(guī)定。

19.A

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是指用于支持文化事業(yè)發(fā)展的一種行政事業(yè)性收費(fèi)，這是文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的相關(guān)規(guī)定。

20.A

解析思路：教育費(fèi)附加是指用于支持教育事業(yè)的一種行政事業(yè)性收費(fèi)，這是教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備中國國籍、大學(xué)本科及以上學(xué)歷、會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格和良好的職業(yè)道德。

2.ABD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為銷售額，稅率分為