《天津T建設(shè)集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理問(wèn)題及完善對(duì)策研究》9800字（論文）

I天津T建設(shè)集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理問(wèn)題及完善對(duì)策研究摘要伴隨現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不斷的加大，越來(lái)越多的公司為了擴(kuò)大銷售規(guī)模采取賒銷的模式進(jìn)行銷售，這將致使公司的應(yīng)收賬款大幅度增加。應(yīng)收賬款回流速度緩慢、壞賬呆賬也隨之增多，公司的財(cái)務(wù)方面壓力也會(huì)大幅度增加，所以應(yīng)收賬款管理變得越來(lái)越重要。為了公司更好的發(fā)展不得不進(jìn)行應(yīng)收賬款管理。本文針對(duì)泰達(dá)公司應(yīng)收賬款管理問(wèn)題進(jìn)行分析研究，通過(guò)文獻(xiàn)法收集公司財(cái)務(wù)相關(guān)的資料，結(jié)合資料分析公司現(xiàn)存的應(yīng)收賬款問(wèn)題以及應(yīng)對(duì)措施。在不可避免應(yīng)收賬款大幅度增加的情況下，積極評(píng)估客戶信用條件，加強(qiáng)合同的簽訂管理，注重催收的管理缺陷；構(gòu)建出一套完整的適合本公司應(yīng)收賬款的管理體系。從而降低公司的壞賬呆賬損失，加速公司的資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)公司健康可持續(xù)的發(fā)展。希望本文可以對(duì)天津泰達(dá)公司應(yīng)收賬款管理方面起到積極作用。關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；信用；營(yíng)業(yè)收入目錄5053一、應(yīng)收賬款管理相關(guān)問(wèn)題概述 122317（一）應(yīng)收賬款概述 1265001.應(yīng)收賬款含義 1153552.應(yīng)收賬款產(chǎn)生原因 119341（二）應(yīng)收賬款管理概述 25584（三）應(yīng)收賬款管理評(píng)價(jià)依據(jù) 35395二、泰達(dá)公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀 425563（一）泰達(dá)公司概況 47610（二）公司應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀分析 665621.應(yīng)收賬款增長(zhǎng)情況分析 653282.應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比率分析 9215783.應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比重分析 9188764.應(yīng)收賬款賬齡分析 10145805.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備分析 12315086.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析 1218953三、泰達(dá)公司應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題 133870（一）信用管理不健全 1351701.缺少對(duì)客戶的信用評(píng)估 1324152.沒(méi)有設(shè)立信用管理部門 1322518（二）合同管理不規(guī)范 1328310（三）應(yīng)收賬款催收制度不完善 1415690四、針對(duì)泰達(dá)公司應(yīng)收賬款管理問(wèn)題的建議 143559（一）改進(jìn)公司信用政策 14185821.評(píng)定信用等級(jí) 15109842.健全信用額度 1517667（二）加強(qiáng)合同管理制度建設(shè) 152804（三）設(shè)立催收部門 1613831（四）健全公司信息化管理 1720743結(jié)語(yǔ) 1712943參考文獻(xiàn) 198399致謝 21在當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下公司都存在著非常激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力，在大環(huán)境的影響下產(chǎn)生了賒銷模式，而后應(yīng)收賬款管理成為了企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。由于我國(guó)企業(yè)對(duì)信用建設(shè)認(rèn)識(shí)較晚，對(duì)此方面意識(shí)淡薄，許多公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大，對(duì)公司的健康發(fā)展產(chǎn)生了一定的影響。應(yīng)收賬款在正常情況下可以幫助公司擴(kuò)大銷售模式，提高市場(chǎng)份額。但是處理不當(dāng)就會(huì)給公司帶來(lái)不良影響，產(chǎn)生呆賬壞賬，使公司資金周轉(zhuǎn)困難。下文就是通過(guò)對(duì)天津泰達(dá)公司應(yīng)收賬款管理的多個(gè)角度進(jìn)行剖析，并且提出與之對(duì)應(yīng)的問(wèn)題和改進(jìn)建議。一、應(yīng)收賬款管理相關(guān)問(wèn)題概述（一）應(yīng)收賬款概述1.應(yīng)收賬款含義應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向采購(gòu)單位收取的金額，包括采購(gòu)單位或者接受服務(wù)單位應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的稅款、代購(gòu)買方提前支付的包裝費(fèi)、各種運(yùn)雜費(fèi)等。2.應(yīng)收賬款產(chǎn)生原因企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)收賬款的原因主要有兩個(gè)，一個(gè)是商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)造成的，另一個(gè)是銷售與收款之間的時(shí)間差造成的。（1）商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)構(gòu)成應(yīng)收賬款的原因之一是企業(yè)間的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)必須使用各種手段去擴(kuò)大銷售，進(jìn)而來(lái)應(yīng)對(duì)商業(yè)之間的激烈競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)擴(kuò)張市場(chǎng)和提高銷售量的重要手段除了價(jià)格的降低、品質(zhì)的提升、高質(zhì)量的服務(wù)以及廣告營(yíng)銷等方式之外還有賒銷。通常情況下，同行業(yè)內(nèi)形成競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系大多是因?yàn)槠洚a(chǎn)品價(jià)格、質(zhì)量以及售后服務(wù)水平相當(dāng)，而企業(yè)銷售量高的主要原因是因?yàn)槭褂昧速d銷方式出售商品；反之，沒(méi)有采取此方式的企業(yè)往往銷售量低于前者。該情況的產(chǎn)生是因?yàn)橘d銷方式可以讓顧客延遲付款從中受益。因此，企業(yè)以賒銷的方式吸引顧客進(jìn)而提高其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，在開闊市場(chǎng)的同時(shí)，還可以使庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)和管理成本得到降低。實(shí)現(xiàn)與客戶的雙贏，產(chǎn)生應(yīng)收賬款。商業(yè)信用是企業(yè)間發(fā)生競(jìng)爭(zhēng)所產(chǎn)生應(yīng)收賬款的本質(zhì)。（2）銷售和收款的時(shí)間差距形成應(yīng)收賬款的原因還有商品交易時(shí)間與收款時(shí)間的不同步。對(duì)于生產(chǎn)數(shù)量與批發(fā)數(shù)量較大的企業(yè)而言，由于商品的配送環(huán)節(jié)、清點(diǎn)環(huán)節(jié)、結(jié)算環(huán)節(jié)都將會(huì)耗費(fèi)一定的時(shí)間，因此其交貨時(shí)間和收款時(shí)間也會(huì)存在差異。并且，若買方未采用先進(jìn)的結(jié)算方式，將會(huì)導(dǎo)致其需要更長(zhǎng)的時(shí)間用于結(jié)算，兩者是成正比關(guān)系的，進(jìn)而出售企業(yè)需要承擔(dān)資金墊付的比率也將會(huì)增大。因銷售與收款的時(shí)間差所形成的應(yīng)收賬款既不屬于商業(yè)信用的范疇，也不是應(yīng)收賬款的主要內(nèi)容，所以本文不作進(jìn)行深入探討。應(yīng)收賬款會(huì)使企業(yè)營(yíng)業(yè)收入增加，降低庫(kù)存成本，擴(kuò)大銷售市場(chǎng)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，因此可以說(shuō)明應(yīng)收賬款會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生積極影響，但同時(shí)它也是一把“雙刃劍”。（二）應(yīng)收賬款管理概述應(yīng)收賬款管理是指對(duì)授信業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款回收的全過(guò)程進(jìn)行管理，從授信方向受托方提供貨物或服務(wù)，債權(quán)的確立，實(shí)際收回資金或壞賬處理結(jié)束，為了保證應(yīng)收賬款金額充足、能夠及時(shí)回款，規(guī)避和降低信用管理風(fēng)險(xiǎn)，授信企業(yè)應(yīng)采用系統(tǒng)的方法和科學(xué)的手段，對(duì)應(yīng)收賬款回收全過(guò)程所進(jìn)行的管理。其目的是應(yīng)收賬款管理是企業(yè)后期的信用管理范疇，也是信用管理很重要組成部分。應(yīng)收賬款管理主要就是集中在對(duì)客戶的信用管理。信用管理內(nèi)容主要是信用信息搜集、對(duì)客戶信用進(jìn)行評(píng)價(jià)、根據(jù)信用評(píng)價(jià)結(jié)果制定信用政策，包括確定授信額度和授信期限等。賒銷業(yè)務(wù)只要簽署成功，企業(yè)務(wù)必要時(shí)時(shí)刻刻關(guān)注應(yīng)收賬款的流動(dòng)走向，保證客戶在信用期間范圍收回應(yīng)收賬款。所以應(yīng)收賬款管理的重心主要是監(jiān)測(cè)應(yīng)收賬款的流動(dòng)情況，公司要每時(shí)每刻了解應(yīng)收賬款的變化情況，包括客戶分析、賬齡分析、壞賬分析、回款速度分析等。同時(shí)公司還需要建立或完善應(yīng)對(duì)問(wèn)題的措施，進(jìn)而使公司應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)降到最低。（三）應(yīng)收賬款管理評(píng)價(jià)依據(jù)如上所述，應(yīng)收賬款管理情況對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要的意義，企業(yè)進(jìn)行對(duì)應(yīng)收賬款的管理是必不可少的環(huán)節(jié)，首先應(yīng)對(duì)其當(dāng)前應(yīng)收賬款的質(zhì)量進(jìn)行剖析，主要是定性與定量相結(jié)合的方法。根據(jù)表一可以評(píng)定公司的應(yīng)收賬款管理能力。表一應(yīng)收賬款評(píng)價(jià)依據(jù)表序號(hào)指標(biāo)計(jì)算方式指標(biāo)含義指標(biāo)性質(zhì)1應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率（本期期末應(yīng)收賬款總額－上期期末應(yīng)收賬款總額）/上期期末應(yīng)收賬款總額*100%指標(biāo)可以反映出企業(yè)應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)狀況呈反向，指標(biāo)越低說(shuō)明企業(yè)欠款回收的越多2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額在固定期間內(nèi)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù)被轉(zhuǎn)回呈反向，指標(biāo)越低說(shuō)明企業(yè)在那段時(shí)期內(nèi)資金流動(dòng)性越好3應(yīng)收賬款賬齡劃分賬齡時(shí)間，對(duì)應(yīng)收賬款分類展現(xiàn)根據(jù)欠款時(shí)間的長(zhǎng)短，分析可收回金額和可能發(fā)生的壞賬呈正向，賬齡越長(zhǎng)款項(xiàng)發(fā)生壞賬損失幾率越大二、泰達(dá)公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀（一）泰達(dá)公司概況天津泰達(dá)公司是以生態(tài)壞境保護(hù)、區(qū)域開發(fā)為主要，金融投資、能源貿(mào)易為輔助的綜合類型的上市企業(yè)。泰達(dá)公司從1996年公司上市以來(lái)，一直以“泰達(dá)”品牌形象為依托，秉承“誠(chéng)信、敬業(yè)、求實(shí)、人本、創(chuàng)新”的精神，把握了北京天津河北協(xié)同發(fā)展的目標(biāo)、自由貿(mào)易區(qū)建設(shè)、濱海新區(qū)發(fā)展和建設(shè)國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)及“一帶一路”建設(shè)的五大機(jī)遇，以響應(yīng)國(guó)有企業(yè)兩個(gè)率先工作的新趨勢(shì)，已成為資產(chǎn)規(guī)模超過(guò)300億元的上市集團(tuán)。泰達(dá)涉及到很多的產(chǎn)業(yè)，包括生態(tài)壞境保護(hù)、區(qū)域發(fā)展、能源貿(mào)易、股權(quán)投資。經(jīng)營(yíng)范圍包括以資金對(duì)房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、紡織業(yè)、化學(xué)纖維制造業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、交通運(yùn)輸和公共設(shè)施管理業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、教育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、文化、電力生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、餐飲以及住宿等行業(yè)投資；房屋租賃及管理服務(wù)；投資咨詢服務(wù)；資產(chǎn)管理。在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，天津泰達(dá)公司將全面貫徹落實(shí)黨的方針，肩負(fù)起中國(guó)國(guó)有控股上市公司的責(zé)任，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，大力發(fā)展壞境保護(hù)建設(shè)，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)貢獻(xiàn)自己的綿薄之力。未來(lái)，公司將繼續(xù)發(fā)揮資源優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步結(jié)合發(fā)展主營(yíng)業(yè)務(wù)以及副業(yè)，推動(dòng)核心產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，使產(chǎn)業(yè)更加的強(qiáng)大，蓄積力量涉及全國(guó)。圖一泰達(dá)公司組織結(jié)構(gòu)圖根據(jù)圖一泰達(dá)公司顯示的組織結(jié)構(gòu)來(lái)看，總經(jīng)理之下設(shè)置了許多的部門，分別負(fù)責(zé)著各個(gè)部門的日常工作。在實(shí)際工作中，以財(cái)務(wù)部來(lái)說(shuō)，根據(jù)會(huì)計(jì)制度建立完整的財(cái)務(wù)核算體系，對(duì)公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，定期對(duì)公司資金能力進(jìn)行分析比較，為公司開創(chuàng)良好的資金支持，催收賬款等一系列的工作都需要完成。但是，想要更好地完成回收賬款這項(xiàng)工作并不是靠自己努力就可以的，是要靠其他相關(guān)部門和財(cái)務(wù)部門相互配合共同完成。因?yàn)樘┻_(dá)公司的部門劃分不夠明確詳細(xì)，是扁平化的，在工作中難免會(huì)出現(xiàn)有披露的地方，對(duì)接不夠準(zhǔn)確出現(xiàn)空白的盲區(qū)，甚至?xí)a(chǎn)生不必要的分歧。因?yàn)楣芾砟繕?biāo)的不明確，各個(gè)部門之間但凡產(chǎn)生分歧加上各個(gè)部門又缺少溝通與理解，那樣就會(huì)在事后產(chǎn)生不必要的麻煩，給公司造成不利的影響。泰達(dá)公司目前在建的項(xiàng)目涉及到很多的方面，范圍延伸至天津、河北、遼寧、上海、江蘇、貴州等。根據(jù)年報(bào)的數(shù)據(jù)可知，截止2016年年底公司營(yíng)業(yè)收入為156億元，與上一年相比增長(zhǎng)61.89%。因此有較好的發(fā)展目標(biāo)，這樣就會(huì)出現(xiàn)同類型的公司的增多，導(dǎo)致公司多了許多的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大。泰達(dá)公司在同類行業(yè)的公司中話語(yǔ)權(quán)相對(duì)來(lái)說(shuō)會(huì)降低很多，市場(chǎng)上的地位也會(huì)有一定的影響。所以要提高自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，尋求更好的發(fā)展。（二）公司應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀分析1.應(yīng)收賬款增長(zhǎng)情況分析泰達(dá)公司2016年至2020年的應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入以及其他相關(guān)數(shù)據(jù)具體情況如下：表二泰達(dá)公司2016-2020年主要數(shù)據(jù)表單位：億元財(cái)務(wù)指標(biāo)2016年2017年2018年2019年2020年應(yīng)收賬款30.8137.6949.7367.1650.26流動(dòng)資產(chǎn)248.5251.9262.6256230.4營(yíng)業(yè)收入156.3190.2192.3201.6188.3應(yīng)收賬款/流動(dòng)資產(chǎn)12.40%14.96%18.94%26.23%21.81%應(yīng)收賬款/營(yíng)業(yè)收入19.71%19.82%25.86%33.31%26.69%應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率22.33%31.94%35.05%-25.16%營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率21.69%1.10%4.84%-6.60%數(shù)據(jù)來(lái)源:公司財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)表二可以看出2016-2019年泰達(dá)公司應(yīng)收賬款余額每年都處于增長(zhǎng)的狀態(tài)，只有2020年才有一點(diǎn)的緩和。營(yíng)業(yè)收入從表面上看確實(shí)是增加的，但是營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率是呈下降趨勢(shì)的。應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)率比營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出好幾倍。應(yīng)收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)中的比重一直處于較高的位置，占用了公司大量的流動(dòng)資金。這在公司財(cái)務(wù)情況上來(lái)看是有很大的財(cái)務(wù)隱患的，對(duì)公司未來(lái)的發(fā)展也具有約束力，資金不夠充足會(huì)給公司帶來(lái)很大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。圖二應(yīng)收賬款增長(zhǎng)趨勢(shì)圖在上方圖二中可以清楚的看出泰達(dá)公司近五年來(lái)應(yīng)收賬款在迅猛增長(zhǎng)，可以得出2019年比2016年的應(yīng)收賬款多出一倍有余，這也就意味著公司的內(nèi)部資金壓力還是很大，對(duì)于公司發(fā)展來(lái)說(shuō)是具有約束力的。表三相對(duì)于2016年增長(zhǎng)率分析表相對(duì)于2016年的增長(zhǎng)率2017201820192020應(yīng)收賬款22.33%61.41%117.98%60.14%營(yíng)業(yè)收入21.69%23.03%28.98%20.47%數(shù)據(jù)來(lái)源：公司財(cái)務(wù)報(bào)告從上面表三可以得知，就應(yīng)收賬款來(lái)看2017年比2016年增加22.33%、2018年比2016年增加61.41%、2019年比2016年增加117.98%、2020年比2016年增加60.14%，應(yīng)收賬款整體趨勢(shì)在不斷增長(zhǎng)。就營(yíng)業(yè)收入來(lái)看2017年比2016年增加21.69%、2018年比2016年增加23.03%、2019年比2016年增加28.98%、2020年比2016年增加20.47%。圖三相對(duì)于2016年應(yīng)收賬款與營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)率圖營(yíng)業(yè)收入也處在不斷增長(zhǎng)的狀態(tài)。雖說(shuō)兩個(gè)都處于不斷增長(zhǎng)的狀態(tài)，但是它們并不是同比例的增長(zhǎng)，營(yíng)業(yè)收入只是有一點(diǎn)點(diǎn)的變化，漲幅力度相對(duì)比應(yīng)收賬款是小之又小。從此可以看出泰達(dá)公司現(xiàn)在沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的資金賬目進(jìn)入公司的賬面，資金大多數(shù)都是在外面流動(dòng)暫且無(wú)法回款的。2.應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比率分析根據(jù)下方圖四可以看出，從2016年到2020年，這幾年期間泰達(dá)公司的應(yīng)收賬款遲遲沒(méi)有降下來(lái)，每年都還在上升，在流動(dòng)資金的占比上也可以說(shuō)是很高的，也處于每年在上漲的階段，這間接的說(shuō)明公司內(nèi)部資金控制并沒(méi)有做到位，所以要想讓公司持續(xù)長(zhǎng)久的發(fā)展下去就應(yīng)該合理分配資金的流動(dòng)，好好規(guī)劃應(yīng)收賬款讓整體趨勢(shì)有所下降，以確保未來(lái)更好的發(fā)展。圖四應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比重圖3.應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比重分析根據(jù)圖五能夠清晰的反映出公司賒銷業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)狀況。從公司的現(xiàn)金流上來(lái)看，營(yíng)業(yè)收入上升的速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上應(yīng)收賬款的上漲速度，說(shuō)明公司對(duì)現(xiàn)金流控制的不到位。應(yīng)收賬款的回收期太長(zhǎng)，手上的現(xiàn)金流緊缺，這樣公司在市場(chǎng)上會(huì)失去很多的發(fā)展機(jī)會(huì)，無(wú)法擴(kuò)大市場(chǎng)份額。圖五應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比重圖4.應(yīng)收賬款賬齡分析以下是泰達(dá)公司2016-2020年應(yīng)收賬款賬齡的情況：表四2016-2020年應(yīng)收賬款賬齡表單位：百萬(wàn)項(xiàng)目2016年2017年2018年2019年2020年一年以內(nèi)26924.6916762.2230722.9920269.3814770.74一到二年2312.6820386.939014.3129460.3816157.33二到三年803.081171.2210591.538660.021944.55三年以上——————9728.3218119.01三到四年——————9205.398515.30四到五年——————21.099141.70五年以上——————501.84462.02合計(jì)30040.4538320.3750328.8468118.1050991.64數(shù)據(jù)來(lái)源：公司財(cái)務(wù)報(bào)告表五2016-2020年應(yīng)收賬款賬齡占比表項(xiàng)目20162017201820192020一年以內(nèi)89.63%43.74%61.04%29.67%28.97%一到二年7.70%53.20%17.91%43.25%31.69%二到三年（兩年以上）2.67%3.06%21.04%12.71%3.81%三年以上——————14.28%35.53%三到四年——————13.51%16.70%四到五年——————0.03%17.93%五年以上——————0.74%0.91%數(shù)據(jù)來(lái)源：公司財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)表四表五顯示的數(shù)據(jù)來(lái)看，2016年期限為一年以內(nèi)包含一年的應(yīng)收賬款有26924.69百萬(wàn)，占比為89.63%；2017年為16762.22百萬(wàn)，占比為43.74%；2018年為30722.99百萬(wàn)，占比為30722.99；2019年為20269.38百萬(wàn)，占比為29.67%；2020年為14770.74百萬(wàn)，占比為28,97%；賬款每一年都在減少。賬齡較長(zhǎng)的賬款則處于增加狀態(tài)。結(jié)合以上分析，天津泰達(dá)公司2016-2020年信用期為一年以內(nèi)的金額是逐年遞減的，占比也是逐年遞減的。說(shuō)明現(xiàn)在公司的催收機(jī)制出現(xiàn)了問(wèn)題，導(dǎo)致很多款項(xiàng)無(wú)法收回。超過(guò)信用期的款項(xiàng)占總應(yīng)收賬款的一大部分。賬齡的時(shí)間越長(zhǎng)賬款追回的概率越低，風(fēng)險(xiǎn)越高。所以公司現(xiàn)在有很大的幾率大多應(yīng)收賬款可能會(huì)發(fā)生壞賬，產(chǎn)生一定的損失。由此看出，公司對(duì)應(yīng)收賬款的管理并沒(méi)有及時(shí)的應(yīng)對(duì)，管理的方法具有很大的問(wèn)題，后期對(duì)資金周轉(zhuǎn)也會(huì)帶來(lái)壓力。所以相關(guān)部門要及時(shí)的制定出解決方案。5.應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備分析表六應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備分析表單位：萬(wàn)元年份應(yīng)收賬款余額壞賬準(zhǔn)備金額壞賬準(zhǔn)備占應(yīng)收比率2016年300404.55796.31.93%2017年383203.77090.61.85%2018年503288.410047.92.00%2019年681181.09604.31.41%2020年509916.47311.71.43%數(shù)據(jù)來(lái)源：公司財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)表六可以分析出，泰達(dá)公司2016年到2020年壞賬準(zhǔn)備是隨著應(yīng)收賬款的總額呈上漲趨勢(shì)的，應(yīng)收賬款增加壞賬準(zhǔn)備也同比例的增加，壞賬產(chǎn)生的越來(lái)越多。雖然占比沒(méi)有增加，反倒呈現(xiàn)些許下降趨勢(shì)；但這對(duì)公司來(lái)說(shuō)未必是一件好的事情的，壞賬準(zhǔn)備金額每年都增加就證明公司對(duì)這方面的管理并不到位，管理制度存在缺陷。應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率分析表七應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度表運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)20162017201820192020總資產(chǎn)增長(zhǎng)率52%59%57%59%56%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）43.1964.8281.83104.40112.20應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）8.345.554.403.453.21數(shù)據(jù)來(lái)源：公司財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)表七可以得知，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的天數(shù)一直顯現(xiàn)出整體上升的狀態(tài)，相應(yīng)說(shuō)明天津泰達(dá)公司目前應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)比率相對(duì)較小，很有力的說(shuō)明了回收賬款速度很緩慢，回收期時(shí)間拉的太長(zhǎng)，資產(chǎn)流動(dòng)性能相對(duì)較弱。根據(jù)一般情況來(lái)說(shuō)，公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)比率越高，則顯示出公司的回收賬款速度就越快，壞賬風(fēng)險(xiǎn)就越小。反之，公司收賬速度越慢，壞賬的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)越大。然而公司現(xiàn)在所處的狀況就是后者所描述的狀況，導(dǎo)致公司現(xiàn)有資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難循環(huán)不起來(lái)。三、泰達(dá)公司應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題（一）信用管理不健全1.缺少對(duì)客戶的信用評(píng)估為了確保銷售公司和購(gòu)買公司之間的交易順利完成，對(duì)購(gòu)買方也就是授信方信用評(píng)估是十分重要的，這決定著以后公司的應(yīng)收賬款能否順利收回，避免造成壞賬呆賬。泰達(dá)公司的業(yè)務(wù)比較廣泛，所以涉及到的客戶類型也是多種多樣的。所以公司完全有必要對(duì)授信方進(jìn)行更深層次的信用調(diào)查評(píng)估，通過(guò)對(duì)授信方的經(jīng)營(yíng)能力、償債能力，未來(lái)發(fā)展水平進(jìn)行評(píng)估。預(yù)防公司對(duì)以后回收應(yīng)收賬款工作增加難度。根據(jù)對(duì)泰達(dá)公司的了解，公司對(duì)這方面的工作做得并不是很到位，很多客戶的信用評(píng)估沒(méi)有達(dá)到更深入的了解，導(dǎo)致許多的賬款發(fā)生壞賬。2.沒(méi)有設(shè)立信用管理部門通過(guò)公司的組織結(jié)構(gòu)來(lái)看，泰達(dá)公司沒(méi)有設(shè)立專業(yè)管理部門管理客戶信用評(píng)估的管理部門。對(duì)復(fù)雜的客戶信息監(jiān)管不到位，將影響業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)部門在沒(méi)有一套完整的工作流程之下缺乏對(duì)客戶的了解，在交易發(fā)生后會(huì)帶來(lái)大量可以避免的損失。所以需要一個(gè)信用管理部門在業(yè)務(wù)開始之前對(duì)授信方進(jìn)行全方面的整理調(diào)查，時(shí)刻掌握客戶的信用信息確保之后的工作順利進(jìn)行。（二）合同管理不規(guī)范泰達(dá)公司合同法制觀念比較淡薄，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差。簽訂合同時(shí)缺少對(duì)對(duì)方公司信用等級(jí)的調(diào)查了解，沒(méi)有建立合理有效的合同管理制度，一旦我方公司的合法權(quán)益受到威脅時(shí)就會(huì)沒(méi)有辦法主張自己的權(quán)利，在這種被動(dòng)情況下簽訂的合同對(duì)公司來(lái)說(shuō)是很不利的。合同條款擬定過(guò)于簡(jiǎn)單、迷糊，這樣很多不良企業(yè)就會(huì)借此“鉆空子”，對(duì)公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行推脫引發(fā)合同糾紛。泰達(dá)公司如果不能夠很好的解決此方面的問(wèn)題就會(huì)造成許多問(wèn)題款項(xiàng)。合同執(zhí)行力度不夠，在實(shí)際的工作中出現(xiàn)很多的紕漏相關(guān)部門如果沒(méi)有按照合同所規(guī)定的條例進(jìn)行操作導(dǎo)致實(shí)際工作與合同內(nèi)容不匹配，最終會(huì)致使很高的出錯(cuò)率，形成沒(méi)有必要的財(cái)務(wù)損失。（三）應(yīng)收賬款催收制度不完善泰達(dá)公司的催收手段主要就是財(cái)務(wù)部門進(jìn)行催收，而他們的主要工作內(nèi)容就是進(jìn)行簡(jiǎn)單的提示客戶對(duì)逾期的款項(xiàng)進(jìn)行付款，沒(méi)有做到實(shí)時(shí)跟蹤的工作范疇。應(yīng)收賬款回收乏力，散漫的應(yīng)收賬款催收方式會(huì)致使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度降低，壞賬發(fā)生的可能性較高。公司現(xiàn)在應(yīng)收賬款大幅度上漲就是這種表現(xiàn)。應(yīng)收賬款收款不及時(shí)就會(huì)導(dǎo)致壞賬、呆賬的頻繁發(fā)生。缺乏有效分工的意識(shí)，公司的銷售人員大多為了完成自己的銷售業(yè)績(jī)，往往在銷售商品過(guò)程中大量使用賒銷的辦法。不考慮事后應(yīng)收賬款是否能夠順利回款，公司應(yīng)收賬款規(guī)模越來(lái)越大。銷售人員對(duì)銷售后產(chǎn)生的大量應(yīng)收賬款的回收處于不負(fù)責(zé)任的狀態(tài)，導(dǎo)致不能及時(shí)收回應(yīng)收賬款，給公司的健康良好的運(yùn)轉(zhuǎn)帶來(lái)了很大重?fù)?dān)。四、針對(duì)泰達(dá)公司應(yīng)收賬款管理問(wèn)題的建議（一）改進(jìn)公司信用政策結(jié)合泰達(dá)公司應(yīng)收賬款增加的速度來(lái)看，顯然，公司內(nèi)部并不十分重視建立有效合理的信用管理政策，這是改善應(yīng)收賬款投資效率的前提。不能只顧擴(kuò)大銷售、提高市場(chǎng)中的地位忽視了對(duì)客戶信用品質(zhì)的篩選。1.評(píng)定信用等級(jí)在成立信用部門后，制訂一套適合本公司的信用評(píng)估體質(zhì)，對(duì)與公司有所有交易往來(lái)以及想要交易的公司進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定，劃分出不同的等級(jí)。信用部門必須實(shí)時(shí)掌控這些客戶的資料，不定期的進(jìn)行信用等級(jí)篩查。按照不同的信用評(píng)級(jí)，資金量會(huì)有不同程度的釋放。2.健全信用額度泰達(dá)公司可以通過(guò)基本的信用條件來(lái)對(duì)客戶提出相應(yīng)的要求。在客戶信用條件良好的情況下可以給客戶設(shè)置一定的信用期限，信用的級(jí)別越高享受到的信用額度越高；或者給客戶公司一定金額的現(xiàn)金折扣和折扣期限，這是為了激勵(lì)客戶能夠提早歸還款項(xiàng)的優(yōu)惠方式。假設(shè)客戶能夠在提前約定好的時(shí)間歸還款項(xiàng)，公司將給予相對(duì)應(yīng)的優(yōu)惠價(jià)格。如“2/10,n/30”，表示公司給的最高信用期限是30日，客戶在開發(fā)票后十天內(nèi)付清款項(xiàng)就可以享受2%的折扣。公司可以根據(jù)不同的信用期限制定一套完整的折扣方針。（二）加強(qiáng)合同管理制度建設(shè)合同的簽訂就意味著應(yīng)收賬款開始發(fā)生變化，所以合同的簽訂決定著應(yīng)收賬款的發(fā)生額。增強(qiáng)合同的管理可以有效降低應(yīng)收賬款管理所能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。在公司的日常交易中，簽訂合同的行為是一件十分嚴(yán)謹(jǐn)且嚴(yán)肅的法律行為。只要雙方協(xié)議達(dá)成一致決定簽訂合同，那么就一定要按照合同內(nèi)容所規(guī)定的事項(xiàng)履行法律義務(wù)。所以，在簽訂合同之前就要嚴(yán)格把控，經(jīng)過(guò)一級(jí)一級(jí)的審批再?zèng)Q定是否達(dá)到簽訂合同的標(biāo)準(zhǔn)。簽訂合同時(shí)要用規(guī)范的合同形式進(jìn)行簽署，合同的條例表述的清晰度要高最終形成雙方滿意的協(xié)議文件，合同只要簽署成功任何一方都不得擅自修改合同內(nèi)容，這也是為了避免在以后的工作中出現(xiàn)不必要的糾紛。合同簽訂后并不能放任不管，相關(guān)部門應(yīng)跟進(jìn)合同進(jìn)行的進(jìn)度。在合同履行過(guò)程中，公司還需要對(duì)合同的質(zhì)量監(jiān)督跟蹤，確保合同的順利完成。如果在履行合同過(guò)程中發(fā)現(xiàn)合同中所規(guī)定的條款出現(xiàn)違背現(xiàn)象，涉及到的相關(guān)部門一定要及時(shí)上報(bào)上層領(lǐng)導(dǎo)采取有效、積極的法律手段來(lái)終止合同進(jìn)行下去。合同后續(xù)保管也是一項(xiàng)很重要的工作，需要有相關(guān)部門對(duì)不同的合同進(jìn)行分類整理，合同原件進(jìn)行妥善保管，也是為了以后查閱提供方便。各個(gè)部門與財(cái)務(wù)相關(guān)部門之間要有附件進(jìn)行存底，避免出現(xiàn)徇私舞弊的行為產(chǎn)生。（三）設(shè)立催收部門調(diào)查可知，泰達(dá)公司采用的主要催收方式是自行催收方式，單一的應(yīng)收賬款催收方式是無(wú)法應(yīng)對(duì)各種各樣的客戶的。為了使應(yīng)收賬款盡快收回，公司需要采用不同的催款方式進(jìn)行催收，或者說(shuō)對(duì)于嚴(yán)重逾期的客戶加大利用合理的法律手段進(jìn)行催收，確保公司在一定時(shí)期內(nèi)有確認(rèn)回款。企業(yè)必須要有一個(gè)適合自己公司整體的宏觀策略方法來(lái)解決應(yīng)收賬款催收的問(wèn)題。通過(guò)對(duì)公司的應(yīng)收賬款潛在問(wèn)題進(jìn)行具體問(wèn)題具體分析，使可能的風(fēng)險(xiǎn)降到最低甚至沒(méi)有，促進(jìn)公司的資金更好的活動(dòng)起來(lái)、更好的周轉(zhuǎn)，給公司的發(fā)展帶來(lái)新的動(dòng)力?？梢缘弥趯?duì)公司應(yīng)收賬款催收的問(wèn)題上泰達(dá)公司并沒(méi)有過(guò)于重視，處于比較消極的狀態(tài)。建立一個(gè)適合本公司的人性化催收機(jī)制，根據(jù)信用部門統(tǒng)計(jì)出來(lái)的信用評(píng)定等級(jí)來(lái)對(duì)客戶進(jìn)行催收，對(duì)在信用期內(nèi)的客戶發(fā)送信函或者專門負(fù)責(zé)人上門進(jìn)行催款；對(duì)多次發(fā)送信函未果嚴(yán)重超過(guò)信用期限的客戶就應(yīng)該需要借助法律的手段進(jìn)行催收，要多種催收方式齊頭并進(jìn)不能放任不管。需要銷售部門和財(cái)務(wù)部門聯(lián)合起來(lái)解決比較棘手的款項(xiàng)，在應(yīng)收賬款快要臨期時(shí)提醒客戶不要遺忘付款日期，盡量避免逾期行為。否則應(yīng)收賬款到期后銷售部以及財(cái)務(wù)部門只能被動(dòng)地去催收賬款，公司要盡量的站在主動(dòng)的位置上，這樣在行業(yè)中公司的話語(yǔ)權(quán)才會(huì)相對(duì)較高。應(yīng)收賬款催收難度大，這是每個(gè)公司都會(huì)出現(xiàn)的問(wèn)題，所以每個(gè)應(yīng)收賬款催收負(fù)責(zé)人都形成抵觸心理，會(huì)對(duì)賬款放任不管。這是公司就要進(jìn)行調(diào)整，調(diào)動(dòng)每個(gè)負(fù)責(zé)人的積極性，可以實(shí)行獎(jiǎng)罰分明制。對(duì)按時(shí)且保質(zhì)保量收回款項(xiàng)的專門負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)超過(guò)期限沒(méi)有追回款項(xiàng)的專門負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。讓每個(gè)負(fù)責(zé)人都能夠清晰地認(rèn)識(shí)到自己的責(zé)任所在。（四）健全公司信息化管理當(dāng)前由于企業(yè)信息化管理不明確造成了信息處理不及時(shí)的情況，因此天津泰達(dá)公司需要運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段和應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)對(duì)信息進(jìn)行先進(jìn)的管理。泰達(dá)公司就是要建立一套完完全全適合本公司的信息化軟件，可以找一個(gè)專業(yè)的企業(yè)根據(jù)自己公司的狀況特定一套軟件，能夠綜合分析財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題可以分析出準(zhǔn)確的解決辦法。隨著時(shí)代的發(fā)展，信息化數(shù)據(jù)對(duì)現(xiàn)在應(yīng)收賬款管理、信用評(píng)價(jià)方面越來(lái)越重要。在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，信息化建設(shè)仍然是很有必要的。健全信息化管理有效的解決公司應(yīng)收賬款的信息整理和對(duì)客戶公司信息的收集整理、應(yīng)收賬款產(chǎn)生的呆賬壞賬進(jìn)行具體研究分析。不在依賴禁錮的思維模式去思考問(wèn)題進(jìn)行模糊的判斷。而是可以準(zhǔn)確的、科學(xué)的做出判斷。提高公司的內(nèi)部工作效率，突破新的高度。結(jié)語(yǔ)應(yīng)收賬款管理涉及到公司日常的經(jīng)營(yíng)模式，它能夠反映出公司經(jīng)營(yíng)管理的優(yōu)勢(shì)以及致命的缺陷。要想管理好公司現(xiàn)存的問(wèn)題，就應(yīng)該對(duì)應(yīng)收賬款采取嚴(yán)格管理，沒(méi)有管控好應(yīng)收賬款對(duì)公司的未來(lái)發(fā)展將會(huì)存在很大的財(cái)務(wù)問(wèn)題。本文通過(guò)查閱天津泰達(dá)公司的相關(guān)資料和閱讀相關(guān)文獻(xiàn)，對(duì)天津泰達(dá)公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行了分析，探討了目前泰達(dá)公司應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題，最后從不同的角度對(duì)天津泰達(dá)公司提出了一些可行性的建議。希望泰達(dá)公司能夠結(jié)合自身需求、合理運(yùn)用手段建立完整的應(yīng)收賬款信用體系，改變老舊的經(jīng)營(yíng)觀念、加強(qiáng)自身合同的管理、完善催收制度和制定專屬部門進(jìn)行催收這些方面對(duì)公司進(jìn)行整體優(yōu)化。最后，提出一套適合泰達(dá)公司管理應(yīng)收賬款的系統(tǒng)，讓公司健康持續(xù)發(fā)展下去。由于時(shí)間的限制以及本人的知識(shí)水平有限本篇論文具有一定的片面性，達(dá)不到更深入的分析，有待進(jìn)一步深入分析，望以后能夠有能力對(duì)此進(jìn)行更深層次的分析。參考文獻(xiàn)[1]韓金玉,薛玉玲.企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].中外企業(yè)家,2015(10):160-205.[2]劉曉康.上市公司應(yīng)收賬款策略研究[J].中國(guó)商論,2019(10):24-25[3]楊雯.企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施[J].審計(jì)與理財(cái),2018(07):31-32.[4]孫莉.淺談企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2018(08):188-189.[5]吳竹.企業(yè)應(yīng)收賬款保理的風(fēng)險(xiǎn)與控制淺析--基于中小企業(yè)應(yīng)收賬款保理融資[D]中國(guó)商論2019(20):146-147.[6]陳韻悅.關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理與核算的策略探討[J].現(xiàn)代營(yíng)銷,2019(4);227-228.

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